Инвентаризация денежных средств на предприятиях и организациях различных форм собственности на примере

1.

ФГБОУ ВО «КАЛИНИНГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
БАЛТИЙСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ РЫБОПРОМЫСЛОВОГО ФЛОТА
КАЛИНИНГРАДСКИЙ МОРСКОЙ РЫБОПРОМЫШЛЕННЫЙ КОЛЛЕДЖ
Инвентаризация денежных средств на предприятиях и
организациях различных форм собственности на примере
ООО «БАЛТИКФИШ»
Дипломная работа
Выполнила Петреева Т.Р.
Проверила Каира А.А.
slidesmania.com
Калининград – 2022

2.

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность
Проведение бухгалтерами и руководителями предприятия своевременных
инвентаризаций денежных средств и документов в кассе и на расчетных
счетах играет огромную роль в деле обеспечения сохранности и
рационального использования денежных средств.
slidesmania.com

3.

Цель работы
Многоплановое изучение процесса подготовки, проведения и оформления
результатов инвентаризации на предприятии ООО «БАЛТИКФИШ»
Задача
slidesmania.com
Изучить теоретические
основы проведения
инвентаризации на
предприятии,
нормативное
регулирование и
основные этапы
проведения
Задача
Охарактеризовать
понятие денежных
средств и их
инвентаризации в
кассе и на расчетных
счетах
Задача
Задача
Дать техникоэкономическую
характеристику
предприятию ООО
«БАЛТИКФИШ»
Применить полученные
в первой главе
дипломной работы
теоретические знания
на практике, изучив
документацию
исследуемого
предприятия

4.

СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
Введение
является вступительной частью дипломной работы и
содержит в себе актуальность представленной работы,
цель и задачи исследования
Первая глава
в ней рассмотрены теоретические аспекты проведения
инвентаризации денежных средств на предприятии на основе
современной учебно-практической литературы и нормативноправовой базы
slidesmania.com
Вторая глава
в ней приведен процесс документального оформления движения
денежных средств и процесс подготовки, проведения и
заключительных этапов оформления инвентаризации денежных
средств в ООО «БАЛТИКФИШ»
Заключение
В процессе изучения темы
«Инвентаризация денежных средств на
предприятии» были затронуты
следующие аспекты:
– теоретически-методические
материалы по инвентаризации;
– нормативное регулирование
инвентаризации на предприятии;
– подготовительные процедуры перед
проведением инвентаризации денежных
средств;
– проведение и документальное
оформление результатов
инвентаризации;
– бухгалтерский учет инвентаризации
денежных средств на предприятии;
– анализ финансовой отчетности за
период и формирование представления о
месте предприятия на рынке.

5.

ТЕОРИЯ
Денежные средства
аккумулированные в денежной
форме активы организации.
slidesmania.com
Объемом имеющихся у
организации денег, как
важнейшего средства платежа по
обязательствам, определяется
платежеспособность организации –
одна из важнейших характеристик
ее финансового положения
Касса
Наличные денежные средства, как в основной, так и иностранной
валюте, ценные бумаги и денежные документы, хранящиеся
непосредственно на предприятии составляют кассу предприятия
Расчетные счета
На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные
средства и поступления за реализованную продукцию,
выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные
ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления
Прочие
Депозит, валютные счета, ценные бумаги

6.

ЭТАПЫ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ
Подготовка
Издается приказ, кассовые операции прекращаются, комиссии предоставляются последние приходные и
расходные кассовые документы. МОЛ подтверждают, что все документы сданы в бухгалтерию или переданы
комиссии, все ценности, поступившие под их ответственность, оприходованы, все выбывшие средства списаны в
расход
Основной этап
Производится полный подсчет имеющейся наличности в кассе, проверяется документация по
движению денежных средств на расчетных счетах, сверяются остатки
slidesmania.com
Итоги
Результаты проведенной инвентаризации денежных средств в кассе оформляются актом в двух
экземплярах и подписываются всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность
ценностей, и доводятся для сведения руководителя организации

7.

ООО «БАЛТИКФИШ»
Предприятие
Бухгалтерия
slidesmania.com
Бухгалтерией ООО «БАЛТИКФИШ»
выполняются следующие операции:
1. кассовые;
2. расчеты с работниками по оплате труда;
3. учет материально-производственных
запасов;
4. расчеты с поставщиками и
подрядчиками;
5. расчеты с покупателями и заказчиками;
6. расчеты с бюджетом по налогам и сборам;
7. учет производственных затрат и
издержек обращения.

8.

ФИНАНСОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ
Рост валюты
Спад выручки
Увеличение прибыли
Выручка
Валюта баланса
Чистая прибыль
35000
9600
2021
9400
30000
9200
25000
9000
20000
8800
15000
8600
8400
10000
8200
2020
5000
8000
slidesmania.com
7800
0
2019
2020
7600
2021
2020
32200
32400
32600
2021

9.

