Оценка влияния изменения цен на результаты финансово-хозяйственной деятельности

1. Презентация выпускной квалификационной работы на тему: Оценка влияния изменения цен на результаты финансово-хозяйственной деятельности

Министерство образования и науки РФ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Южно-Уральский государственный университет»
(национальный исследовательский университет)
Институт экономики, торговли и технологий
Кафедра «Экономика торговли»
Презентация выпускной квалификационной работы
на тему:
Оценка влияния изменения цен на
результаты финансово-хозяйственной
деятельности предприятия
ООО «Тройка-плюс»
Автор работы: Ю.А. Казанцева
Руководитель: к.э.н., доцент А.Б. Левина

2. Цель и задачи, объект и предмет выпускной квалификационной работы

Цель ВКР – разработка рекомендаций по совершенствованию ценовой
политики кафе-ресторана ООО«Тройка-плюс» и оценка их эффективности
2
Задачи ВКР:
проанализировать экономическую сущность цены и определить характеристики ценовой
конкуренции и ценовых рисков предприятия общественного питания ООО «Тройка-плюс»;
провести анализ и сравнение российского и зарубежного опыта по управлению предприятиями
общественного питания на основе аналитических методов ценообразования;
представить организационно-коммерческую характеристику кафе-ресторана ООО «Тройкаплюс» и провести анализ и оценку его финансово-экономического состояния;
проанализировать влияние изменения рыночных цен на результаты финансово-хозяйственной
деятельности кафе-ресторана ООО «Тройка-плюс» ;
разработать мероприятия по совершенствованию ценовой политики кафе-ресторана
ООО «Тройка-плюс» и провести оценку их эффективности.
Объект исследования : кафе-ресторан ООО «Тройка-плюс»
Предмет исследования: оценка влияния изменения цен на результаты
финансово- хозяйственной деятельности
кафе-ресторана ООО«Тройка-плюс»

3. Примерное меню блюд и напитков в будние дни

Характеристика кафе-ресторана
ООО«Тройка-плюс»
Примерное меню
блюд и напитков
в будние дни
3
Кафе-ресторан ООО «Тройка-плюс», находится в городе
Чебаркуле Челябинской области по адресу: г. Чебаркуль,
Октябрьская, д.17. Расположен ресторан в 3-х этажном здании:
первый этаж занимает бар с 25 посадочными местами, второй
этаж – кафе с 50 посадочными местами и на третьем этаже
находится гостиница.
Ценовая политика ориентирована на потребителей с
минимальным и средним уровнем доходов.
Планирование цены: ориентированное на затраты. Розничная
цена кулинарного продукта содержит в себе стоимость сырья,
издержки обращения и расчетную прибыль в виде
определенной наценки..
Планируемая выручка рассчитывается исходя из норматива
посещаемости кафе (в среднем 34 человек в день)
Время работы: с 10.00 до 24.00 (производственный персонал
работает через день, административный - с 10.00 до 18.00).
Количество мест рассчитано на единовременное посещение 75
посетителями.
Наблюдается рост в 2013 году на 11,23% фонда заработной
платы, следовательно, и величины условно-постоянных затрат
в себестоимости реализации услуг кафе-ресторана.
Меню блюд и напитков может изменяться в зависимости от
времени года и условий работы, его ассортимент включает не
менее 100 напитков, закусок и блюд.
Наименование блюд
Цена, руб. Выход, в граммах
Горячие напитки
Кофе черный натуральный
35
100
Капучино
40
200
Шоколад горячий
30
200
Кофе-гляссе
30
150
Холодные напитки
Коктейль сливочно-шоколадный
25
150
Молочно-апельсиновый напиток
22
200
Закуски
Коктейль с крабами
100
100
Салат-коктейль с курицей и фруктами
70
100
Салат оливье
100
200
Супы
Суп-пюре гороховый с гренками
50
425/15
Консоме
90
300
Горячие блюда
Корейка
100
125/50
Бифштекс по-киевски
70
75/50
Рулька свиная
90
300
Колбаски острые с перцем чили
75
200
Гарниры
Картофель отварной
15
250
Картофель пюре
20
200
Капуста квашеная тушеная
10
200
Десерт
Крюшон ананасный
15
150/15
Крем миндальный
18
100/50
Шарлотт
40
100

4. Агрегированный баланс ООО«Тройка-плюс» (тыс. руб.)

