Актуальные вопросы повышения налоговой грамотности населения
Лекция по налоговой грамотности
Этапы становления налоговых органов Российской Федерации
Структура Федеральной налоговой службы
Территориальные органы ФНС России по Республике Башкортостан
Куда идут налоги?
Лекция по налоговой грамотности
информационные мероприятия, направленные на снижение неформальной занятости населения
Имущественные налоги – основа развития региона!
Срок уплаты имущественных налогов за 2017 год – не позднее 3 декабря 2018 года
Пример расчета суммы пеней с учетом дополнительных издержек на взыскание образовавшейся задолженности
Взыскание задолженности с должников - физических лиц по имущественным налогам
Информационная кампания о проведении акции по взысканию задолженности с должников - физических лиц по имущественным налогам,
Информационная кампания о проведении акции по взысканию задолженности с должников - физических лиц по имущественным налогам,
Информационная кампания о проведении акции по взысканию задолженности с должников - физических лиц по имущественным налогам,
Лекция по налоговой грамотности
Прикладное значение новой технологии расчётов
Мобильное приложение покупателя: - отправка чека по адресу электронной почты - проверка кассового чека на корректность (жалоба
Лекция по налоговой грамотности
/ Линейка сервисов ФНС России «Личный кабинет»
ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ВОЗМОЖНОСТИ ИНТЕРНЕТ-СЕРВИСА «ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»
СПОСОБЫ ПОДКЛЮЧЕНИЯ К ИНТЕРНЕТ-СЕРВИСУ «ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»
НЕ ПОЗДНЕЕ 3 ДЕКАБРЯ
Спасибо за внимание!
18.25M
Категория: ФинансыФинансы

Актуальные вопросы повышения налоговой грамотности населения

1. Актуальные вопросы повышения налоговой грамотности населения

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ
СЛУЖБА
Актуальные вопросы повышения налоговой грамотности
населения
Начальник отдела работы с
налогоплательщиками
УФНС России по Республике
Башкортостан
Галиева Лина Наиловна

2. Лекция по налоговой грамотности

Коротко о системе налоговых органов РФ
Почему мы платим налоги
Как быть в курсе всех изменений по
законодательству о налогах и сборахники
Уплата НДФЛ, имущественных налогов без
ущерба личным финансам Основные тренды
Основные тренды по совершенствованию
налогового администрирования
Онлайн технологии для комфортного
взаимодействия с налогоплательщиками
1

3. Этапы становления налоговых органов Российской Федерации

- 1990 год – в составе Министерства финансов СССР образована Главная
государственная налоговая инспекция
- 1991 год – образована Государственная налоговая служба
- 1998 год – образовано Министерство Российской Федерации по налогам и
сборам
- 2004 год – образована Федеральная налоговая служба Российской Федерации
3

4. Структура Федеральной налоговой службы

Центральный аппарат ФНС России
УФНС по субъектам
Российской Федерации (84)
Межрегиональная
инспекции по ТЦ
Межрайонные
инспекции
Количество
юридических лиц
4.8 миллиона
4
Межрегиональные инспекции
по федеральным округам (9)
Межрегиональная
инспекции
по ЦОД
Инспекции по
городам
Количество
физических лиц
145 миллионов
Межрегиональная
инспекции по КК
Инспекции по
районам в городах
Количество индивидуальных
предпринимателей
3.7 миллиона

5. Территориальные органы ФНС России по Республике Башкортостан

УФНС России по Республике Башкортостан
12 межрайонных инспекций
ФНС России по РБ:
Инспекция
Численность
населения
(тыс.чел)
МРИ №1
329,7
МРИ №2
361,3
МРИ №3
404,9
МРИ №20
213,0
МРИ №25
501,4
МРИ №27
462,4
МРИ №29
321,8
МРИ №30
302,4
МРИ №31
362,1
МРИ №33
375,4
МРИ №37
216,7
МРИ №40
213,1
1 межрайонная инспекция по
крупнейшим
налогоплательщикам
(154 плательщика 10,2%
налоговых поступлений по РБ)
1 межрайонная инспекция
(МРИ ФНС России №39 по РБ)
с функциями
регистрационного центра
В налоговых органах
республики на учете
состоит:
• 4 889 480 физических
лиц;
• 86 985 юридических лиц;
• 89 416 индивидуальных
предпринимателей.
Офис МРИ
Офис ТОРМ
(расширенный
функционал)
Офис ТОРМ
5

6. Куда идут налоги?

