3.42M
Категория: ФинансыФинансы

Внешнеэкономическая деятельность «Норникеля» в РФ: Импорт и экспорт товаров или услуг

1.

Внешнеэкономическая деятельность
«Норникеля» в РФ: Импорт и экспорт товаров
или услуг
Вебинар по валютному контролю
19 октября 2020 г.
Copy#

2.

Программа вебинара
Этап
Время
1
Вводная часть
10:00-10:20*
2
Основная часть. Блок
1
10:20-10:50
3
Основная часть.
Блок 2
10:50-11:05
4
Перерыв
11:05-11:15
5
Основная часть. Блок
3
11:15-11:45
6 Основная часть. Блок 4
11:45-11:55
7 Завершающая часть
11:55-12:30
*время московское
Описание
Приветствие
Знакомство со спикерами
Общие сведения о СЛ Казначейство ННОЦО
Система валютного
регулирования и валютного
контроля
Ответственность за нарушение
валютного законодательства
Организация валютного контроля в
Компании и процедуры выполнения
требований
Валютный контроль касается
каждого
Вопросы и ответы
2

3.

Информация о спикерах
Волчкова Маргарита Сергеевна
Руководитель сервисной линии казначейство
«Норникель – ОЦО»
Емельянов Олег Александрович
Руководитель практики по валютному и финансовому
контролю
«Норникель – ОЦО»
Блинкова Оксана Ивановна
Руководитель направления по валютному контролю
«Норникель – ОЦО»
3

4.

Зайдите в MENTI.COM и ответьте на вопрос
Работаете ли Вы
с представителями функции
Казначейства вне Вашей
организации?
Отсканируйте QR-код с
помощью смартфона:
Перейдите на сайт
MENTI.COM и введите код:
или
3075877
4

5.

Содержани
е
Общие сведения о СЛ Казначейство НН-ОЦО
1
Система валютного регулирования и валютного
контроля
2
Ответственность за нарушение валютного
законодательства
3
Организация валютного контроля в Компании и
процедуры выполнения требований
4
Валютный контроль касается каждого

6.

Общие сведения о СЛ Казначейство НН-ОЦО
Главный офис «Норникеля»
Департамент
Казначейства
«Норникель – ОЦО»
СЛ
Казначейство
Управление
платежами
Управление
фин.
деятельность
ю
Управление
операциями с
обеспечением
Валютный
контроль
О сервисной линии Казначейства НН-ОЦО
Единый центр экспертизы и методологии по
валютному и финансовому контролю для РОКС
ГМК
О подразделении Валютного контроля
Начиная с 25 июля 2020 года каждый договор с нерезидентом
проходит согласование в СЛ Казначейство Направлением
Валютного контроля
Цель: Минимизация финансовых и валютных рисков Компании
и отсутствие нарушений валютного законодательства при
исполнении внешнеторговых контрактов
64
5
3,5+ млрд руб.
РОКС
Валютных
контролеров
Средний объем
операций валютного
контроля
по ГМК в месяц
Функции Валютного контроля:
1) Согласование проектов договоров с нерезидентами
2) Исполнение валютных платежей и разблокировка
поступившей валюты на счета компании
3) Операционный валютный и финансовый контроль
4) Осуществление взаимодействия с гос.органами и агентами
валютного контроля в интересах Компании
5) Ведение статистической и др.отчетности
6

7.

Роль направления по Валютному контролю (ВК)
в структуре «Норникеля»
Все РОКС
Группы «Норникель»
Проекты
и
запросы
Исполнители
по контрактам
Предложен
ия и ответы
Федеральная
налоговая
служба
Запросы и
требован
ия
Ответы
Федеральная
таможенная служба
Агенты
валютного
контроля
«Норникель – ОЦО»
Направление по
валютному контролю
Сервисной линии по
Казначейству
Документы учета
и отчетности,
ответы
Подразделени
я по
таможенному
оформлению
Казначейство
Правовые
службы
Запросы
7

8.

