Планирование производства и реализации продукции

1. Тема 1: Планирование производства и реализации продукции

2.

Цикл тактического планирования начинается с формирования
плана продаж.
Исходная информация:
-Маркетинговые исследования
-Подписанные соглашения о намерениях и сотрудничестве
-Заключенные договоры сбыта
-Прогноз на основании статистики предшествующих периодов
План продаж строится в натуральных и стоимостных измерителях.
Необходимо учитывать номенклатуру и ассортимент продукции.
Ассортимент характеризуется шириной (количество ассортиментных
групп) и глубиной (количество ассортиментных позиций в группе) (задача
1.3)

3.

План продаж в натуральном выражении:
-в натуральных показателях (штуки, метры, тонны и т.д.)
-в условно-натуральных показателях (условные штуки, условные тонны и
т.д.)
2 способа расчета плана продаж в условно-натуральном выражении:
- по среднему изделию
- по изделию-представителю (по типовому изделию) (задача 1.6)

4.

План продаж в стоимостном выражении представляет собой
предполагаемую выручку. Показатель рассчитывается путем
перемножения плана продаж в натуральном выражении и прогноза цены
продукции. Задача Бизнес-план
1.5
«Швейный цех» (укрупненные расчеты)
План продаж
1
2
3
750
3000
3000
4200
4200
4704
5269
1575000
2360400
3150000
14112000
15807000
-
345
517
690
2760
2760
Цена, руб.
-
2700
2700
2700
3024
3387
Выручка, руб.
-
931500
1395900
1863000
8346240
9348120
Объем, шт.
-
480
720
960
3840
3840
Цена, руб.
-
2800
2800
2800
3136
3513
Выручка, руб.
-
1344000
2016000
2688000
12042240
13489920
Суммарная выручка,
руб.
-
3850500
5772300
7701000
34500480
38645040
Статья продаж
I кв.
II кв.
III кв.
IV кв.
Объем, шт.
-
375
562
Цена, руб.
-
4200
Выручка, руб.
-
Объем, шт.
Пиджак
Юбка
Брюки

5.

На крупных промышленных предприятиях план продаж формируется на
основе анализа портфеля заказов.
Инструменты:
-Матрица приоритетов
-Сводные таблицы по заказам и по изделиям задача 1.2
Сводные таблицы должны содержать следующие группы показателей:
-Натуральные и стоимостные
-Единичные и валовые
-Абсолютные и относительные

6.

Изделие
Количество
Себестоимость
единицы
Цена
Прибыль с
единицы
Выручка
Себестоимость
общая
Прибыль
общая
Рентабельность
продукции
А1
464
34
30
5
15842
13712
2130
16%
А2
419
35
26
9
14590
10893
3697
34%
А3
513
60
49
11
30665
25140
5525
22%
А4
116
69
57
13
8032
6575
1457
22%
А5
201
41
39
3
8308
7783
525
7%
А6
105
44
41
2
4585
4325
260
6%
82022
68427
13595
20%
Итого
1818 -
-
-

7.

Количество
Заказ
Итого
Выручка
Себестоимость
общая
Рентабельность
Прибыль продукобщая
ции
1
594
21837
18688
3148
17%
2
919
47839
38879
8960
23%
3
305
12346
10860
1487
14%
1818
82022
68427
13595
20%

8.

Пример матрицы приоритетов
Заказ
Изделие
2
Количество,
шт.
А3
Прибыль, руб.
Рентабельност
ь, %
Количество,
шт.
А1
А2
1
3
30
58
12
270
120
88
54
48
31
Заказ
Изделие
3
1
2
5
4
А8
Рентабельность,
%
54
─
16
23
8
А7
Рентабельность,
%
33
24
─
13
37
А3
Рентабельность,
%
25
28
25
22
10
А6
Рентабельность,
%
20
29
24
─
─
25
-
16
Прибыль, руб.
330
-
170
А1
Рентабельность,
%
14
23
31
─
─
Рентабельност
ь, %
32
-
40
А2
Рентабельность,
%
11
18
─
9
3
Количество,
шт.
41
39
105
А9
Рентабельность,
%
─
28
25
─
─
Прибыль, руб.
290
112
60
А5
─
21
─
─
─
Рентабельност
ь, %
Рентабельность,
%
11
18
29
А4
Рентабельность,
%
─
17
12
─
4
Средняя рентабельность по портфелю =
30%.