КУДА ИДУТ НАЛОГИ?
Налоги-это цена, которую мы платим,
чтобы жить в цивилизованном обществе.
Налоги идут на
финансирование:
образования;
медицины;
вооруженных сил;
полиции;
стипендий, пенсий;
культуры;
искусства;
науки;
спорта
6
Американский писатель Оливер Уэнделл Холмс (18091894)

7.

Система законодательства о налогах и сборах
1. Конституция РФ;
2. Специальное налоговое законодательство :
а) федеральное законодательство о налогах и сборах
Налоговый кодекс РФ + иные федеральные законы о налогах и сборах;
б) региональное законодательство о налогах и сборах:
- законы субъектов Российской Федерации + иные НПА, принятые законодательными
(представительными) органами субъектов РФ;
в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами
местного самоуправления.
3. Общее налоговое законодательство (иные федеральные законы, содержащие нормы
налогового права);
4. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и
сборами:
а) указы Президента РФ + постановления Правительства РФ + подзаконные НПА, принятые
органами исполнительной власти субъектов РФ;
- подзаконные НПА по вопросам, связанным с налогообложением, принятые
исполнительными органами местного самоуправления;
б) акты органов специальной компетенции: ведомственные подзаконные нормативные
правовые акты органов специальной компетенции по вопросам, связанным с
налогообложением, издание которых прямо предусмотрено Налоговым кодексом РФ
5. Решения Конституционного Суда РФ.
6. Нормы международного права и международные договоры РФ.
7

8.

САЙТ ФНС РОССИИ
54 ИНТЕРАКТИВНЫХ СЕРВИСА
Источник
проверенной
информации
Первоисточник
официальных
документов
и реквизитов
Инструмент
для
получения
услуг
Формирование
имиджа
Службы
ПОСЕЩАЕМОСТЬ
АВТОРИТЕТ
ВОСТРЕБОВАННОСТЬ
101,9 млн. посещений
за январь-сентябрь 2018
Премия Рунета
2017, 2016, 2015…
Цифровые вершины 2017
1 место Рейтинг@mail.ru
2 место в рейтинге
Rambler топ 100

9. Лекция по налоговой грамотности

Коротко о системе налоговых органов РФ
Почему мы платим налоги
Как быть в курсе всех изменений по
законодательству о налогах и сборахники
Уплата НДФЛ, имущественных налогов без
ущерба личным финансам тренды
Основные тренды по совершенствованию
налогового администрирования
Онлайн технологии для комфортного
взаимодействия с налогоплательщиками
1

10.

Субъекты налоговых правоотношений
Налоговые органы
Налогоплательщики
Налоговые агенты
Юридические лица
Индивидуальные предприниматели
Физические лица
НДФЛ
Имущественные
налоги

11.

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
ПЛАТЕЛЬЩИКИ
Работодатель (налоговый агент)
Физическое лицо
Объект
налогообложения
- вознаграждения за выполнение трудовых
или иных обязанностей, выполнение работ,
оказание услуг;
- дивиденды и проценты;
- материальная выгода;
- доходы в натуральной форме, в том числе
подарки,
полученных
налогоплательщиками от организаций или
индивидуальных предпринимателей;
- выигрыши и призы, получаемые в
проводимых конкурсах, играх и других
мероприятиях.
Индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие нотариусы,
адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, арбитражные управляющие.
А также физические лица, получившие :
- вознаграждение от физических лиц, не являющихся налоговыми
агентами, по договорам гражданско-правового характера;
- доходы от сдачи внаем (в аренду) квартиры (дома, комнаты и т. п.),
автомобиля, гаража, участка земли и другого имущества;
- доходы от продажи жилья, транспортных средств и другого имущества,
которое находилось в Вашей собственности менее 5 лет;
- доходы от продажи ценных бумаг;
- доходы, при выплате которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом;
выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и
других основанных на риске игр;
- доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за
исключением подарков от близких родственников.
Как исчисляется и
уплачивается?
Работодателем при выплате заработной
платы
- Самостоятельно, на основании налоговой декларации
- Налоговым органом с доходов, при выплате которых НДФЛ не был
удержан налоговым агентом
Сроки
представления
информации о
полученных
доходах
Сведения по форме 6-НДФЛ представляются
в налоговые органы:
•за I квартал - не позднее 30 апреля;
•за полугодие - не позднее 31 июля;
•за 9 месяцев - не позднее 31 октября;
•за год - не позднее 1 апреля следующего
года.
Налоговая декларация по форме 3 –НДФЛ представляется в налоговый
орган по месту учета:
• не позднее 30 апреля следующего года
Сроки уплаты
(перечисления)
НДФЛ
Не позднее дня, следующего за днем
выплаты налогоплательщику дохода
Не позднее 15 июля следующего года – на основании налоговой
декларации.
Не позднее 1 декабря следующего года – на основании налогового
уведомления
11

