Учет, анализ и аудит денежных средств

1. ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Учет, анализ и аудит
денежных средств

2. Тема «Учёт, анализ и аудит денежных средств»

Содержание
Введение
Глава 1 Теоретические аспекты учета и анализа денежных средств
1.1. Сущность и функции денежных средств организации
1.2. Нормативное регулирование учёта денежных средств
1.3. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности о движении денежных
средств
1.4. Методика анализа денежных средств
Глава 2 Организация бухгалтерского учета и анализа денежных средств в ООО
«Книжный Лабиринт»
2.1. Краткая характеристика организации
2.2. Синтетический и аналитический учёт денежных средств
2.3. Анализ денежных средств. Оформление результатов анализа.
Глава 3 Аудиторская проверка денежных средств в ООО «Книжный Лабиринт»
3.1. Методика аудита денежных средств
3.2. Оформление результатов аудиторской проверки денежных средств
3.3. Предложения и рекомендации по совершенствованию учета и контроля
денежных средств
Заключение
Список используемой литературы
Приложения

3.

Тема выпускной квалификационной работы:
«Учет, анализ и аудит денежных средств на примере ООО
«Книжный Лабиринт»
Актуальность:
Цель:
Задачи:
Объект
исследования:
Предмет
исследования:
достаточный объем денежных средств и управление денежными потоками,
поддержание их сбалансированности во времени позволяет
обеспечивать
ликвидность и платежеспособность компании
теоретическое обоснование бухгалтерского учета и аудита операций с денежными средствами в
соответствии с действующим законодательством, проведение анализа экономической
эффективности использования денежных средств, разработка предложений и рекомендаций,
направленных на совершенствование учета и анализа денежных средств в ООО «Книжный
Лабиринт»
1. изучить законодательные и нормативные акты по регулированию учёта, аудита и анализа
денежных средств;
2. уточнить порядок организации бухгалтерского учета денежных средств;
3. дать экономическую характеристику ООО «Книжный Лабиринт»;
4. рассмотреть порядок ведение и отражение в бухгалтерском учете операций с денежными
средствами в кассе и на расчетном счете в ООО «Книжный Лабиринт»;
5. рассмотреть методику проведения аудита в ООО «Книжный Лабиринт»;
6. провести анализ полноты и своевременного учета денежных средств и операций по их
движению;
7. провести анализа эффективности использования денежных средств;
8. разработать рекомендации и предложения по совершенствованию учета и эффективности
использования денежных средств ООО «Книжный Лабиринт».
Теоретические, методологические и практические аспекты учета, аудита и анализа
денежных средств в наличной и безналичной форме
механизм учета, аудита и анализа денежных средств в ООО «Книжный Лабиринт»

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

Динамика экономических показателей ООО «Книжный лабиринт» за 2010-2012 г.
Наименование
показателя
Продажи (за минусом
НДС, акцизов)
Себестоимость
продаж
Валовая прибыль
Коммерческие
расходы
Прибыль от продаж
% к получению
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль до
налогообложения
текущий налог на
прибыль
в.т.ч. ПНО(активы)
Изменение ОНО
Чистая прибыль
отчетного периода
Рентабельность
продаж
код
2012г
Отклонение 2012г
по сравнению с
2011г.
т.р.
%
Отклонение 2012г по
сравнению с 2010г.
т.р.
%
2011г
2010г
2110 465032
392607
388308
72425
118,45
76724
119,76
2120 319831
2100 145201
246556
146051
229355
158953
73275
-850
129,72
99,42
90476
-13752
139,45
91,35
2210 142176
2200 3025
2320
833
2340
0
2350 3513
142762
3289
680
85
3651
154214
4739
489
1
3272
-586
-264
153
-85
-138
99,59
91,97
122,50
0,00
96,22
-12038
-1714
344
-1
241
92,19
63,83
170,35
0,00
107,37
2300
345
403
1957
-58
85,61
-1612
17,63
2410
207
206
239
1
100,49
-32
86,61
2421
2430
36
102
16
110
0
0
20
-8
225,00
92,73
36
102
0
0
2400
240
307
1718
-67
78,18
-1411
13,97
0,65
0,84
1,22
-0,19
77,65
-0,38
53,30

12.

Хозяйственные операции в ООО «Книжный Лабиринт» по счету 50 "Касса" за июль 2013г.
Период
01.07.13
01.07.13
01.07.13
01.07.13
01.07.13
Документ
содержание проводки
Дебет
Д50
Приходный кассовый ордер
«Касса»
15 от 01.07.2013
субсчет
«в рублях»
Д76
Расходный кассовый ордер
Выданы депоненты Хорошева
«Разные
21 от 01.07.2013
Мария Алексеевна
дебиторы и
кредиторы»
Д76
Расходный кассовый ордер
Выданы депоненты Корнилов
«Разные
22 от 01.07.2013
Николай Михайлович
дебиторы и
кредиторы»
Д71
«Расчеты с
Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет Агеева Татьяна подчетными
23 от 01.07.2013
Викторовна
лицами»
субсчет
«в рублях»
Д71
«Расчеты с
Расходный кассовый ордер
Выдано в подотчет Калинин
подчетными
24 от 01.07.2013
Владимир Алексеевич
лицами»
субсчет
«в рублях»
Поступление денежных средств с
расчетного счета в кассу
организации
Кредит
К51
«Расчетный
счет»
К50
«Касса»
Субсчет
«в рублях»
К50
«Касса»
субсчет
«в рублях»
К50
«Касса»
субсчет
«в рублях»
К50
«Касса»
субсчет
«в рублях»
сумма
9390
1820
4000
100
3470

13.

Перечень процедур аудиторской проверки операций с денежными средствами в ООО «Книжный
Лабиринт»
№
1
2
3
4
5
6
7
8
Перечень процедур
Источники информации
Проведение внезапной проверки кассы
Кассовые документы, наличные денежные средства,
кассовая книга, регистры по счету 50
Проверка оборотов и остатков, по счету 50 «Касса» и их Кассовая книга, ведомости, журналы- ордера,
соответствия данным Главной книги
машинограммы по счету 50, Главная книга
Выборочная
проверка
целевого
использования
денежных средств, полученных из банка, соблюдения
лимита кассы и установленного лимита расчетов между
юридическими лицами наличными деньгами
Выборочная проверки правильности оформления
кассовых документов и соответствия их данных записям
в Кассовой книге и учетных регистрах по счету 50
Проверка правильности корреспонденции счетов
Установление количества банковских счетов у
предприятия и законности их открытия
Проверки оборотов и остатков по счетам учета средств
на расчетном и других счетах предприятия и их
соответствия данным Главной книги
Выборочная
проверка
соответствия
первичных
платежно – расчетных документов выпискам банка по
расчетному и другим счетам предприятия
Выборочная проверка точности отражения в учетных
регистрах операций по поступлению и списанию
средств с расчетного и других счетов предприятия
Выписки банка, кассовые документы, ведомости,
журналы- ордера, машинограммы по счетам 50,51 и др.
Кассовые документы, кассовая книга, ведомости,
машинограммы по счетам 50, 51, 76 и др.
Договоры с банками на расчетно- кассовое
обслуживание
Ведомости, журналы- ордера, машинограммы по
счетам 51, 55, 57, выписки банка. Главная книга.
Выписки
договоры
банка,
расчетно-платежные
документы,
Выписки банка, расчетно- платежные документы,
машинограммы, Главная книга