Сравнительная характеристика налоговых систем России и Индии

1. Сравнительная характеристика налоговых систем России и Индии

Подготовила студентка
4 курса Шевякова Юлия

2.

Официальное название государства: Республика
Индия. Местоположение — Южная Азия. Северная
граница отделяет страну от Афганистана, Китая,
Непала и Бутана, восточная – от Бангладеш и Мьянмы,
а западная – от Пакистана. Форма правления –
федеративная республика. Входит в британское
Содружество. Общая площадь – 3,29 млн квадратных
километров. Столица Индии – город Нью Дели.
Территориально Индия расположена в трёх крупных
орографических областях: Гималайских горах, на
Индо-Гангской равнине и на плоскогорье Декан
(полуостров Индостан).
Официальной валютой является индийская рупия,
которая равна 100 пайсам. В широком хождении
применяются монеты в 1 рупию, 2 рупии и 5 рупий.
Номинал банкнот 5-10-20-50-100-500-1000 рупий.

3. Структура налогообложения

Налогооблагаемый доход;
Налоговые льготы;
Амортизационные льготы;
Расходы на приобретение патентов и авторских
прав;
Расходы на приобретение ноу-хау;
Льготы для экспорта программного обеспечения;
Налогообложение для нерезидентов, занятых в
бизнесе;
Удержание налогов;
Освобождение от двойного налогообложения

4.

Прямые налоги
Косвенные налоги
Подоходный налог: В соответствии с Законом о
Акцизный сбор: В большинстве случаев, взимается около
подоходном налоге, компании и бизнес-организации в Индии
облагаются налогом на доход от их операций. Для резидентов или
местных организаций, налог которых 35% и 2,5%, надбавка
взимается. Для иностранных корпоративных организаций, базовая
ставка налога которых 40% и 2,5%, надбавка взимается. В
дополнение к этому, 2% налога на образование также начисляется
на сумму налога.
16% акцизов, а в некоторых случаях, дополнительная пошлина
акцизов составляет около 8%,которая также взимается. В связи с
последними изменениями бюджета, образовательных процессов
взимается около 2%.
НДФЛ : Налог на доходы частных лиц взимается на доходы
Таможенная пошлина : на товары, которые
всех, кто работает не в аграрном секторе, и взимается по
прогрессивной шкале по ставке от 10% до 31,5%, при этом по
минимальной ставке с 2005 года налог взимается с тех, чей годовой
доход не превышает 111,25 тыс рупий (около 2440 долл.) в год,
ввозятся в страну взимается таможенная пошлина наряду с
образовательным процессом. Для промышленных товаров,
ставку сократили до 15%.
Налог на имущество :облагаются активы стоимостью
ФНС : как правило, 10% налога на услуги взимается на
более 1,5 млн рупий(33тыс.долл.). Базовая ставка налога на прибыль
компаний – 35%.
различные услуги, которые предоставляются в стране.
Предел освобождение от уплаты налога в случае малых
поставщиков услуг был увеличен до 800, 000 рупий из 400,
000 рупий
Налог на прирост капитала: Налог на
прирост капитала, является производным от
продажи активов.

5. Основные процентные ставки налогов в России и Индии

Налог
Россия
Индия
Налог на прибыль
20%
42%
НДФЛ
13%
34%
НДС
18% , 10%, 0%
0%, 1%,4%
Налог на богатство
Не применяется
1%
Таможенные пошлины
от 5 до 100% фактурной
стоимости ввозимого
товара
15%
Налог на соц.
обеспечение, взимаемый
с работодателя
26%
12%
Налог на соц.
Не применяется
обеспечение, взимаемый
с работника
12%
Налог с продаж
12,4%
Не применяется

6. Налогообложение бизнеса в Индии

Здесь существуют следующие ставки:
36,59% — для компаний с ограниченной ответственностью
41,82% — для иностранных филиалов.
Существуют ещё корпоративные налоги:
20% на прирост капитала спустя 3 года регистрации фирмы
10%, если продажа активов произошла до 3-х лет с
момента регистрации.
20% — налог на процентную ставку у источника.
2% -ставка налога на роялти.
1% от совокупности цены имущества компании.
2%- налог на образование.

7. Динамика налогов в России и Индии

8. Положительные моменты в организации налогообложения Индии

Льготы для экспорта программного обеспечения. Прибыль, полученная от
оказания технических услуг по созданию ПО за пределами Индии, а также от
экспорта ПО, не облагается налогом при определенных условиях.
Освобождение от уплаты налогов. Предприятия, созданные в некоторых
отсталых регионах, а так же занятые производством и распределением
электроэнергии получают 100% освобождение от налогов в течение 5 лет, а в
последующие 5 лет – 30 % льготы. Прибыль, полученная от мелких предприятий
производящих свою продукцию, получают 30% льготы на налог на прибыль в
течение 10лет, начиная с года запуска производства. Предприятия, занятые
развитием, обслуживанием и содержанием инфраструктурных услуг получают
100% освобождение от уплаты налога на прибыль в течение 5 лет и 30% льготы
на протяжении 5 лет с начала производственной деятельности.
Особые условия по оценке налогооблагаемого дохода нерезидентов занятых в
бизнесе. Налогооблагаемый доход нерезидентов и иностранных фирм
определяется в размере от 5% до 10% суммы получаемой в Индии на следующие
виды деятельности:
- Геологоразведочные работы, связанные с нефтью;
- работы, связанные с авиатранспортом;
- судоходство;
- строительные работы, связанные с проектами «под ключ».

9. Спасибо за внимание!