Содержани
е
Общие сведения о СЛ Казначейство НН-ОЦО
1
Система валютного регулирования и валютного
контроля
2
Ответственность за нарушение валютного
законодательства
3
Организация валютного контроля в Компании и
процедуры выполнения требований
4
Валютный контроль касается каждого

9.

Формы валютного регулирования:
регламентация, запреты
vs
Запрет
(негативное обязывание)
Регламентация
(позитивное обязывание)
Заключается в описании
недопустимых действий (т.е.
заключающееся в прямом запрете
осуществлять определенные
валютные операции)
Заключающееся в описании
допустимого
действия/поведения (в
частности, в установлении
исчерпывающего (закрытого)
перечня разрешенных
операций либо в
установлении определенного
порядка осуществления
операций)
Статья 141
Гражданского кодекса РФ
Виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и порядок совершения
сделок с ними определяются законом о валютном регулировании и валютном контроле
9

10.

Нормативные правовые акты по валютному
регулированию и контролю
1
Федеральный
закон
«О валютном
регулировании и
валютном контроле»
от 10.12.2003 № 173-ФЗ
Кодекс РФ об
административных
правонарушениях
от 30.12.2001 № 195-ФЗ ст.
15.25
2
Федеральный закон
«О таможенном
регулировании в
Российской Федерации»
4
от 27.11.2010 № 311-ФЗ
3
Уголовный кодекс
РФ
от 13.06.1996 № 63-ФЗ ст.
193
5
Инструкция Банка России
«О порядке представления резидентами и
нерезидентами уполномоченным банкам
подтверждающих документов и информации при
осуществлении валютных операций, о единых формах
учета и отчетности по валютным операциям и сроках их
представления»
от 16 августа 2017 г. N 181-И
10

11.

Валютное регулирование и контроль в других
странах
vs
Наличие государственной
система регулирования
и контроля
Ориентация на рыночное
регулирование
Заключается в создании
административных механизмов
регулирования валютных
операций
Заключается в минимизации
административных мер (в
основном ПОД/ФТ), и
ориентация на рыночные
механизмы
Валютное регулирование есть во всех странах мира и включает в себя
мероприятия по осуществлению тех или иных регулирующих функций в области
валютной политики. В условиях функционирования рыночной экономики главным
объектом валютного регулирования является валютный курс национальной
денежной единицы
11

12.

Валютное регулирование и валютный контроль
ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
Валютное
регулирован
ие
Федеральная
налоговая
служба
Федеральная
таможенная служба
Валютны
й
контроль
Уполномоченны
е банки
Профессиональные
участники рынка
ценных бумаг
Резиденты
Нерезидент
ы
Валютное
регулирован
ие
12

13.

Что такое валюта?
vs
Валюта РФ
Иностранная валюта
Денежные знаки РФ
Средства на
банковских
счетах/вкладах
Внутренние ценные
бумаги
Внешние ценные бумаги
Эмиссионные ценные бумаги,
выпущенные в РФ
Иные ценные бумаги в рублях
РФ и выпущенные в РФ
Иностранные денежные
знаки
Средства на счетах/вкладах
в иностранных денежных
знаках
Все виды ценных бумаг,
которые не являются
внутренними ценными
бумагами
13

14.

Валютное регулирование и валютный контроль
Нерезидент
ы
Граждане
иностранных
государств
Российская
Федерация
Иностранные
юрлиц по ФЗ «О
межд.
Компаниях…»
Резиденты
Граждане РФ
Неграждане,
имеющие вид на
жительство РФ
Дип. и консул.
учреждения
Филиалы и
представительств
а
Представительств
а международных
органов
Юрлица РФ
РФ, субъекты РФ,
муниципальные
образования
Иностранные
юрлица
Международные
организации
Филиалы и
представительств
а
Дип. и консул.
учреждения
Иностранные
государства
Граждане
иностранных
государств
Валютные операции
осуществляются без ограничений
Валютные операции
запрещены, кроме исключений
14

15.

Зайдите в MENTI.COM и ответьте на вопрос
Как Вы считаете,
есть ли различия между понятиями
налогового и валютного
резидентства?
Отсканируйте QR-код с
помощью смартфона:
Перейдите на сайт
MENTI.COM и введите код:
или
3075877
15

16.