4
Наименование статей
Актив
Основной капитал
Оборотный капитал, в том числе:
запасы и затраты
дебиторская задолженность
краткосрочные фин. вложения
денежные средства
прочие оборотные активы
Валюта баланса
Пассив
Собственный капитал
прибыль (убыток) отчетного года
Заемный капитал, в том числе:
долгосрочные кредиты и займы
краткосрочные кредиты и займы
кредиторская задолженность
Валюта баланса
01.01.2011 г.
01.01.2012 г.
01.01.2013 г.
9880
2937
11
979
200
1730
17
12817
36055
330
63
198
––
69
––
36385
4564
6193
127
5780
160
126
––
10757
9756
×
3061
––
––
3061
12817
29394
×
6991
––
––
6991
36385
5462
(5)
5295
––
––
5295
10757

5. Анализ финансовой устойчивости ООО «Тройка-плюс» (в тыс. руб.)

Показатели
1. Источники формирования собственных оборотных средств
2.
3.
4.
5.
5
Усл. обозн.
СИ
Внеоборотные активы
ВА
Наличие собственных оборотных средств (стр.1-2)
СОС
Долгосрочные пассивы
ДП
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников
СД
финансирования
6. Краткосрочные заемные средства
КЗС
7. Общая величина основных источников формирования
ОИ
запасов (стр. 5+6)
8. Общая величина запасов
З
9. Излишек (+) / недостаток (-) собственных оборотных средств
СОС
(стр. 3-8)
10. Излишек (+) / недостаток (-) собственных и долгосрочных
СД
источников формирования запасов (стр.5-8)
11. Излишек (+) / недостаток (-) общей величины основных
ОИ
источников формирования запасов (стр.7- стр.8)
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой
{ СОС; СД;
устойчивости
ОИ}
На 01.01.12 На 01.01.13
Изменения
за период
29394
5462
-23992
36055
-6661
0
4564
898
0
-31491
+7559
0
-6661
898
+7559
0
0
0
-6661
898
+7559
63
127
+64
-6724
771
+7495
-6724
771
+7495
-6724
771
+7495
{0; 0; 0}
{1; 1; 1}
+1; +1; +1

6. Коэффициенты финансовой устойчивости и платежеспособности ООО«Тройка-плюс»

Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Тройка-плюс»
По состоянию на
Показатели
01.01.11 01.01.12
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными
средствами
Коэффициент маневренности собственного капитала
Индекс постоянного актива
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
Коэффициент реальной стоимости имущества
Коэффициент автономии
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
01.01.13
Изменения Норма
- 0,04
- 0,18
0,14
+ 0,18
0,1
-11,27
-105,7
7,07
+ 18,34
0,6
0,01
1,01
0,004
0,76
1
-0,23
1,23
0,02
0,81
1
0,16
0,84
0,004
0,51
1
+ 0,15
- 0,17
- 0,25
-
0,5
> 0,5
0,5
<1
Показатели платежеспособности ООО «Тройка-плюс»
6
Коэффициенты:
01.01.12
01.01.13
Рекомендуемые значения
абсолютной ликвидности
0,01
0,05
0,2–0,7
текущей ликвидности
0,05
1,17
1,0–2,0
быстрой ликвидности
0,04
1,15
0,8–1,0

7. Горизонтальный анализ показателей прибыли, тыс. руб.

Показатели
За 2011г.
За 2012г.
Отклонение
Прирост
2614
2192
0
0
422
0
0
0
0
1323
1224
13
14
72
0
25
0
3224
-1291
-968
+13
+14
-350
0
+25
0
+3224
-49,39%
-44,16%
0
0
-82,94%
0
0
0
0
Прочие операционные расходы
20
3240
+3220
16100,0%
Прибыль от финансово-экономической деятельности
402
31
-371
-92,29%
Прочие внереализационные доходы
Прочие внереализационные расходы
Прибыль отчетного года
Налог на прибыль
0
8
394
143
0
24
7
12
0
+16
-387
-131
0
200,0%
-98,22%
-91,61%
Нераспределенная прибыль
251
-5
-256
-101,99%
Выручка от реализации
Себестоимость реализованной продукции
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль от реализации
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
7

8. Оценка рентабельности деятельности

Показатели
Рентабельность активов (имущества), RА
Рентабельность текущих активов, RТА
Рентабельность инвестиций, Rи
Рентабельность собственного капитала,Rск
Рентабельность основной деятельности, Rд
Рентабельность продукции, Rп
Рентабельность продаж, Rпр
Показатели
1. Выручка от реализации товаров,
продукции, работ, услуг Vр
2. Себестоимость реализации
товаров, продукции, работ и
услуг S
3. Прибыль от реализации ПР
Рентабельность продаж Rпр
(стр. 3 : стр.1) × 100%
8
2011 год
2012 год
Откл.
2614
1323
-1291
2192
1251
-941
422
72
-350
16,14%
5,44%
-10,7%
2011 год
1,60%
24,12%
2,16%
2,01%
19,25%
15,07%
16,14%
2012 год
0,03%
0,21%
0,41%
0,04%
5,76%
0,53%
5,44%
Показатели
1.Оборачиваемость активов Оа
Vр : А, оборотов
2. Рентабельность
реализованной продукции Rп
Б : Vp, %
3. Рентабельность активов Rа
(стр. 1 × стр.2) , %
Откл.
- 1,41%
- 23,91%
- 1,75%
- 1,97%
- 13,49%
- 14,54%
-10,7%
2011 г. 2012 г.
Откл.
0,106
0,056
-0,05
15,07
0,53
-14,54
1,60%
0,03%
-1,57%

