Ревизия кассы

1.

2.

проверка законности и правильности
осуществления хозяйственных
операций с наличными денежными средствами и
другими ценностями, хранящимися в кассе
хозяйствующего субъекта,
их документального оформления и принятия
к учёту. Ревизия кассы может осуществляться в
рамках мероприятия финансового контроля
(например, документальной ревизии) либо как
отдельная проверка.

3.

На основе результатов оценки системы внутреннего контроля в
части обеспечения соблюдения кассовой дисциплины, ревизор
может планировать состав основных контрольных мероприятий.
При ревизии кассовых операций проводится:
формальная проверка кассовой книги (опечатана ли,
соответствует ли фактическое количество листов указанному при
опечатывании, есть ли неоговорённые исправления и т. д.);
арифметическая проверка итогов кассовых отчётов;
проверка совпадения входящих остатков по кассе на утро каждого
дня с конечным остатком за предыдущий день;
проверка наличия на кассовых ордерах необходимых подписей
должностных лиц, расписок получателей денег (если выявлен
расходный кассовый ордер без расписки получателя — организуется
устный опрос получателя);
проверка соответствия кассовой книги:
журналу регистрации приходных и расходных кассовых ордеров,
первичным учётным документам;

4.

проверка чековой книжки на полноту и сравнение приходных кассовых
ордеров на получение денег с расчётного счёта с выписками из банковского
счёта;
проверка расчётов с подотчётными лицами по средствам, полученным
на командировки, хозяйственные расходы;
проверка полноты приложений к расходным кассовым ордерам,
правильности и своевременности погашения их штампом
«ОПЛАЧЕНО» (во избежание повторного использования);
проверка доброкачественности оправдательных документов, приложенных к
расходным кассовым ордерам;
проверка обоснованности включения лиц в платёжные ведомости, сверка
данных синтетического и аналитического учёта по расчётам с
персоналом (во избежание двойных выплат);
проверка соответствия платёжных ведомостей реестрам депонированных
сумм;
проверка своевременности и полноты сдачи в банк депонированных сумм и
полноты их оприходования по выписке из банковского счёта;
проверка соответствия выданных депонированных сумм книге учёта
депонентов;
проверка непревышения предельной суммы осуществления расчётов
наличными с юридическими лицами (как по поступлению, так и по
расходованию средств), соблюдения лимита остатка кассы, установленного
банком;
проверка отражения кассовых операций в регистрах
учёта (соответствия контировки первичных документов счетам учёта).