Обґрунтування цільового розміру прибутку на перспективний період

1. «ОБҐРУНТУВАННЯ ЦІЛЬОВОГО РОЗМІРУ ПРИБУТКУ НА ПЕРСПЕКТИВНИЙ ПЕРІОД»

Донецький національний університет економіки і торгівлі імені
Михайла Туган-Барановського
«ОБҐРУНТУВАННЯ ЦІЛЬОВОГО
РОЗМІРУ ПРИБУТКУ НА
ПЕРСПЕКТИВНИЙ ПЕРІОД»
ВИКОНАЛА: СТУДЕНТКА 5 КУРСУ, З.Ф.Н. ЛИТВИНОВА А.О.
НАУКОВИЙ КЕРІВНИК: К.Е.Н., ДОЦЕНТ ЄРМАК С.О.

2.

Мета - обґрунтування
цільового прибутку
підприємства на
перспективний період та
вдосконалення методів
управління ним.

3. Завдання:

ЗАВДАННЯ:
визначити сутність, види і значення прибутку;
- розглянути проблеми формування прибутку
та використання прибутку в сучасних умовах;
- розглянути системи та методи аналізу і
планування прибутку;
- проаналізувати організаційно – економічну
діяльність підприємства;
- дослідити розподіл та основні напрямки
використання прибутку на підприємстві;
- розробити стратегію управління
формуванням прибутку підприємства;
- спрогнозувати основні фінансові показники
підприємства;
- удосконалити методи управління прибутком. .

4. Предмет і об’єкт дослідження

ПРЕДМЕТ І ОБ’ЄКТ
ДОСЛІДЖЕННЯ
Предмет - прибуток,
чинники, які на нього
впливають, методи
аналізу і планування
прибутку,
рентабельність
підприємства.
Об’єкт - є процеси
формування і
використання цільового
прибутку підприємства.

5. Наукова новизна та практична значущість

НАУКОВА НОВИЗНА ТА
ПРАКТИЧНА ЗНАЧУЩІСТЬ
Наукова
новизна
Практична
значущість
удосконалення методів
управління прибутком
удосконалення схеми
автоматизації аналізу
прибутку
визначається в
рекомендаціях,
сформульованих на
адресу
ТОВ «Сотта-плюс»

6. Товариство з обмеженою відповідальністю «Сотта плюс»

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ
ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СОТТА ПЛЮС»

7. АНАЛІЗ ВИДІВ ПРИБУТКУ

1
Виручка від реалізації
товарів, робіт, послуг
2
тис.грн
2015
2016
Відхилення Темп
рік
рік
(+,-)
зміни,%
3
4
5
6
103339,00 127225,00 23886,00
123,11
Чистий дохід від реалізації
продукції
тис.грн
86904,00 108649,00
21745,00
125,02
Прибуток валовий
у % до виручки
Прибуток від операційної
діяльності
тис.грн
%
тис.грн
5846,00
6,73
2522,00
13680,00
12,59
8661,00
7834,00
5,86
6139,00
234,01
187,17
343,42
у % до виручки
Прибуток від звичайної
діяльності до
оподаткування
%
тис.грн
2,90
364,00
7,97
5501,00
5,07
5137,00
274,69
1511,26
у % до виручки
Прибуток чистий
у % до виручки
%
тис.грн
%
0,42
58,00
0,07
5,06
3420,00
3,15
4,64
3362,00
3,08
1208,80
5896,55
4716,42
Види прибутку
Од.виміру

8. Вплив факторів на прибуток до оподаткування

ВПЛИВ ФАКТОРІВ НА ПРИБУТОК
ДО ОПОДАТКУВАННЯ
Показники
1
Необоротні активи
Оборотні активи
Фондовіддача
Коефіцієнт обертаємості
оборотних активів
Валовий дохід
Чиста виручка
Вплив чинника, тис.грн
позитивне (+)
Негативне (-)
2
3
-1,72
-4,6
23,86
У % до
підсумку
4
-0,03
-0,09
0,46
73,97
1,44
24596,68
-12244,04
478,81
-238,35
-18168,55
-353,68
Валові витрати без собівартості
Чисельність середньооблікова
3553,55
69,18
Продуктивність праці
Загальне відхилення
7307,84
142,26
100
5137

9. Аналіз показників рентабельності

АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ РЕНТАБЕЛЬНОСТІ
2015
рік
2
2016
рік
3
Відхилення
(+,-)
4
Темп
росту, %
5
Рентабельність комерційна (до Пдо
н/о) %
Рентабельність активів %
0,35
4,32
3,97
1234,286
0,59
9,14
8,55
1549,153
Рентабельність основних фондів %
2,11
33,05
30,94
1566,351
Рентабельність оборотних коштів
%
Операційна рентабельність
продаж(до Попер.) %
Чиста рентабельність продаж(до
Пч) %
Рентабельність власних засобів %
0,83
12,79
11,96
1540,964
2,9
7,97
5,07
274,8276
0,07
3,15
3,08
4500
1,65
23,27
21,62
1410,303
Рентабельність позикових засобів
%
0,93
15,06
14,14
1619,355
Показники
1