9. Структура и показатели производственной программы предприятия

Производственная программа (план
производства продукции) определяет
необходимый объем производства продукции в
плановом периоде, соответствующий по
номенклатуре, ассортименту и качеству
требованиям плана продаж. Она
обусловливает задания по вводу в действие
новых производственных мощностей,
потребность в материально-сырьевых
ресурсах, численности персонала, транспорте и
т.д.

10.

Производственная программа состоит
из двух разделов:
1.
2.
план производства продукции в
натуральном (условнонатуральном) выражении;
план производства в стоимостном
выражении.

11.

План производства продукции в натуральном
выражении содержит показатели выпуска продукции
определённой номенклатуры, ассортимента и качества
изделий в физических единицах. Для измерения
объемов производства в натуральном выражении
используются такие показатели как штуки, тонны,
квадратные, погонные и кубические метры.
Пример. Производство труб планируется в тоннах и погонных метрах.
При планировании одинаковых по назначению видов
продукции, имеющих разные потребительские
свойства, применяются условно-натуральные единицы
измерения:
- по среднему изделию
- по изделию-представителю
Пример. Производство консервов планируется в условных банках.

12.

2.
1)
2)
3)
План производства продукции в
стоимостном выражении
содержит следующие показатели:
реализованная продукция
(валовой доход);
товарная продукция;
валовая продукция. Задача 1.9

13. Реализованная продукция (валовой доход)

Реализованной
считается
отгруженная заказчику
продукция,
Пр =сумма от i до n Дв;
Двi = Цi * Oпi, где
Двi - валовой доход предприятия от реализации i-го
вида продукции;
Цi - цена единицы i-го вида продукции (оптовая,
договорная);
Опi - планируемый объем продаж i-го вида продукции
(i=1,2,3, ... , n) в натуральном выражении.

14. Товарная продукция

Товарной признается вся продукция, законченная
производством за плановый период.
Товарная продукция выражается в оптовых ценах
предприятия и в сопоставимых ценах.
Оптовые цены используются для увязки плана
производства с финансовым планом; сопоставимые —
для определения темпов, динамики и изменения
структуры производства.
ТП = РП + прирост запасов готовой продукции

15. Валовая продукция

включает стоимость всей произведенной продукции и
выполненных работ, в том числе незавершенное
производство; обычно оценивается в сопоставимых
ценах.
Объем валовой продукции (ВП):
ВП = ТП + (Нк - Нн), где
Нк, Нн — остатки незавершенного производства в
стоимостном выражении на конец и начало планового
периода соответственно;

16.

Недостаток показателей товарной и валовой
продукции в том, что они не дают представления
о собственном вкладе предприятия в конечный
результат деятельности.
Более объективную картину о масштабах
производства дают показатели чистой и условночистой продукции. Они служат для анализа
структуры производственной программы,
планирования фонда оплаты труда.

17. Чистая продукция

характеризует вновь созданную на
предприятии стоимость (добавленную
стоимость).
В нее не входят издержки предприятия на
приобретение сырья, материалов, топлива,
энергии и т.п., а также амортизационные
отчисления, включаемые в себестоимость
продукции. В состав чистой продукции
включается расходы на оплату труда с
начислениями на заработную плату и прибыль
предприятия.

18.

Плановый объем чистой продукции (Пч):
Пч = Пр – МЗ – АО;
Пч = ЗП +Пб, где
МЗ - материальные затраты, включаемые в себестоимость
продукции;
АО - амортизационные отчисления на полное
восстановление основных фондов;
ЗП – заработная плата с начислениями на нее;
Пб - прибыль от реализации продукции.

19. Условно-чистая продукция

Условно-чистая продукция (Пу) в отличие
от чистой содержит амортизацию и
рассчитывается по формулам:
Пу = Пр – МЗ;
Пу = ЗП + Пб + АО.
Показатели чистой и условно-чистой продукции
служат для анализа структуры
производственной программы, планирования
фонда оплаты труда.

20. Производственная мощность предприятия

Производственная программа предприятия
формируется таким образом, чтобы обеспечить
выполнение плана продаж в конкретном периоде с
учетом имеющихся производственных возможностей.
Фактором производства, который чаще всего
определяет возможности предприятия, является
производственная мощность.