Содержани
е
Общие сведения о СЛ Казначейство НН-ОЦО
1
Система валютного регулирования и валютного
контроля
2
Ответственность за нарушение валютного
законодательства
3
Организация валютного контроля в Компании и
процедуры выполнения требований
4
Валютный контроль касается каждого

17.

Ответственность за нарушение валютного
законодательства
Статья 25
ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства
Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут
ответственность в соответствии
с законодательством Российской Федерации
Вид ответственности
Регулирующий документ
Номер статьи
1
Административная
ответственность
КоАП РФ
15.25, 19.7, 20.25
2
Уголовная
ответственность
Уголовный кодекс РФ
ч.1 ст. 189, 193, 193.1
3
Дисциплинарная и
материальная
ответственность
Трудовой кодекс РФ
81, 192, 232, 238, 241,
242, 243, 248, 277
4
Гражданско-правовая
ответственность
Гражданский кодекс
РФ
15, 169, 330, 393, 394,
395, 527, 533, 534
17

18.

Административная ответственность (1/2)
Деяние
1
Осуществление незаконных валютных
операций
2
Непредставление уведомления о счетах вне
РФ
3
Нарушение сроков представления
уведомления о счетах вне РФ
4
Непредставление форм учета и отчетности,
подтверждающих документов по истечении 90
дней
Статья
15.25 КоАП
РФ
ч.1
ч.2.1
ч.2
Наложение штрафа на
юридических лиц в
размере
от ¾ до одного размера
от 800 тыс. до 1 млн
руб.
от 50 до 100 тыс. руб.
ч. 6.3-1
от 40 до 50 тыс. руб.
Нарушение установленных сроков
представления отчетов о движении средств по
счетам вне РФ
… до 10 дней
ч. 6.1.
от 5 до 15 тыс. руб.
… более 10 дней, но менее 30 дней
ч. 6.2.
от 20 до 30 тыс. руб.
… более 30 дней
ч. 6.3.
от 40 до 50 тыс. руб.
6
Повторное нарушение установленных сроков
представления документов учета и отчетности
ч. 6.4.
от 120 до 150 тыс. руб.
7
Повторное нарушение установленных сроков
представления отчетов о счетах вне РФ
ч. 6.5.
от 400 до 600 тыс. руб.
5
18

19.

Административная ответственность (2/2)
Деяние
Статья
15.25 КоАП
РФ
Наложение штрафа на
юридических лиц в
размере
ч.4
От 5 до 30 % от
недополученной суммы
8
Неполучение на свои счета причитающихся
сумм в валюте по внешнеторговым договорам и
договорам займа
9
Неполучение на свои счета причитающихся
сумм по внешнеторговым договорам в рублях
ч.4.1
От 3 до 10 % от
недополученной суммы
Неполучение на свои счета причитающихся
сумм резидентов – из перечня участников
внешнеторговой деятельности
ч.4.3
От 3 до 5 % от
недополученной суммы
10
Если сумма неполученных денежных средств, причитающихся по внешнеторговому
контракту/договору займа с нерезидентом по однократно или неоднократно в течение
одного года проведенным валютным операциям, превышает 100 млн руб., то на
юридических лиц применяется прежний штраф в размере от 75% до 100% суммы
неполученных средств,
на должностных лиц - от 40 до 50 тыс. руб. или дисквалификация на срок от 6-ти
Закон
отдо
20.07.2020
218-ФЗ (вступил в силу 31.07.2020) ввёл три основных
месяцев
3-х лет
новшества:
Снижение пороговых сумм штрафов за невозврат валютной выручки и
дифференциация их размеров.
Применение более мягких мер ответственности к резидентам, включенным в перечень
профессиональных участников внешнеэкономической деятельности.
Отмена административной ответственности резидентов за несвоевременное
представление форм учета и отчетности по валютным операциям уполномоченным
19
банкам, если задержка менее 90 дней.

20.

