Права и обязанности налогоплательщика. Тема 5.19

1.

5.19. Права и
обязанности
налогоплательщика

2.

Налогоплательщики - субъекты налоговых
отношений (организации и физические лица), на
которых законом возложена обязанность уплачивать
налоги за счет собственных средств
Котова и Лискова, триактив

3.

Права налогоплательщиков (ст. 21 НК РФ)
● получать от налоговых органов бесплатную информацию о
действующих налогах и сборах
● использовать налоговые льготы
● на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных
либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов
● присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
● представлять налоговым органам пояснения по исчислению и
уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок

4.

Права налогоплательщиков (ст. 21 НК РФ)
требовать соблюдения законодательства о налогах
требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны
обжаловать решения налоговых органов
требовать возмещения убытков причиненных незаконными актами
налоговых органов

5.

Обязанности налогоплательщиков (ст. 23 НК РФ)
● уплачивать законно установленные налоги
● вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и
объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена
законодательством
● представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту
учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность
предусмотрена законодательством
● представлять документы, необходимые для исчисления и уплаты
налогов
● устранять выявленные нарушения

6.

Невыполнение обязанностей
может привести к
дисциплинарной,
административной, а также
уголовной ответственности

7.

ПРАКТИКА

8.

Гражданин РФ Иван Сергеевич является собственником небольшого
предприятия, оказывающего бытовые услуги населению. Он регулярно
уплачивает налоги. Что из перечисленного относится к обязанностям
налогоплательщика? Запишите цифры, под которыми они указаны.
1. уплачивать законно установленные налоги
2. требовать от налоговых органов соблюдения налоговой тайны
3. присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
деятельности его предприятия
4. вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов), если это
предусмотрено законом
5. выполнять законные требования налогового органа об устранении
выявленных нарушений
6. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке,
установленном законом

9.

145

10.

Установите соответствие между действиями и элементами статуса
налогоплательщика в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к каждой
позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из
второго столбца.
ДЕЙСТВИЯ
А) требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны
Б) выполнять законные требования налогового органа об
устранении выявленных нарушений законодательства о
налогах и сборах
В) получать по месту своего учёта от налоговых органов
бесплатную информацию о действующих налогах
и сборах
Г) присутствовать при проведении выездной налоговой
проверки
Д) уплачивать законно установленные налоги и сборы
ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
1) Права
2) Обязанности

11.

12112

12.

Назовите и проиллюстрируйте примерами любые три обязанности
налогоплательщика, закреплённые законодательством РФ.