12.

12

13. информационные мероприятия, направленные на снижение неформальной занятости населения

ИНФОРМАЦИОННЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА
СНИЖЕНИЕ НЕФОРМАЛЬНОЙ ЗАНЯТОСТИ НАСЕЛЕНИЯ
13

14.

Официальный сайт ФНС России - www.nalog.ru
14

15.

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
Виды вычетов:
Стандартные вычеты:
•"на себя" - в размере 3 000 руб. или 500 руб. за
каждый месяц в зависимости от того, к какой
категории относится налогоплательщик (Героев
Советского Союза и Героев Российской
Федерации, инвалидов с детства, а также
инвалидов I и II групп и др.)
•на
детей
родителям
и
их
супругам,
усыновителям, приемным родителям и их
супругам, опекунам и попечителям - в размере 1
400 руб. или 3 000 руб. на ребенка ежемесячно
в зависимости от количества и очередности
появления детей. Если ребенок является
инвалидом,
то
к
указанным
суммам
прибавляется еще 6 000 руб. или 12 000 руб.
исходя из того, кем налогоплательщик
приходится ребенку (родителем, опекуном и
т.п.).
Социальные вычеты:
Имущественные вычеты:
•на благотворительность - в размере фактически
понесенных расходов, но не более 25% от
облагаемого дохода за год;
• на обучение, лечение, добровольное личное
страхование, добровольные взносы на пенсионное
обеспечение
(страхование),
добровольное
страхование жизни, дополнительные взносы на
накопительную
часть
пенсии,
прохождение
независимой оценки своей квалификации - в
размере фактически понесенных расходов, но не
более 120 000 руб. в год по всем видам расходов ;
• на дорогостоящее лечение - в размере
произведенных расходов без ограничения;
• на обучение своих детей (подопечных) в размере
не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма
общая на обоих родителей (опекунов, попечителей)
• при продаже недвижимости, которая была в
собственности меньше 3(5) лет:
-в размере не более 1 000 000 руб. для жилья,
земли, дач
- не более 250 000 руб. при продаже иного
имущества (кроме ценных бумаг), которое было в
собственности менее 3 (5) лет, либо в размере
расходов на приобретение этого имущества.
• при приобретении жилья (долей в нем),
земельного
участка,
предназначенного
для
строительства жилья или на котором уже построено
жилье - в размере фактически произведенных
расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000
руб. Если для покупки привлекались целевые
кредиты (займы), то еще может быть предоставлен
вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000
000 руб.
Профессиональные вычеты :
Инвестиционные вычеты:
•индивидуальным
предпринимателям
в
сумме
произведенных и документально подтвержденных расходов,
либо в размере 20% от дохода при отсутствии
подтверждающих документов;
•нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся
частной практикой,
в
сумме
произведенных
и
документально подтвержденных расходов, непосредственно
связанных с извлечением доходов
•налогоплательщикам,
получающим
авторские
вознаграждения, - в размере произведенных и документально
подтвержденных расходов. При отсутствии подтверждающих
документов вычеты предоставляются в пределах 20 - 40% от
таких доходов в зависимости от вида авторского
произведения.
• вычеты на прибыль, полученную в
налоговом периоде от продажи (погашения)
ценных
бумаг,
обращающихся
на
организованном рынке ценных бумаг,
находившихся в собственности более трех
лет;
•вычеты
по
индивидуальному
инвестиционному счету предоставляются
либо в размере фактически внесенных на
этот счет средств в налоговом периоде (но
не более 400 000 руб.), либо в размере
прибыли от операций по этому счету
15

16.