9. Параметры ценовой конкуренции на рынке услуг общественного питания г.Чебаркуля

Критерии
Соответствие
запросам клиентов
Качество
Быстрота
обслуживания
Ассортимент
продукции
Маркетинг
Цена
9
Основные конкуренты ООО «Тройка-плюс»
Кафе-ресторан Кафе-ресторан
Кафе
Кафе «Сударь»
«Русь»
«Малахит»
«Маяк»
полное
«Кафе»
полное
частичное
полное
частичное
высокое
высокое
не всегда
высокое
не всегда
высокое
неисполнение
обязательств
перед клиентом
очень быстро
очень
быстро
достаточно
быстро
быстро
медленно
очень широкий
широкий
средний
средний
достаточно
узкий
нет данных
нет данных
нет данных
нет данных
высокая
цена
достаточно
высокая цена
средняя
средняя
фирменные
подарки
высокая цена за
высокое качество
Местонахождение
удачное
в центре
в центре
в центре
неудобно
расположено
Репутация
новое кафе
надежное
надежное
ненадежное
ненадежное

10. Матрица вероятности наступления и влияния ценовых рисков на рентабельность и финансовую устойчивость ООО «Тройка-плюс»

Уровень
Слабое влияние
Среднее влияние
Сильное влияние
Высокая вероятность
(P от 0,65-0,99)
Отсутствуют
выявленные риски
Угроза со стороны
конкурентов
Наличие перспективы
развития бизнеса
Средняя вероятность
(P от 0,30-0,64)
Защита прав на
интеллектуальную
собственность
Перспективы
развития отрасли
Уровень цен на
продукцию
Отсутствуют
выявленные риски
Зависимость от
ключевых
сотрудников
Зависимость от
ключевых потребителей
и от ключевых
поставщиков
Низкая вероятность
(P от 0,09-0,29)
10

11. Определение уровня ценовых рисков ООО «Тройка-плюс»

Степень риска, в баллах
Результат
Низкая Средняя Высокая
Уровень цен на продукцию
0-1
2-3
4-5
4
Угроза со стороны конкурентов
0-1
2-3
4-5
3
Зависимость от ключевых сотрудников
0-1
2-3
4-5
2
Зависимость от ключевых потребителей
0-1
2-3
4-5
4
Зависимость от ключевых поставщиков
0-1
2-3
4-5
4
Наличие перспективы развития бизнеса
0-1
2-3
4-5
5
Перспективы развития отрасли
0-1
2-3
4-5
3
Защита прав на интеллектуальную собственность 0-1
2-3
4-5
1
А. Итого (сумма):
26
Б. Рассчитанная степень риска (Б = А / 8):
3,25
Немного выше среднего!
Фактор риска
11

12. Рекомендации по оптимизации ценообразования и увеличению положительного финансового результата

1. Проведение исследования спроса (на основе анкетирования)
Основными целями исследования спроса являются:
- изучение осведомленности посетителей кафе-ресторана о
новинках кулинарного искусства, выявление их вкусов и
предпочтений;
- изучение мотивации посетителей при выборе того или иного
напитка, закуски или блюда;
- определение емкости рынка общественного питания города и
разделение его на различные сегменты.
2. Сегментация по искомым выгодам и дифференцированный
подход к ценообразованию
3. Разработка более гибкой системы скидок для покупателей
из второго сегмента
12

13. Оценка результатов анкетирования посетителей

Классификация посетителей в зависимости от уровня дохода
18%
3%
5%
33%
41%
менее 10 тыс. руб./мес.
от 10 до 15 тыс. руб./мес.
от 30 до 40 тыс. руб./мес.
менее30 тыс. руб./мес.
Более 40 тыс. руб./мес.
Распределение покупателей кафе-ресторана
ООО «Тройка-плюс» по возрасту
Возраст
13
до 20 лет
от 20 до 30 лет
от 30 до 40 лет
от 40 до 50 лет
от 50 лет
Удельный вес, %
17,41
18,32
33,90
23,80
6,40
Уровень осведомленности
посетителей о кулинарных
новинках кафе-ресторана
ООО «Тройка-плюс»
Уровень осведомленности
Доля, %
Хорошо осведомлены о
различных новинках
кулинарии
Плохо осведомлены о
различных новинках
кулинарии
Имеют некоторое
представление только об
отдельных блюдах
Имеют некоторое
представление только об
отдельных кулинарных
новинках
26,7
16,9%
15,4%
6,4%