Уголовная ответственность
Деяние
1
Уклонение от обязанности по
репатриации
в крупном размере совершенная
группой лиц
2
Уклонение от обязанности по
репатриации в особо крупном
размере
Статья
193 УК
РФ
ч.1
ч.2
Мера наказания
наказывается штрафом в размере от
двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей
или в размере заработной платы или
иного дохода осужденного за период от
одного года до трех лет, либо
принудительными работами на срок до
трех лет, либо лишением свободы на
срок до трех лет.
наказываются лишением свободы на
срок до пяти лет со штрафом в размере
до одного миллиона рублей или в
размере заработной платы или иного
дохода осужденного за период до пяти
лет либо без такового.
Статья 193 Уголовный кодекс РФ
Примечание: Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными
в крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств
в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по
неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает
100 млн руб., а в особо крупном размере - 150 млн руб.
20

21.

Программа вебинара
Этап
Время
1
Вводная часть
10:00-10:20
2
Основная часть. Блок
1
10:20-10:50
3
Основная часть.
Блок 2
10:50-11:05
4
Перерыв
11:05-11:15*
5
Основная часть. Блок
3
11:15-11:45
6 Основная часть. Блок 4
11:45-11:55
7 Завершающая часть
11:55-12:30
*время московское
Описание
Приветствие
Знакомство со спикерами
Общие сведения о СЛ Казначейство ННОЦО
Система валютного
регулирования и валютного
контроля
Ответственность за нарушение
валютного законодательства
Организация валютного контроля в
Компании и процедуры выполнения
требований
Валютный контроль касается
каждого
Вопросы и ответы
21

22.

Содержани
е
Общие сведения о СЛ Казначейство НН-ОЦО
1
Система валютного регулирования и валютного
контроля
2
Ответственность за нарушение валютного
законодательства
3
Организация валютного контроля в Компании и
процедуры выполнения требований
4
Валютный контроль касается каждого

23.

Валютный контроль и бизнес-процессы от
закупки до оплаты
Шаг 1
Подготовка проекта и учет
рекомендаций валютного
контроля
Шаг 2
Согласование проекта
договора или счета на оплату
валютным контролем
Шаг 6
Согласование ЗнП
валютным контролем
Шаг 5
Формирование ЗнП на
оплату
и сбор необходимых
документов
Шаг 7
Предоставление в банк
СВО и контроль принятия
банком
Шаг 8
Оформление подтверждающих
документов
Шаг 12
Контроль исполнения по
договору
Шаг 11
Контроль ожидаемых сроков
Шаг 13
Контроль ожидаемых сроков и
проверка исполнения по
договору
Шаг 3
Предоставление
договора для
осуществления
процедур ВК
Шаг 4
Постановка
договора на учет в
банке
Шаг 9
Согласование
подтверждающих
документов
валютным
контролем
Шаг 10
Предоставление СПД в банк
и контроль принятия банком
Ответственное подразделение
Валютный контролер
23

24.

Валютный контроль и бизнес-процессы от
отгрузки до получения валюты
Шаг 1
Подготовка проекта и учет
рекомендаций валютного
контроля
Шаг 2
Согласование проекта
договора или счета на оплату
валютным контролем
Шаг 6
Сбор необходимых
документов и
определение КВО
Шаг 5
Выставление инвойса и
поступление валютной
выручки на транзитный счет
в банке
Шаг 7
Предоставление в банк
СВО и контроль принятия
банком
Шаг 8
Оформление подтверждающих
документов
Шаг 12
Контроль исполнения по
договору
Шаг 11
Контроль ожидаемых сроков
Шаг 13
Контроль ожидаемых сроков и
проверка исполнения по
договору
Шаг 3
Предоставление
договора для
осуществления
процедур ВК
Шаг 4
Постановка
договора на учет в
банке
Шаг 9
Согласование
подтверждающих
документов
валютным
контролем
Шаг 10
Предоставление СПД в банк
и контроль принятия банком
Ответственное подразделение
Валютный контролер
24

25.