21. Расчет производственной мощности

Под производственной мощностью предприятия
понимается максимально-возможный выпуск
продукции в номенклатуре и ассортименте,
предусмотренном планом продаж, при полном
использовании всех имеющихся экономических
ресурсов с учетом текущего режима работы
предприятия и применяемой технологии.
Производственная мощность как правило
выражается в натуральных показателях (в единицах
продукции).

22. Производственная мощность бывает:

Фактическая,
Плановая,
Входная,
Выходная,
Среднегодовая. Задача 1.11

23.

Мвых = Мвх + Мвв – Мвыб
Мср = Мвх + Мвв * Тп / 12 – Мвыб * Тп / 12
Мср — среднегодовая мощность, шт./год;
Мвх – входная мощность;
Мвв — вводимая мощность;
Мвыб — выбывающая мощность;
Тп— период времени (число месяцев)
соответственно ввода и выбытия мощности.

24.

В общем виде годовая величина
производственной мощности предприятия
или его подразделения определяется
отношением соответствующего фонда
времени работы оборудования к
трудоемкости единицы продукции по
формуле:
Мп = Фэф/Тшт , где
Мп — производственная мощность,
шт./год; Фэф — эффективный годовой
фонд времени работы оборудования,
мин;
Тшт – трудоемкость единицы работы или
продукции, мин/шт.

25.

В машиностроении ПМ определяется по
каждой группе технологически взаимосвязанного
оборудования по формуле:
ПМ = N об * Ф эф / Т шт ,
где
ПМ - производственная мощность группы
технологического оборудования;
N - количество единиц оборудования данной
группы;
Ф - эффективный фонд времени работы одного
станка в год;
Т - трудоемкость одного изделия или
представителя.

26. Коэффициент использования ПМ

После планирования
производственной мощности
определяют коэффициент ее
использования
К м = Q / М ср
Q – годовой объем выпуска продукции
М ср – среднегодовая мощность

27. ПМ предприятия

70
65
Сборочный
Механический
50
Кузнечный
45
Литейный
90
80 70
70
60
50
40
30
20
10
0
Заготовительный
Рассчитывается по
ведущему цеху,
строится диаграмма
мощностей
предприятия,
определяются узкие
места
Задача 1.12
тыс.ед.
ПМ предприятия

28. Внутрипроизводственные резервы улучшения использования действующих ПМ:

1)
Экстенсивные – увеличение полезного времени
работы оборудования в пределах режимного
фонда (сокращение внутрисменных и целодневных
простоев оборудования, продолжительности
плановых ремонтов).
2)
Интенсивные - включают мероприятия по более
полной загрузке оборудования в единицу времени.

29.

Алгоритм планирования производства и реализации продукции
Начало
Маркетинговое исследование и анализ сбыта
Предварительный план продаж
Предварительная производственная программа
Баланс производственных мощностей и
основных видов ресурсов
Баланс
соблюден?
да
ПМ = ПП
ПМ > ПП
ПМ < ПП
Принятие окончательного
плана продаж и
производства
нет
Корректировка плана
продаж и производства
Конец

30.

В случае дисбаланса производственных мощностей возможно принятие
решение по наращиванию производственной мощности предприятия
в соответствии с планом продаж
Для этого необходимо определить потребности в дополнительной
производственной мощности:
- Расчет потребности в оборудовании задача 1.13
- Расчет потребности в площадях задача 1.14
Q Tед
Трудоемкос ть ПП
N
Фонд времени единицы оборудования Ф К см К загр

31.

S Sосн Sвсп
Sосн Sобор Sсбор
Sобор N Sед 1,2
Sсбор
Sдет Т сб Q 1,35
Ф К см
S всп
2
S осн
3

32.

Группа
оборудования
1
2
3
4
5
Итого
Наличное
количество,
шт.
Расчетное
количество,
шт.
Дефицит,
шт.
Стоимость
единицы,
тыс. руб.
Дефицит,
тыс. руб.

33.

Производств
енные
площади
1) Основные
а) Sоборуд
б) Sсборку
2)
Вспомогател
ьные
Итого
Площади Расчетная потребность
в наличии
м2
тыс. руб.
Дефицит площадей
м2
тыс. руб.