Жизненная ситуация:
«Я получаю образование»
Социальный вычет по
расходам на обучение
Обучение на платной основе
(лицензия на образовательную деятельность)
Я плачу сам
MAX сумма
расходов - 120 000
руб.
Любая форма
обучения
Как получить вычет
Когда подать
декларацию
Куда и как представить
декларацию
Платят родители (брат, сестра или опекун)
MAX сумма расходов 50 000 руб.
Очная форма обучения;
Возраст: до 24 лет за детей и 18 лет для
подопечных;
Вычетом может воспользоваться
только один родитель
Заполнить декларацию 3-НДФЛ + подготовить документы
Ежегодно (в течении года) за налоговый период, в котором произведены
расходы на обучение;
До окончания налогового периода при обращении к работодателю,
подтвердив это право в налоговом органе.
В налоговый орган по месту учета через:
Личный кабинет налогоплательщика
МФЦ;
В инспекцию лично или по почте
16

17.

Пример жизненной ситуации
В начале 2015 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического
директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.
Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете,
ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.
В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере
300 000 рублей.
В начале 2018 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам
на обучение (о других вычетах он не заявлял).
Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями,
возврат составил 15 600 рублей: 120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.
Поскольку работодатель в 2017 г. уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12
месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.
Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно,
т.е. в размере 100 000 рублей в год,
суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:
(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.
Варианты по получению налогового вычета:
Разовый платеж за все года обучения
Оплата обучения за каждый год
2015 год - 300 000 руб.
Максимальная сумма расходов, установленная НК
РФ- 120 000 руб.
2015 год: 100 000руб.
2016 год: 100 000 руб.
2017 год: 100 000 руб.
Вычет за 2015 год, в котором были произведены
расходы на обучение составил:
120 000*13%=15 600 руб.
Вычет за каждый год составил:
- по декларации за 2015 год: 100 000*13% = 13 000 руб.
- по декларации за 2016 год: 100 000*13% = 13 000 руб.
- по декларации за 2016 год: 100 000*13% = 13 000 руб.
Итого вычет по расходам за обучение составил
15 600 руб.
Итого вычет по расходам за обучение составил
39 000 руб.
17

18.

Жизненные ситуации:
«Я оплачиваю лечение»
«Социальный налоговый вычет по расходам на лечение»
120 000 рублей
– максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в
совокупности с другими расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть
трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное страхование
Условия получения социального вычета
• Заполнить декларацию
• Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение
социального налогового вычета по расходам на оплату лечения (включая
санаторно-курортного), состоящий из копий документов).
Когда подать декларацию
• Ежегодно (в течении года) за тот налоговый период, в котором произведены
расходы на лечение;
• До окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно
подтвердив это право в налоговом органе.
Куда представить:
В налоговый орган по месту учета через:
• Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России;
• МФЦ;
• В инспекцию лично или по почте.
18

19.

ВИДЫ ИНВЕСТИРОВАНИЯ
ОПЕРАЦИИ С
НЕДВИЖИМОСТЬЮ
БАНКОВСКИЕ
ВКЛАДЫ
ИНВЕСТИЦИОННЫЙ
СЧЕТ
ЦЕННЫЕ БУМАГИ
ОПЕРАЦИИ
С КРИПТОВАЛЮТОЙ