Содержанию импортного контракта
Преамбула и
предмет
контракта
Поставка и
переход права
собственности
Цена
контракта и
оплата
В преамбуле необходимо указывать наименование нерезидента и
его место регистрации
Формулировка предмета должна свидетельствовать об
импортном характере контракта
Поставка и ее условия должны соответствовать указанному в
контракте базису поставки Инкотермс
По общему правилу переход права собственности должен
осуществляться после поступления товара на территорию РФ
Обязательно должны быть указаны сроки поставки и обязанность
по ввозу товара на территорию РФ
Должно быть указано, что цена является твердой
При использовании толеранса – должна быть указана также цена
с учетом максимальных показателей
При использовании авансовой формы оплаты – обязательно
указание на обязанность возврата аванса при расторжении
договора
При импорте услуг – обязательно указывать сумму НДС, и
обязанность по его оплате в бюджет РФ
Обязательно распределение банковских комиссий между
сторонами – в РФ на компанию, вне РФ – на нерезидента
25

26.

Содержание контракта в зависимости от базиса
Инкотермс (кейс)
Условие о базисе
Условие о ввозе в РФ
Условие о платеже
1
Поставщик обязуется
поставить товар на
условиях EXW-Стокгольм
Покупатель обязуется
осуществить ввоз товара на
территорию РФ в течении
180 дней с даты платежа.
Оплата осуществляется
против транспортной
накладной с отметкой
перевозчика о получении
товара от Продавца.
2
Поставщик обязуется
поставить товар на
условиях FCA-Роттердам
Оплата осуществляется
против расписки Экспедитора
о получении товара от
Продавца.
3
Поставщик обязуется
поставить товар на
условиях CPТ-Мурманск
Покупатель обязуется
осуществить ввоз товара на
территорию РФ в течении
180 дней с даты платежа.
Продавец обязуется
обеспечить ввоз Товара на
территорию России не
позднее 300 дней с даты
платежа по настоящему
Контракту. В ином случае
Продавец возместит
Покупателю расходы в
размере штрафов,
наложенных за нарушение
валютного
законодательства России.
В целях постановки
Контракта на учет в
уполномоченных банках РФ
согласно валютному
законодательству РФ срок
действия Контракта
устанавливается до ДАТА.
обязуется
4 Поставщик
поставить товар на
условиях DDU-Норильск
Оплата осуществляется
против транспортной
накладной с отметкой
перевозчика «перевозка
оплачена».
Оплата осуществляется
против транспортной
накладной со штампом
региональной таможни РФ
«груз таможенный»/ «Товар
поступил».
26

27.

Скрытые ошибки в импорте услуг (кейс)
Аккредитивная
форма расчётов
Лишает Резидента
возможности
контролировать
осуществление
платежа
Описание документа
По услугам нужно
четко описывать
документы, т.к.
проверять их будет
исполняющий банк, а
не Резидент
Автоматическое
согласование
Порождает
потенциальный
риск нарушения за
нерепатриацию
27

28.

Содержанию экспортного контракта
Преамбула и
предмет
контракта
Поставка и
переход права
собственности
Цена
контракта и
оплата
В преамбуле необходимо указывать наименование нерезидента и
его место регистрации
Формулировка предмета должна свидетельствовать об
экспортном характере контракта
Поставка и ее условия должны соответствовать указанному в
контракте базису поставки Инкотермс
Переход права собственности должен совпадать с условиями
поставки по Инкотермс
При возложении обязанности по вывозу из РФ – обязательно
возложение обязанности по таможенному оформлению
Если биржевой товар – то должна быть определена процедура
определения цены
При использовании валютной оговорки – обязательно указывать
источник и дату определения курса валюты
При экспорте услуг – обязательно указывать сумму НДС, и
обязанность по его оплате в бюджет РФ
Обязательно распределение банковских комиссий между
сторонами – в РФ на Компанию, вне РФ – на нерезидента
28

29.

Договоры с автопролонгацией (кейс)
Автоматическ
ое продление
Является
основанием
для внесения
изменений в
ВБК, которое
требует
контроля
представлени
я изменений в
банк
Действие
договора
Действие
договора влияет
на указание
срока исполнения
обязательств по
договору в ВБК
Расторжение
Если будет осуществляться
расторжение, то
обязательно проверяется
исполнение обязательств на
предмет возникновения
репатриации
29

30.