14. Факторы, оказывающие наибольшее влияние на посещение кафе-ресторана ООО «Тройка-плюс» (в баллах от 1 до 8)

Факторы
Цена
Качество обслуживания
Гарантия качества продукта
Дополнительные льготы
Новизна кулинарного продукта
Удобное расположение кафе
Доброжелательность официанта
Оформление кафе
14
Средний балл
5,3
4,8
6,7
4,2
7,7
3,2
5,2
3,6
Место
фактора
3
5
1
6
2
8
4
7

15. Дифференцированный подход к политике ценообразования кафе-ресторана ООО «Тройка-плюс»

Сегмент
Первый сегмент
«Лояльный посетитель»
Система
Издержки плюс и
Система
Премиальное
ценообразования ценообразование на
основе расчета желаемой
суммы прибыли
15
Второй
сегмент
«Посетитель»
Издержки плюс
и
Система скидок
Третий сегмент
«Потенциальный
посетитель»
Издержки плюс
и
Система скидок
Четвертый сегмент
«Нелояльный посетитель»
Премиальное
ценообразование на
основе расчета желаемой
суммы прибыли
Характеристика Группа посетителей, для
Группа посетителей,
Группа посетителей,
Группа посетителей,
сегмента
которых определяющим
которые покупают
которые хотели бы
исключительно ради
фактором является
кулинарию относительно посещать кафе-ресторан,
новинок кулинарии
привычка.
недорогую,
при этом важным
высокого качества, с
Посетители данной
но с хорошим качеством,
является качество
приемлемым уровнем
группы продолжают
надежностью и с
обслуживания,
обслуживания, удобным
посещать кафе,
предоставлением гарантии доброжелательность
расположением кафенезависимо от изменения при условии хорошего
официанта и
ресторана, по высокой
цен и прочих факторов. обслуживания. Для данного месторасположение
(премиальной) цене.
сегмента предлагается
кафе. Применительно к
Относительно данного
разработать гибкую
данному сегменту
сегмента наиболее
систему скидок, за счет
рекомендуется
целесообразной будет
которых количество
применять систему
система премиального
посетителей может
ценообразования
ценообразования,
значительно увеличится.
«издержки плюс» и
состоящего из высоких цен
гибкую систему скидок.
на новинки кулинарии.

16. Система скидок на кулинарную продукцию ООО «Тройка-плюс» с учетом уровня спроса

Размер скидки
0
Кулинарные
новинки
3%
4%
7%
10%
Продукт
реализуется
не более
3-х месяцев
Продукт
реализуется
не более
6-ти месяцев
Продукт
реализуется
от 6-ти мес. до
1 года
Продукт
реализуется
более
1 года
Уровень спроса на данную товарную группу
22%
22%
23%
12%
78%
100%
16
21%

17. Экономический эффект совершенствования политики ценообразования кафе-ресторана ООО «Тройка-плюс»

17
Среднедневная выручка от реализации новой продукции в сегменте рынка №1 и
№4 по высоким ценам:
34×0,22×3300 руб. = 24684 руб.
Среднедневная выручка от реализации кулинарной продукции на сегменте рынка
№2 и №3 с учетом уровня спроса:
Скидка 3% от суммы среднего чека: 34×0,22×300 руб.×0,97 = 2177 руб.
Скидка 4% от суммы среднего чека: 34×0,23×300 руб.×0,96 = 2252 руб.
Скидка 7% от суммы среднего чека: 34×0,12×300 руб.×0,93 = 1138 руб.
Скидка 10% от суммы среднего чека: 34×0,21×300 руб.×0,90 = 1928 руб.
Общая сумма среднедневной выручки от реализации кулинарной продукции с
учетом распределения спроса и скидок: 24684 руб.+2177 руб.+2252 руб. + 1138 руб. +
1928 руб. = 32180 руб.
В результате применения новой ценовой политики средний чек увеличится до
900-950 руб. (300 руб.×4+3300:5), то среднедневная выручка кафе вырастет с 10000
руб. до 30600-32180 руб. За месяц выручка составит от 933300 до 945348 руб., т.е.
товарооборот кафе-ресторана увеличится не менее чем на 628300 руб., или на 206%.
При реализации новой ценовой политики чистая прибыль кафе-ресторана
увеличится в результате роста товарооборота и выручки не менее чем на 50%

18. Спасибо за внимание!

18