20.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ РАЗЛИЧНЫХ ВАРИАНТОВ ИНВЕСТИРОВАНИЯ
СПОСОБЫ ИСЧИСЛЕНИЯ
И УПЛАТЫ НДФЛ
ВАРИАНТЫ УМЕНЬШЕНИЯ
НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
НАЛОГОВАЯ БАЗА
ОПЕРАЦИИ С НЕДВИЖИМОСТЬЮ
БАНКОВСКИЕ
ВКЛАДЫ
ИНВЕСТИЦИОННЫЙ
СЧЕТ (ИИС)
Покупка
Продажа недвижимости
недвижимости
В
В
Доходы по вкладам в
Согласно п. 1 ст. 214.9 НК РФ
собственности собственности банках облагаются НДФЛ налоговой базой признается
недвижимость недвижимость в размере 35% в части
положительный финансовый
более 3 или 5
менее 3 или 5 превышения суммы
результат, определяемый по
лет налог не
лет, возникает процентов над суммой
совокупности
возникает
НДФЛ в
процентов, рассчитанной соответствующих операций на
размере 13%.
исходя из ставки
ИИС.
При этом, доход рефинансирования Банка
определяется не России, увеличенной на 5
менее 70%
% (ст.214.2 НК РФ).
кадастровой
(ставка по вкладу>ставка
стоимости
рефинансирования + 5%)
При покупке
недвижимости,
покупатель вправе
воспользоваться
имущественными
вычетами по НДФЛ
(пп. 3, 4 п. 1 ст. 220
НК РФ):
-нажилой объект
(2 млн. руб.) ;
- На % (ипотека)
(3 млн. руб).
Налоговую базу можно уменьшить
на сумму имущественного
налогового вычета (1 млн. руб.) или
на сумму расходов по
приобретению данного имущества.
Сумма, внесенная на ИИС в
течение календарного года, но
не более 400 000 руб. в год,
освобождается от обложения
НДФЛ (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 3 ст.
219.1 НК РФ). Данный вычет
может быть предоставлен (пп.
2, 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ):
- на сумму денежных средств,
внесенных на ИИС;
- на сумму положительного
финансового результата.
ЦЕННЫЕ БУМАГИ
Продажа ценных
бумаг
Облагаются НДФЛ в
размере 13% доходы
от операций за
вычетом
соответствующих
расходов.
ОПЕРАЦИИ С
КРИПТОВАЛЮТОЙ
Доход в виде
процентов
Облагаются НДФЛ в ст. 220 Налоговая база по
размере 35% в части операциям купли-продажи
превышения суммы криптовалют определяется в
процентов над
рублях как превышение
суммой процентов, общей суммы доходов,
рассчитанной исходя полученных
из ставки
налогоплательщиком от
рефинансирования продажи соответствующей
Банка России,
криптовалюты, над общей
увеличенной на 5 % суммой документально
(ст.214.2 НК РФ).
подтвержденных расходов
(доход по ценным
на ее приобретение
бумагам > ставка
рефинансирования +
5%)
Уменьшается
Положительный
Вычеты по НДФЛ
полученный доход на финансовый
предусмотренные ст. 218,
сумму расходов,
результат,
219, 220 НК РФ:
понесенных в связи с освобождается от
1) стандартный на детей и
приобретением,
обложения НДФЛ в на него самого;
реализацией,
размере
2) социальный на лечение и
хранением и
произведения 3 млн обучение;
погашением ценных руб. и количества
3) имущественный на
бумаг (п. 4 ст. 210, п. полных лет владения приобретение жилья.
п. 12 - 13.3 ст. 214.1, п. ценными бумагами
3 ст. 224 НК РФ).
(п. 12 ст. 214.1, пп. 1,
2 п. 2 ст. 219.1 НК
РФ).
Имущественный Подать декларацию 3-НДФЛ в Налоговые агенты
Согласно ст. 214.9 НК РФ
1) Вычет можно получить у налогового
Декларацию 3-НДФЛ не
вычет можно
налоговый орган необходимо не удерживают сумму
налоговые агенты удерживают агента и в налоговом органе. 

позднее 30 апреля
получить у
позднее 30 апреля следующего НДФЛ и перечисляют ее сумму НДФЛ и перечисляют 2) Налоговые агенты удерживают сумму
следующего календарного
работодателя
календарного года (ст. 216, п. 7 в бюджет. Если
ее в бюджет двух случаях:
НДФЛ и перечисляют ее в бюджет. Если
года необходимо подать в
(налогового
ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ).
налоговый агент не
1) на дату выплаты
налоговый агент не удержал налог, он
налоговый орган. Сумму
агента) или в
удержал налог, он
налогоплательщику дохода;
направляет в налоговый орган
НДФЛ необходимо уплатить
налоговой
направляет в налоговый 2) на дату прекращения
соответствующее сообщение. Налоговый
не позднее 15 июля
инспекции.
орган соответствующее договора на ведение ИИС.
орган направляет уведомление со сроком
следующего календарного
сообщение. Налоговый
уплаты не позднее 1 декабря.
года.
орган направляет
уведомление со сроком
уплаты не позднее 1
декабря.