Постановка договора на учет
Вид договора
Внешнеторговые
договоры
Договоры на
выполнение работ,
оказание услуг,
предоставление РИД
Сумма
договора
Импорт
3 млн руб. и более
Экспорт
6 млн руб. и более
При смешанных
договорах
3 млн руб. и более
30

31.

Сроки постановки договора на учет
vs
Сумма договора определена
По импорту - не позднее даты
первого списания денежных
средств
По экспорту - не позднее 15
рабочих дней с даты первого
зачисления денежных средств
При условии списания с
зарубежного счета – не
позднее 30 рабочих дней
после месяца, в котором была
осуществлена операция
Сумма договора не определена
Не позднее даты списания
денежных средств, которые
превысят:
• 6 млн руб. по экспорту
• 3 млн. рублей по
импорту/кредитам
Не позднее даты подачи
таможенной декларации,
которая превысит:
• 6 млн руб. по экспорту
• 3 млн. рублей по
импорту/кредитам
Не позднее срока представления
СПД по подтверждающим
документам, которая превысит:
• 6 млн руб. по экспорту
• 3 млн. рублей по
импорту/кредитам
31

32.

ПД – таможенные декларации
Что необходимо проверять?
Номер декларации
Графу 14 «Декларант»
Правильно ли указана
компания и
соответствует
наименованию в ВБК
Графу 44
Правильно ли указан
номер контракта и
УНК
Графа D
Была ли корректировка
данных и когда.
Корректировались ли
данные, указанные в СПД
Справочный номер
Является ли
декларация
временной, полной
Графу 22
Указана ли сумма
и в какой валюте,
совпадает ли с
валютой
контракта
Графу С
Проверяется
указана ли дата
принятия
декларации,
соответствует
срокам
32

33.

ПД – акты приемки работ/услуг
Что необходимо проверять?
Правильность
указания номера и
даты договора
Правильность
указания
наименования сторон
Описание характера
выполненных
работ/оказанных услуг
должно
соответствовать
содержанию контракта
Наличие печати под
подписью со стороны
Компании, для
контрагента данное
требование
необязательно
Наличие даты
составления/подписа
ния сторонами
Обязательно
указание валюты в
сумме работ/услуг
При выполнении
обязанности
налогового агента –
обязательно
указание суммы НДС
33

34.

ПД – товарно-транспортная накладная (ТТН)
CMR/иной
транспортный
документ
Счет (инвойс)
сумма
ТТН
При контрактах с нерезидентами
из стран Таможенного союза в
качестве подтверждающего
документа применяется товарнотранспортная накладная, в
которой необходимо проверять:
- Дату отгрузки и соответствие
срокам формирования СПД
- Наличие указания на договор
либо связь с документом,
который содержит данное
указание
- Наличие суммы поставки или
связь с документом, который
содержит сумму поставки (как
правило это инвойс)
Справка о
подтверждающ
их документах
34

35.

Кейс – прекращение обязательств зачетом
Решение арбитражного суда Владимирской области
от 3 июня 2013 г. по делу №A11-701/2013
Обстоятельства дела
1)
2)
3)
4)
5)
Резидент и Нерезидент заключили
договор, по которому Резидент
обязуется нерезиденту поставлять
товар
Резидент отгрузил товар несколькими
партиями, а Нерезидент оплатил
товар частично
Резидент и Нерезидент заключили
дополнительное соглашение о
предоставлении скидки за
поставляемый в будущем товар. По
результатам поставленного товара и
скидки - заключили соглашение о
взаимозачете, по которому
предоставленную скидку зачли в счет
оплаты части поставленного товара
Росфиннадзор оштрафовал Резидента
на сумму неоплаченного товара
Резидент обратился в суд с
требованием отменить постановление
Росфиннадзора, т.к. зачетом
прекратил обязательство
Нерезидента оплатить товар.
Суд указал на следующее
1)
2)
Статьей 411 ГК РФ предусмотрено, что
законом могут быть ограничены случаи
взаимозачета. В ФЗ "О ВР и ВК" предусмотрен
ограниченный перечень случаев
прекращения обязательств зачетом:
• для организаций, осуществляющий
рыбный промысел за пределами РФ
• для организаций, оказывающих агентские
услуги за пределами РФ
• между транспортными организациями
• между страховыми организациями и/или
договорам перестрахования.
Учитывая, что случай Резидента не
подпадает под разрешенные случаи
применения зачета, он обязан был получить
на свои счета денежные средства за
поставленный товар
Суд от
к а з ал
Резид
удовл
етворе енту в
нии
требов
аний
35