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Счет 50
Title One
касса предприятия
Счет 55.03
Title Three
slidesmania.com
предприятие имеет депозитный счет
Title Two
Счет 51
является основным счетом организации,
через который проводятся все денежные
операции
Счет 58.03
Title Four
предоставленные займы

10.

ТИПОВЫЕ ПРОВОДКИ
Дт 51
Кт 62.01
Дт 99.1
Кт 51
Дт 50.01
Кт 71.01
27 апреля 2022 года
на расчетный счет
ООО «БАЛТИКФИШ»
№ 4070 2810 4202
1010 0601 (Сбербанк)
поступили
денежные средства в
размере 100 тысяч
рублей в качестве
оплаты по договору
с покупателем от
01.01.2022.
18 января 2022 года
с расчетного счета
№ 4070 2810 4202
1010 0601 были
списаны денежные
средства в размере
500 рублей в пользу
УФК по
Калининградской
области по
постановлению о
списании
задолженности.
11 февраля 2021
года в кассу ООО
«БАЛТИКФИШ»
поступили
денежные
средства в размере
184 839 рублей от
подотчетного лица
на основании
возврата средств
из-под отчета.
Дт 70
Кт 50.01
Дт 55.03
Кт 51
11 февраля 2021
года из кассы ООО
«БАЛТИКФИШ»
была выплачена
заработная плата
работникам
организации в
размере 184 839
рублей.
12 декабря 2021
года на
специальный
депозитный счет с
расчетного счета
ООО
«БАЛТИКФИШ»
были зачислены
денежные
средства в размере
600 000 рублей.
slidesmania.com
Все операции документально оформлены.
Notes

11.

ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА
Расчеты, подлежащие проверке
Тип расчетов
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Задолженность работникам организации
slidesmania.com
Подотчетные суммы
Сущность
По товарам, оплаченным, но находящимся в
пути, и расчетам с поставщиками по
неотфактурованным поставкам. Он проверяется
по документам в согласовании с
корреспондирующими счетами
Выявляются не выплаченные суммы по оплате
труда, подлежащие перечислению на счет
депонентов, а также суммы и причины
возникновения переплат работникам
Проверяются отчеты подотчетных лиц по
выданным авансам с учетом их целевого
использования, а также суммы выданных авансов
по каждому подотчетному лицу (даты выдачи,
целевое назначение)

12.

ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ
Движение денежных средств
slidesmania.com
На расчетном счете
В кассе
Прочие документы
1. Платежное поручение
1. Расходные кассовые ордера
Банковская выписка
2. Платежное требование
2. Приходные кассовые ордера
Счета-фактуры
3. Денежный чек
3. Кассовая книга
Акт о выполнении работ
4. Объявление на взнос
наличными
4. Квитанции
Договор

13.

ПРОВЕДЕНИЕ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ
Счет 50
Title One
В ходе инвентаризации
наличных денег члены
комиссии поштучно пересчитывают все
денежные знаки, находящиеся в кассе. После
полного полистного пересчета денежной
наличности результат сверяют с данными
учета по кассовой книге
Счет 55.03
slidesmania.com
Titleкомпании,
Three находящиеся на
Денежные средства
банковских счетах, проверяют путем
сопоставления остатков сумм, числящихся на
соответствующих счетах по данным
бухгалтерского учета организации, с данными
выписок банков
Счет 51
Title
Two
Денежные средства компании, находящиеся на
банковских счетах, проверяют путем
сопоставления остатков сумм, числящихся на
соответствующих счетах по данным
бухгалтерского учета организации, с данными
выписок банков
Счет 58.03
Акт сверки составляется
бухгалтерией
Title Four
предприятия в двух экземплярах, визируется
печатями и подписями главного бухгалтера и
руководителя и направляется второй стороне.
Бухгалтерия контрагента, получившая акт сверки,
должна проверить содержащийся в акте реестр
всех операций и внести в акт собственные данные

14.

ТИПОВЫЕ ПРОВОДКИ
Дт 94
Кт 50
Недостача,
выявленная в
ходе
проведения
инвентаризаци
и денежной
наличности
Дт 94
Кт 73.2
Отражена сумма
недостачи
денежных
средств,
взыскиваемая с
виновного
работника
Дт 70
Кт 73
Дт 91.2
Кт 94
Дт 50
Кт 91.1
Произведено
удержание из
заработной платы
виновного
работника
Если компания
приняла решение
отказаться от
взыскания
денежных средств
с виновного
работника, то эта
сумма признается
в бухгалтерском
учете в составе
прочих расходов
Признан прочий
доход в виде
излишка наличных
денежных средств
в кассе.
slidesmania.com
Все операции документально оформлены.
Notes

15.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Вывод
slidesmania.com
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое
использование денежных средств может приносить предприятию
дополнительный доход, и следственно, необходимо думать о рациональном
вложение временно свободных денежных средств для получения
дополнительной прибыли.
Поэтому контроль за движением денежных средств денежных средств
имеет важное значение для правильной организации денежного
обращения, организации расчетов и кредитования.