21.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ
СДАЧИ КВАРТИРЫ (КОМНАТЫ, ДОМА) В АРЕНДУ
Индивидуальные предприниматели
Физические лица
Налог на доходы
физических лиц
(НДФЛ) 13%
Налог на
профессиональный
доход (с 01.01.2019)
4%
Налоговая
декларация по
форме 3-НДФЛ
Налоговая
декларация не
предусмотрена
не позднее 30
апреля года,
следующего за
годом получения
дохода
Упрощенная
система
налогообложения
(УСН) 6%
Единый налог на
вмененный доход
(ЕНВД) 15%
Патентная система
налогообложения
(ПСН) 6%
Налоговая
декларация по
УСН
Налоговая
декларация по
ЕНВД
Налоговая
декларация не
предусмотрена
не позднее 30
апреля года,
следующего за
истекшим
налоговым
периодом
не позднее 20-го
числа первого
месяца
следующего
квартала
21
21

22. Имущественные налоги – основа развития региона!

22

23. Срок уплаты имущественных налогов за 2017 год – не позднее 3 декабря 2018 года

Налог на имущество
Земельный налог
Транспортный налог
(глава 32 НК РФ1)
(глава 31 НК РФ)
(глава 28 НК РФ)
Уплачивается на основании уведомления на уплату налога, направляемое налоговым органом
Федеральные:
- инвалиды I и II групп инвалидности;
- инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- пенсионеры, получающие пенсии и
др.;
Льготы
Рассчет
Местные льготы (г.Уфа):
- родители (усыновители, опекуны,
попечители), имеющие детейинвалидов;
- дети-сироты и дети, оставшиеся без
попечения родителей;
- родители (усыновители, опекуны,
попечители) и дети в возрасте до 18 лет
в многодетных семьях, имеющих трех и
более детей.
Федеральные:
Налоговая база уменьшается на величину
кадастровой стоимости 600 квадратных
метров площади земельного участка (вычет)
для:
- инвалидов I и II групп инвалидности;
- инвалидов с детства, детей -инвалидов;
- пенсионеров, получающих пенсии и др.;
Местные льготы (г.Уфа):
- родители (усыновители, опекуны,
попечители), имеющие детей-инвалидов;
- дети-сироты и дети, оставшиеся без
попечения родителей;
- родители (усыновители, опекуны,
попечители) и дети в возрасте до 18 лет в
многодетных семьях, имеющих трех и более
детей и др.
Федеральные льготы:
- весельные лодки, а также моторные
лодки
с двигателем мощностью не свыше 5
лошадиных сил;
- автомобили легковые, специально
оборудованные для использования
инвалидами и др.
Региональные льготы:
- инвалиды всех категорий;
- ветераны труда;
- ветераны боевых действий и др.
Льготы применяются на автомобили с
двигателем мощностью не свыше 150 л.с.
Налог=(Налоговая база ×
Налог=(Налоговая база × Налоговая
Налоговая ставка ×Доля ×
ставка × (Количество месяцев
Налог = (Нк - Ни)*К2+Ни
(Количество месяцев
владения/12))
2кадастровая стоимость объекта
владения/12))
для автомобилей налоговая база недвижимого имущества
кадастровая стоимость земельного мощность двигателя в лошадиных
участка
силах
Сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным
налогам», «Налоговые калькуляторы», «Промо страница «Налоговое
уведомление»»
23

24.

СЕРВИСЫ ФНС РОССИИ,
КОТОРЫЕ ПОМОГАЮТ ВЗАИМОПОНИМАНИЮ
Налоговое
уведомление - 2018
Что хочет
ФНС России
от
человека?
Обратиться в ФНС России
по жизненной ситуации
Что хочет человек от ФНС
России?

25.

Что будет, если своевременно не уплатить имущественные налоги?
НЕСВОЕВРЕМЕННАЯ УПЛАТА НАЛОГОВ ПРИВОДИТ К ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМ РАСХОДАМ
И ВЗЫСКАНИЮ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ПРИНУДИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ!
Репутационные потери!
Дополнительные
финансовые расходы:
Сведения о задолженности не являются
налоговой тайной и могут публиковаться, а
также
быть
предоставлены
заинтересованным
лицам
(банки,
работодатели).
О Ваших долгах могут узнать коллеги по
работе, родственники и соседи
пени
за каждый день просрочки уплаты
налога,
государственная пошлина,
исполнительский сбор,
затраты на эвакуацию, оценку, реализацию
имущества
Принудительное взыскание в рамках исполнительного производства!
Взыскание со счетов в банке, взыскание с заработной платы, пенсии, арест и
реализация имущества, ограничение права распоряжения имуществом, выезда за
пределы России
Расчет пеней производится по формуле:
Сумма налоговой
задолженности
Х
1/300 ставки
рефинансирования
(ключевой ставки)
Х
Количество дней просрочки
25