36.

Кейс – обязанность по репатриации
Решение Арбитражного суда Красноярского края
от 24 мая 2019 г. по делу №А33-6895/2019
Обстоятельства дела
1)
2)
3)
4)
Резидент заключил договор экспорта
товаров Нерезиденту. Условиями договора
была предусмотрена возможность оплаты
как авансом, так и по факту. Условия об
ответственности за нарушение
обязательств в договоре отсутствовало.
Резидент поставил Нерезиденту товар.
Оплата должна была быть осуществлена в
течение 1,5 года с даты поставки. В
указанный срок деньги от нерезидента не
поступили. Резидент с Нерезидентом
заключали дополнения, по которым
продлили срок оплаты до 3-х лет. Но в
новый срок оплата также не поступила.
Резидент направлял претензию
Нерезиденту с требованием оплатить
Товар, при этом угрожали обратиться в
органы прокуратуры и судебные органы
страны Нерезидента. Но обращению в
юрисдикционные органы не было.
Таможенный орган привлек Резидента к
ответственности по п. 4 ст. 15.25. КоАП
РФ. Резидент обжаловал, т.к. считал что
выполнил все от себя зависящее для
получения денежных средств.
Суд указал на следующее
1)
2)
3)
Резидент должен был использовать
предусмотренное договором право потребовать аванс от Нерезидента. А также
должен предусмотреть меры
ответственности Нерезидента за
неисполнение обязательств.
Резидент мог предусмотреть возможность
предоставление гарантий или
поручительств, а также заключение договора
со страховой организацией. Данными
средствами обеспечения обязательств
резидент не воспользовался.
Учитывая, что Резидент не обращался в
органы прокуратуры и судебные органы, а
также учитывая продление сроков отсрочки
платежа - свидетельствует об отсутствии
стремления Резидентом исполнить публичноправовую обязанность по репатриации.
Суд от
к а з ал
Резид
удовл
етворе енту в
нии
требов
аний
36

37.

Зайдите в MENTI.COM и ответьте на вопрос
В каком блоке бизнес-процессов
Вы можете столкнуться с валютным
контролем и на какие риски Вы влияете?
Отсканируйте QR-код с
помощью смартфона:
Перейдите на сайт
MENTI.COM и введите код:
или
3075877
37

38.

Содержани
е
Общие сведения о СЛ Казначейство НН-ОЦО
1
Система валютного регулирования и валютного
контроля
2
Ответственность за нарушение валютного
законодательства
3
Организация валютного контроля в Компании и
процедуры выполнения требований
4
Валютный контроль касается каждого

39.

Требования ВК к перемещению валюты
1
Перемещение валюты физическим лицом через границу возможно
только
до $10 тыс. без декларирования на одного человека
2
Перевод валюты путем банковского перевода на счет в иностранном
банке требует соблюдения законодательных ограничений:
• Операция должна быть разрешена
• Должен быть соблюден порядок установленный ЦБ РФ
• Должно быть основание перевода – договор
3
Наличие собственного счета в иностранном банке требует выполнения
следующих действий:
• Уведомление налогового органа об открытии счета
• Направление в налоговые органы ежеквартальных отчетов по операциям на
счетах
• Уведомление о закрытии счета
39

40.

