Внутренний аудит в коммерческом и государственном секторе

1.

ВНУТРЕННИЙ АУДИТ В КОММЕРЧЕСКОМ И
ГОСУДАРСТВЕННОМ СЕКТОРЕ
.

2.

СТАНДАРТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА В КОММЕРЧЕСКОМ СЕКТОРЕ
Стандарты
ИВА
Международные
профессиональные стандарты
внутреннего аудита
Руководства и практические
указания по применению
стандартов (необязательные)
2

3.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ И СУЩНОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВНУТРЕННЕГО
АУДИТА В КОММЕРЧЕСКОМ И ГОСУДАРСТВЕННОМ СЕКТОРЕ
Стандарты ИВА (определение ВА)
• Деятельность ВА - представление независимых и объективных гарантий и
консультаций
• Сущность деятельности (стандарт 2100) - оценка и содействие
совершенствованию процессов (1) корпоративного управления, (2)
управления рисками и (3) контроля в организации
БК РФ
• Деятельность ВФА – формирование и представление руководителю Г(А)БС:
(1) информации о результатах оценки исполнения бюджетных
полномочий, в т.ч. заключения о достоверности бюджетной отчетности, (2)
предложений о повышении качества ФМ, в т.ч. о повышении
результативности и экономности использования бюджетных средств, (3)
заключения о результатах исполнения решений, направленных на
повышение качества ФМ
3

4.

ЦЕЛИ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА В КОММЕРЧЕСКОМ И
ГОСУДАРСТВЕННОМ СЕКТОРЕ
Стандарты ИВА
• Способствовать совершенствованию работы
организации и достижению ее целей
БК РФ
• Оценка надежности ВФК и подготовка
предложений об организации ВФК
• Подтверждение достоверности бюджетной
отчетности
• Повышение качества финансового менеджмента
4

5.

ОЦЕНИВАЕМЫЕ АСПЕКТЫ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ (2110)
Принятие стратегических и операционных решений
Надзор за системой управления рисками и внутреннего контроля
Продвижение этических норм и ценностей, практическая реализация и
результативность связанных с этикой целей, программ и мероприятий (2110.А)
Обеспечение эффективного управления деятельностью организации и
ответственного отношения к работе
Передача информации по вопросам рисков и контроля внутри организации
Координация деятельности и обмен информацией между советом директоров,
внешними и внутренними аудиторами, другими поставщиками гарантий и
менеджментом организации
Соответствие системы управления информационными технологиями стратегии и
целям организации (2110.B)
5

6.

ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ (2120)
Параметры оценки эффективности процессов управления рисками:
Цели организации соответствуют ее миссии
Существенные риски выявляются и оцениваются
Выбранные меры реагирования на риски позволяют удерживать риски в рамках риск-аппетита
Информация о рисках своевременно собирается и передается внутри организации, что дает
возможность персоналу, менеджменту и совету директоров выполнять свои обязанности
Направления оценки рисков, связанных с корпоративным управлением,
операционной деятельностью, информационными технологиями (2120.А1):
Достижение стратегических целей
Достоверность и целостность информации о финансово-хозяйственной деятельности
Эффективность и результативность деятельности и программ
Сохранность активов
Соответствие требованиям законов, нормативных актов, политики, процедур, договоров
Оценка рисков мошенничества и управления этими рисками (2120.А2)
6

7.

ОЦЕНКА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ (2130)
Направления оценки эффективности контроля рисков, связанных с
корпоративным управлением, операционной деятельностью, информационными
технологиями (2130.А1):
Достижение стратегических целей
Достоверность и целостность информации о финансово-хозяйственной деятельности
Эффективность и результативность деятельности и программ
Сохранность активов
Соответствие требованиям законов, нормативных актов, политики, процедур,
договоров
7

8.

РИСК-ОРИЕНТИРОВАННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ (2010)
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИОРИТЕТОВ
В СООТВЕТСТВИИ С ЦЕЛЯМИ
ОРГАНИЗАЦИИ
ФОРМАЛИЗОВАННАЯ ОЦЕНКА РИСКОВ
СТРАТЕГИЧЕСКИЕ РИСКИ
С УЧЕТОМ ОЖИДАНИЙ
ВЫСШЕГО ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО IT-РИСКИ
РУКОВОДСТВА, СОВЕТА
ESG-РИСКИ
ДИРЕКТОРОВ
РИСКИ ТРЕТЬИХ ЛИЦ
ВКЛЮЧАЕТ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ
(ПОСТАВЩИКИ УСЛУГ)
ЗАДАНИЯ
РИСКИ МОШЕННИЧЕСТВА
ПОДХОДЫ К ПЛАНИРОВАНИЮ
1) ПЕРИОДИЧЕСКАЯ
ПЕРЕОЦЕНКА РИСКОВ И
КОРРЕКТИРОВКА ПЛАНА,
ЧТОБЫ ВКЛЮЧАТЬ ОБЪЕКТЫ С
НАИБОЛЕЕ ВЫСОКИМ
УРОВНЕМ РИСКА
2) ВСЕ ОБЪЕКТЫ ПРОВЕРЯЮТСЯ
ПЕРИОДИЧЕСКИ В
ЗАВИСИМОСТИ ОТ УРОВНЯ
ОСТАТОЧНОГО РИСКА
8

9.

РОЛЬ АУДИТА В УПРАВЛЕНИИ ОБЩЕСТВЕННЫМ СЕКТОРОМ
(РУКОВОДСТВО ИВА)
Оценка систем управления рисками и контроля с учетом специфических рисков
организаций общественного сектора (финансовых, операционных, политических,
социальных)
Оценка процессов и результатов деятельности организаций (включая результаты,
отраженные и не отраженные в финансовой отчетности):
Степень и результаты (желаемые и незапланированные) выполнения программ
Соотношение затрат и результатов, производительность
Экономное использование ресурсов (финансовых, человеческих, материальных и др.)
Соответствие установленным требованиям (законодательство, стандарты)
Надежность данных, внутренний контроль и отчетность о нефинансовых
показателях, включая показатели результатов деятельности
Процессы разработки программ, прогнозов
Консультации, расследования
9

10.

ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ВФА В ГОСУДАРСТВЕННОМ СЕКТОРЕ
ЗАДАЧИ ПО РАЗВИТИЮ ВФА
(Концепция повышения эффективности бюджетных расходов/ распоряжение Правительства
ОТ 31.01.2019 № 117-р)
• РАСШИРЕНИЕ СФЕРЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВФА
• ЕДИНАЯ СИСТЕМА ОБУЧЕНИЯ, ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ И
СЕРТИФИКАЦИИ В ОБЛАСТИ УПРАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНЫМИ
РИСКАМИ И ВФА
• ФОРМИРОВАНИЕ ПОЛНОЦЕННЫХ СИСТЕМ ВФК И ВФА
ПЛАНИРУЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ РАЗВИТИЯ ВФА В ОРГАНИЗАЦИЯХ СЕКТОРА
ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ
• ОХВАТ ВСЕХ АСПЕКТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ
• ОПРЕДЕЛЕНИЕ КОНКРЕТНЫХ МЕР ПО ПОВЫШЕНИЮ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ
10

11.

НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ
ФИНАНСОВЫЙ ИНСТИТУТ
МИНФИНА РОССИИ
127006, г. Москва,
Настасьинский пер., д. 3, стр. 2
+7 (967) 226 8442
[email protected]
www.nifi.ru