26. Пример расчета суммы пеней с учетом дополнительных издержек на взыскание образовавшейся задолженности

Каким образом сумма неуплаченного налога увеличится с учетом данных издержек
(К примеру, сумма налога составляла - 1000 рублей,
а количество дней просрочки платежа - год (365 дней))
1000 руб.
налог
+88.2 руб.
пени
+200 руб.
госпошлина по суду
+1000 руб.
исполнительский
сбор
= 2288.2 руб.
Расчет пеней производится по формуле:
В итоге должнику
придется заплатить не
1000 рублей, а сумму,
превышающую сумму
основного долга
в двойном размере:
2288 рублей 20 коп.
сумма налоговой задолженности
х количество дней просрочки
х 1/300 ставки рефинансирования
(при установленном размере ставки ЦБ РФ с
26.02.2018 – 7.25%)
1000 х 365 дней (год) х 7.5
= 88.2 рублей.
% х 1/300
26

27. Взыскание задолженности с должников - физических лиц по имущественным налогам

27

28. Информационная кампания о проведении акции по взысканию задолженности с должников - физических лиц по имущественным налогам,

страховым взносам
28

29. Информационная кампания о проведении акции по взысканию задолженности с должников - физических лиц по имущественным налогам,

страховым взносам
29

30. Информационная кампания о проведении акции по взысканию задолженности с должников - физических лиц по имущественным налогам,

страховым взносам
30

31. Лекция по налоговой грамотности

Коротко о системе налоговых органов РФ
Почему мы платим налоги
Как быть в курсе всех изменений по
законодательству о налогах и сборахники
Уплата НДФЛ, имущественных налогов без
ущерба личным финансам тренды
Основные тренды по совершенствованию
налогового администрирования
Онлайн технологии для комфортного
взаимодействия с налогоплательщиками
1

32.

ОСНОВНЫЕ ТРЕНДЫ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ НАЛОГОВОМУ
АДМИНИСТРИРОВАНИЯ
Риск-ориентированный подход для обеспечения эффективной контрольной работы
-разделение налогоплательщиков на добросовестных и «уклонистов»
-цифровая модель налоговой службы показывает рисковые зоны (12 факторов риска на сайте)
Совершенствование контрольно-аналитической работы для предоставления бизнесу
возможности самостоятельно уточнять обязательства
III этап внедрения онлайн ККТ
Проведение работ по созданию реестра населения (на основе ЕГР ЗАГС)
Тысячи алгоритмов, процессов, порядка сотни поставщиков данных….Big Date
Реализация проекта по «Самозанятым гражданам» (мобильное приложение)
(пилотные проекты c 01.01.2019)
Внедрение АИС-Налог3
32

33.

ЗАДАЧИ:
МОБИЛЬНЫЕ
ТЕЛЕФОНЫ
ПЛАНШЕТЫ
WEB-КАССЫ
ЗАЩИТА ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ;
ПЕРЕДАЧА ИНФОРМАЦИИ О ДЕНЕЖНЫХ
РАСЧЕТАХ В ON-LINE РЕЖИМЕ
ЭКОНОМИЯ ЗАТРАТ ДЛЯ БИЗНЕСА;
@
СОЗДАНИЕ УСЛОВИЙ ДЛЯ БОЛЕЕ
СПРАВЕДЛИВОЙ КОНКУРЕНЦИИ.
НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ
33

34.

НОВАЯ ТЕХНОЛОГИЯ ПРИМЕНЕНИЯ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ
ЗАДАЧИ:
СОКРАЩЕНИЕ ТЕНЕВОГО ОБОРОТА НАЛИЧНЫХ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ;
МОБИЛЬНЫЕ
ТЕЛЕФОНЫ
ПЛАНШЕТЫ
WEB-КАССЫ
ЗАЩИТА ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ;
ПЕРЕДАЧА ИНФОРМАЦИИ О ДЕНЕЖНЫХ
РАСЧЕТАХ В ON-LINE РЕЖИМЕ
ЭКОНОМИЯ ЗАТРАТ ДЛЯ БИЗНЕСА;
@
СОЗДАНИЕ УСЛОВИЙ ДЛЯ БОЛЕЕ
СПРАВЕДЛИВОЙ КОНКУРЕНЦИИ.
НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ
34