10. Аналіз фондів, сформованих на підприємстві за рахунок прибутку

АНАЛІЗ ФОНДІВ, СФОРМОВАНИХ НА
ПІДПРИЄМСТВІ ЗА РАХУНОК ПРИБУТКУ
№
1
1
2
3
4
5
6
7
Найменування фондів
2015 рік,
тис.грн
Питома
вага,%
2
3
4
5
6
7
130
47,62
1759
42,63
1353,08
4
1,47
196
4,75
4900,00
7
2,56
223
5,40
3185,71
82
30,04
650
15,75
792,68
50
273
18,32
100,00
1298
4126
31,46
100
2596,00
1511,36
Фонд
розвитку
підприємства
Фонд
соціального
розвитку
Фонд
матеріального
стимулювання
Фонд
фінансового
резерву
Дивіденди
Благодійні цілі
Разом
2016 рік, Питома
Темп
тис.грн. вага,% зміни, %

11. Послідовність обґрунтування стратегії управління цільовим прибутком

ПОСЛІДОВНІСТЬ ОБҐРУНТУВАННЯ СТРАТЕГІЇ
УПРАВЛІННЯ ЦІЛЬОВИМ ПРИБУТКОМ
Визначення цільової суми прибутку підприємства
Визначення обсягу товарообігу, який забезпечує отримання
цільової фунції
Розробка асортиментної
політики
Розробка цінової
політики
Управління валовим
доходом
ні
Формування
ресурсної політики
Управління поточними
витратами
Перевірка відповідності одержаної суми
прибутку цільовому розміру
так
Прийняття стратегічного плану досягнення цільового приибутку та забезпечення
контролю за його реалізацією
Рисунок 3.6 - Послідовність обґрунтування стратегії управління прибутком

12. «аналіз результатів планування чистого прибутку»

«АНАЛІЗ РЕЗУЛЬТАТІВ
ПЛАНУВАННЯ ЧИСТОГО
ПРИБУТКУ»
Показник
Прибуток факт тис. грн
Прибуток (екон. стат.
метод) тис грн
Прибуток (програмно
цільовий) тис.грн
План
Факт
14634
5558
4125,7
Відхилення
(+,-)
темп зміни
,%
10508,25
354,70
1432,25
134,71
Прибуток (СVP)тис.грн
6947,08
2821,33
168,38
Прибуток (ковзана
середня) тис.грн
5166,9
1041,15
125,24
Прибуток ( рівняння
регресії) тис.грн
5696,03
1570,28
138,06
Прибуток
(експ.зглад.),тис.грн.
5561,05
1435,3
134,79

13. Моделювання обсягу прибутку за допомогою Диспетчера сценаріїв

МОДЕЛЮВАННЯ ОБСЯГУ ПРИБУТКУ ЗА
ДОПОМОГОЮ ДИСПЕТЧЕРА СЦЕНАРІЇВ
Фактичне
значення,тис.гр
н
2
Песимістичний
тис.грн
Реалістичний
тис.грн
Оптимістичний
тис.грн
3
4
5
108649,00
108700,00
108720,00
108820
101789,00
101880,00
101200,00
100000
35119,00
35220,00
35290,00
35320
33318,00
33450,00
33440,00
33398
84,00
3112,00
132,00
95,00
3135,00
140,00
110,00
3120,00
140,00
120
3125
165
Податок на прибуток
від звичайної
діяльності
1375,25
1395,00
1410,00
1385
Чистий прибуток
4125,75
4015,00
4810,00
6187,00
Показники
1
Чистий дохід від
реалізації
Витрати
виробництва
Інші операційні
доходи
Інші операційні
витрати
Інші доходи
Фінансові витрати
Інші витрати

14. Висновки:

ВИСНОВКИ:
НА ТОВ «СОТТА-ПЛЮС» ІСНУЄ
ЕФЕКТИВНА СИСТЕМА УПРАВЛІННЯ
ПРИБУТКОМ, АЛЕ І ІСНУЮТЬ РЕЗЕРВИ ЇЇ
ПОКРАЩЕННЯ.
НА ТОВ «СОТТА-ПЛЮС» НЕ ПРОВОДИТЬСЯ
ТЕНДЕРНА ПОЛІТИКА З БАНКАМИ ПО
НАДАННЮ ВІДСОТКІВ ПО КРЕДИТАМ.
В СУЧАСНИХ УМОВАХ З’ЯВИЛОСЯ ДУЖЕ
БАГАТО КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ, ТОМУ ЗАРАЗ
ІСНУЮТЬ ПЕВНІ ПІЛЬГИ ЯКІ ПРЕДСТАВЛЯЮТЬ
БАНКИ, ВИСОКИЙ ДИНАМІЗМ ЗМІНИ
ВІДСОТКІВ