Валютный контроль и трудовая деятельность
Гражданский-правовой договор
Трудовой договор
Цель
• Выполнение конкретного
задания,
к определённому сроку
• Выполнение работы,
как функции/процесса
Предмет
• Выполнение работы, где важен
конкретный результат
• Осуществление трудовой
функции, как процесса
Статус
в организации
• Самостоятельное положение
• Включен в состав персонала
• Подчиняется режиму
• Контроль работодателя
Риски
достижения
результата
• На исполнителе
• На работодателе
Учет и контроль
в банке
• При превышение суммы –
ставится
на учет и контролируется
• Постановка на учет не
требуется
Обязанность
представлять ПД
• Представление в банк актов и
соблюдение сроков
представления
• Не требуется представлять
какие-либо документы
Обязанность
репатриации
• Распространяется
• Не распространяется
Общеправовые особенности
Валютное регулирование
40

41.

Кейс – работа Нерезидентов у Резидентов
Решение Арбитражного суда Республики Крым
от 22 мая 2020 г. по делу №А83-21457/2020
Обстоятельства дела
1)
2)
3)
4)
Резидент принял на
работу физических лиц,
у которых не было вида
на жительство и были
паспорта Украины
Выплачивал им
заработную плату путем
выдачи наличных
денежных средств в
кассе организации
Налоговый орган
привлек Резидента к
ответственности за
совершение незаконных
валютных операций.
Резидент обратился в
суд, т.к. считал, что по
статье 136 Трудового
кодекса РФ - выбор
способа получения
заработной платы - это
право работника
Суд указал на следующее
1)
2)
3)
4)
Под резидентами понимаются физические лица, являющиеся
гражданами Российской Федерации; иностранные граждане и лица
без гражданства, постоянно проживающие в Российской
Федерации на основании вида на жительство; Принимая на работу
граждан Украины - резидент заключал трудовые договоры с
нерезидентами.
Выплата заработной платы юридическим лицом - резидентом
Российской Федерации нерезиденту подпадает под термин
"валютная операция".
Валютные операции между Резидентами и Нерезидентами
осуществляются через счета в уполномоченных банках.
Установленная частью 3 статьи 136 Трудового кодекса РФ
возможность выбора способа выдачи заработной платы работнику
(в кассе работодателя либо перечислением на банковский счет) не
исключает противоправный характер действий Резидента, так как
согласно статье 11 Трудового кодекса РФ нормы иных федеральных
законов, а значит, и нормы Федерального закона N 173-ФЗ, имеют
приоритет над нормами трудового законодательства при
регулировании трудовых отношений с участием иностранных
граждан
Суд от
к а з ал
Резид
удовл
етворе енту в
нии
требов
аний
41

42.

Сессия вопросов и ответов
42

43.

Выводы
1
Валютный контроль РФ является
уникальным инструментом
государственного контроля внутри
государства, и политическим
инструментом управления внешней
политикой страны.
3
Регламент по Валютному контролю
описывает все бизнес процессы
компании и все действия
участников процесса, что является
базисом для ведения Валютного
контроля в компании.
2
Валютный контроль может
коснуться каждого как в жизни, так
и в работе.
Требования валютного
законодательства являются
приоритетными, в части
регулирования административных
мер над основными кодексами РФ,
такими как ТК РФ, ГК РФ, НК РФ…
4
Запутанность трактовок Валютного
регулирования не позволяет
стандартизировать операции и
применять типовые контракты с
нерезидентами, поэтому принятие
решений по заключению контракта
без участия валютного контролера
недопустимо в ГМК.
43

44.

Контакт
ы
Волчкова Маргарита Сергеевна
Емельянов Олег Александрович
Руководитель сервисной линии казначейство
Руководитель практики по валютному
и финансовому контролю
«Норникель – ОЦО»
«Норникель – ОЦО»
[email protected]
[email protected]
+7 (495) 787-7667 доб. 7-787
+7 (495) 787-7667 доб. 5-896
Блинкова Оксана Ивановна
Руководитель направления по валютному контролю
«Норникель – ОЦО»
[email protected]
+7 (495) 787-7667 доб. 1-748
Единая почта Валютного контроля ОЦО: [email protected]
English     Русский Правила