35. Прикладное значение новой технологии расчётов

36 тысяч касс по республике
передают сведения о
расчётах в режиме
реального времени
-
-
реальный статус компании
мониторинг цен на лекарства,
алкоголь, электронику, шубы,
др.
анализ движения
потребительских товаров
экономический прогноз
автоматизация налогового
контроля
2

36. Мобильное приложение покупателя: - отправка чека по адресу электронной почты - проверка кассового чека на корректность (жалоба

в ФНС)
3

37. Лекция по налоговой грамотности

Коротко о системе налоговых органов РФ
Почему мы платим налоги
Как быть в курсе всех изменений по
законодательству о налогах и сборахники
Уплата НДФЛ, имущественных налогов без
ущерба личным финансам тренды
Основные тренды по совершенствованию
налогового администрирования
Онлайн технологии для комфортного
взаимодействия с налогоплательщиками
1

38.

38

39. / Линейка сервисов ФНС России «Личный кабинет»

в Республике Башкортостан
1 млн. 77 тыс. (6,85%)
пользователей сервиса
в Республике
Башкортостан
5972 пользователя
в Республике Башкортостан
16404 пользователя сервиса
сервиса
ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
ИНДИВИДУАЛЬНОГО
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ
Введен в эксплуатацию
01.10.2012
Введен в эксплуатацию
01.01.2014
Введен в эксплуатацию
с 27.05.2015
39

40.

Федеральный закон №347-ФЗ от 04.11.2014
Законодательное закрепление понятия «Личный
кабинет налогоплательщика»
Статья 11.2. «Личный кабинет налогоплательщика» НК РФ
Признание документов, переданных в налоговые
органы налогоплательщиками
– физическими лицами в электронной форме с
использованием «личного кабинета
налогоплательщика», подписанных усиленной
неквалифицированной подписью,
равнозначными документам, представленным
на бумажном носителе
Все пользователи Личного кабинета получают
налоговые документы только в электронном виде
40

41.

3

42.

42

43.

43

44.

44

45.

45

46.

46

47.

47

48.

48

49.

49

50.

50

51.

51

52.

52

53.

53

54. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ВОЗМОЖНОСТИ ИНТЕРНЕТ-СЕРВИСА «ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

54

55. СПОСОБЫ ПОДКЛЮЧЕНИЯ К ИНТЕРНЕТ-СЕРВИСУ «ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

ПОДКЛЮЧИТЬСЯ К ЛИЧНОМУ КАБИНЕТУ МОЖНО СЛЕДУЮЩИМИ СПОСОБАМИ:
с помощью логина и
пароля, полученного в
любой инспекции ФНС
России,
кроме
специализированных,
независимо от места
постановки на учет
в любом офисе
РГАУ МФЦ
с помощью
учетной записи
на ЕПГУ,
подтвержденно
й лично
с помощью
усиленной
квалифици
рованной
электронно
й подписи
55

56.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ЛУЧШЕ ЛИЧНОГО
ВИЗИТА В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ
Преимущества подключения к личному
кабинету:
Можно видеть актуальную информацию обо всех,
принадлежащих Вам на праве собственности, объектах
недвижимости и транспортных средствах.
Оплатить все имущественные налоги, задолженности и
пошлины можно по Интернету без посещения банка или
почты.
Не нужно никуда ехать и тратить время на очереди в
налоговых инспекциях и банках.
Можно и нужно обращаться в налоговую инспекцию, не
посещая её.
На любой Ваш вопрос будет дан ответ прямо в Ваш Личный
кабинет. Вся переписка сохраняется.
Пользователи Личного кабинета ведут документооборот с
налоговыми органами целиком в электронном виде.
В отличии от Госпортала пользователь видит не только
задолженность, но и текущие начисления
(получает
56

57.

57

58. НЕ ПОЗДНЕЕ 3 ДЕКАБРЯ

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО РЕСПУБЛИКЕ БАШКОРТОСТАН
СРОК УПЛАТЫ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ
НЕ ПОЗДНЕЕ 3 ДЕКАБРЯ
www.nalog.ru

59. Спасибо за внимание!

English     Русский Правила