ІТ - бізнес. Структурування в Україні Дія Сіті. Законодавче регулювання

1. ІТ-бізнес: структурування в Україні Дія Сіті

2.

https://city.diia.gov.ua
2

3. Законодавче регулювання

ЗУ «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні»
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#Text
ЗУ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України
щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні»
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1946-20#Text

4.

Переваги і недоліки Дія сіті для бізнесу
Переваги для компанії
Ризики і недоліки для компанії
Прозорі умови співпраці з персоналом без ризику Збільшення податкового навантаження на 1,5% військовий
визнання відносин трудовими
збір
Non-Solicitation та Non-Competition повністю узаконені для Зобов'язання виконувати вимоги щодо обороту, кількості
резидентів Дія Сіті (за умови додаткової компенсації)
працівників та заробітної плати
NDA без додаткової компенсації є повністю законними
Додаткова звітність та аудиторські висновки
Бізнес-структура повністю легальна і в разі продажу Деякі ФОПи насторожено ставляться до перспективи стати
компанії або залучення інвесторів буде можливість легше гіг-спеціалістами, бо бояться втратити власну незалежність
пройти due dilligence
Дві податкові системи на вибір
Гіпотетичні зловживання з боку органів влади при
прийнятті/виключенні з реєстру – цей ризик оцінюємо як
мінімальний
Нижчі податки на зарплату та винагороду гіг-працівників
ризик політичних змін та недотримання гарантій збереження
особливого режиму

5.

Переваги і недоліки Дія сіті для персоналу
Переваги для персоналу
Ризики і недоліки для персоналу
На відміну від договорів з ФОП, гіг-контракти мають NDA без додаткової компенсації є повністю законними (раніше
передбачати надання обов’язкових соціальних гарантій ФОПи могли сподіватись, що договір буде визнано недійсним в
(лікарняні, декретні, відпустки як описано вище) та можуть суді)
містити додаткові гарантії (як наприклад, страхування)
Заборона відрахувань з зарплати крім компенсації шкоди в Non-Solicitation та Non-Competition повністю узаконені (раніше
межах 20% місячної винагороди гіг-спеціаліста
ФОПи могли сподіватись, що ці договори будуть визнані недійсним
в суді) – щоправда, за умови додаткової компенсації
Попередження про розірвання договору за 30 днів. Компанія Попередження про розірвання договору за 30 днів. Контрактор не
може припинити гіг-контракт негайно, тільки виплативши може розірвати швидше.
розробнику одномісячну грошову компенсацію
Факт укладеного гіг-контракту вже є достатньою підставою Резидент Дія Сіті та його представники можуть контролювати
для отримання посвідки на тимчасове проживання для виконання робіт гіг-спеціалістом
іноземця
Не потрібно вести бухгалтерський облік, звітувати в
податкову, бути відповідальним за сплату податків і штрафів

6.

Оподаткування персоналу резидента Дія сіті
ФОП
5% ЄП
Гі-спеціаліст
5 % ПДФО
22%
від 1,5% ВЗ
МЗП ЄСВ 22% від
Працівник
резидента Дія сіті
5 % ПДФО
1,5% ВЗ
МЗП 22% від МЗП ЄСВ*
ЄСВ*
* Окремі умови по сумах * Окремі умови по сумах виплат
виплат

7.

Оподаткування компанії резидента Дія сіті
Ставка
База оподаткування
Резидент Дія Сіті – платник ПП на загальних
умовах
18%
Фінансовий результат
або
Порядок сплати
Фінансовий результат з врахуванням податкових
різниць для компаній з річним доходом від 40 млн
гривень
сплачується 1 раз в рік або авансовими
платежами (в залежності від
класифікації
платника податку)
За загальними правилами
Резидент Дія Сіті – платник ПнВК
0%
Оподатковуються лише операції, передбачені ст.
135.2 Податкового кодексу. Детальніше у розділі про
дивіденди
сплачується 1 раз в рік, авансові платежі не
передбачені (і неможливі враховуючи базу
оподаткування)
Амортизація
За загальними правилами, але не впливає на базу
оподаткування
Обмеження
по Без обмежень для компаній з річним доходом до Без обмежень до 2024 року.
співпраці з ФОП
40 млн грн.
З 2024 року такі платежі обкладаються податком 9%,
З 2024 року такі платежі не зменшують базу якщо їх сукупна сума перевищує 50% річних витрат
оподаткування, якщо їх сукупна сума перевищує компанії.
20% річних витрат компанії – для компаній з
З 2025 року такі платежі обкладаються податком 9%,
річним доходом більше 40 млн грн.
якщо їх сукупна сума перевищує 20% річних витрат
компанії.
Оподаткування
9% від суми дивідендів, як операція, передбачена
0%
компанії при виплаті Якщо дивіденди виплачуються за наслідком року і ст. 135.2 Податкового кодексу
компанія вже сплатила податок на прибуток або
дивідендів
Без авансових платежів
18%
Авансовий внесок з податку на прибуток, якщо
дивіденди виплачуються за наслідками кварталу,
або якщо компанія ще не сплатила податок на
прибуток

8. Дякую за увагу!

Мої контакти:
◦ www.facebook.com/nataliia.vasylechko
◦ email: [email protected]
◦ +380969650139