Бухгалтерские задачи

1.

Статистический учет
Бухгалтерский учет
Оперативный учет
Бухгалтерский управленческий учет (РСБУ, МСФО)
Бухгалтерский финансовый учет (ПБУ, GAAP, IAS)
Налоговый учет
Регламентированный учет

2.

Предмет и метод бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет
Предмет
Методы
Финансово-хозяйственная
деятельность предприятия
- Документация
- Инвентаризация
- Двойная запись на счетах

3.

Счета и план счетов
Счет
Дебет
Кредит

4.

Счета и план счетов
Счет
Дебет
Кредит
Нач. остаток
Обороты
Кон. остаток

5.

Счета и план счетов
Активные счета
Дебет
Кредит
Пассивные счета
Дебет
Сальдо на начало
Сальдо на начало
Оборот Дт
Кредит
Оборот Кт
Сальдо на конец
Сальдо на конец = Сальдо на начало + Оборот Дт – Оборот Кт
Оборот Дт
Оборот Кт
Сальдо на конец
Сальдо на конец = Сальдо на начало + Оборот Кт – Оборот Дт

6.

Счета и план счетов
В активе наш средства, имущество
В пассиве наши обязательства (источники средств)

7.

Счета и план счетов
АКТИВНО-ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
Счет "Касса"
Дебет
Кредит
20000
0
10000
Счет "Подотчетное лицо"
Дебет
Кредит
0
0
10000
15000
10000
Нам должно подотчетное лицо
Мы должны подотчетному лицу
0
0
5000
5000
Счет "Поставщик"
Дебет
Кредит
0
0
15000
15000
0

8.

Операция и проводка
Документ отражения №1 от 01.08.2016
Счет Дт
Счет Кт
Сумма
Касса
Банк
1000
Сотрудник
Касса
500
Операция
Проводка

9.

Операция и проводка
Простая проводка: Один счет дебет и один счет кредит
Дт «Касса»
Кт «Банк»
1000 рублей
Сложная проводка: Один счет дебет и несколько счетов кредит или наоборот
Дт «Касса»
1000 рублей
Дт «Поставщик» 5000 рублей
Кт «Банк»
6000 рублей

10.

Проводка «самолетиками»
Дебет
Счет «Сотрудник»
Счет «Касса»
Счет «Банк»
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Кредит
100000
По чеку
1000
В подотчет
500
0
1000
1000
500
500
500
500
99000
Проводка «строчками»
Счет Дт
Счет Кт
Сумма
Содержание
Касса
Банк
1000
По чеку
Сотрудник
Касса
500
В подотчет
0

11.

Синтетика и аналитика: детализация учета
Синтетические счета
Субсчета счета
Аналитические разрезы (счета)
600 000 рублей
Счет «Материалы» (10)
Субсчета «Сырье и материалы» (10.1)
100 000 рублей
Субсчета «Топливо» (10.3)
300 000 рублей
Нефть, дизельное
топливо, керосин,
бензин, уголь, газ и др.
Субсчета «Строительные материалы» (10.8)
200 000 рублей

12.

Отчетность
1. Баланс
2. Отчет о прибылях и убытках
3. Отчет о движении денежных средств
4. Отчет о дебиторской и кредиторской
задолженности
5. Отчет об изменении капитала собственника
6. ….

13.

Составление баланса
Задача:
Иванов Иван Иванович, хорошо освоивший(с помощью наших курсов)
«1С:Предприятие» , решил открыть свое дело по оказанию услуг
внедрения «1С:Бухгалтерия предприятия».
Ну и как положено «сапожник без сапог» решил вести свой учет на
бумаге.
Поможем ему составить баланс за первый месяц его деятельности :)

14.

Составление баланса
Счет Дт
Счет Кт
Сумма
Содержание
Наличные
Капитал
100
Инвестиции в бизнес
Офис
Наличные
60
Покупка офиса за наличные
Мебель
Поставщики
15
Приобрел мебель в долг
Клиент
Капитал
10
Наличные
Клиент
10
Оказание услуг первому клиенту
Клиенты
Капитал
5
Оказание услуг в долг
Капитал
Наличные
3
Зарплата сотруднику
Поставщики
Наличные
9
Возврат часть долга поставщику
Погулял с девушкой, сходил в кино. Документов подтверждающих расход нет.
Капитал
Клиенты
5
Возврат долга от клиента
Наличные
Офис
30
Продал часть офиса
Капитал
Наличные
40
Изъял часть денег из бизнеса

15.

Составление баланса
Форма «Журнал-главная»
Порядковый номер операции, содержание
Наличные
На начало
0
1. Инвестиция
100
2. Купил офис
3. Оказал услуги за наличные
0
60
10
6. Выплатил зарплату сотруднику
3
7. Отдал долг за мебель
9
9. Получил долг с клиента
5
10. Продал часть офиса
30
11. Изъял деньги из бизнеса
40
Обороты
145
На конец
33
112

16.

Ликвидность
1.Денежные средства (наличные)
2.Денежные средства (безналичные)
3.Долги
4.Запасы

17.

Подвиды и детализация учета в системе
1.Синтетический учет
2.Консолидированный учет
3.Аналитический учет
4.Количественный учет
5.Валютный учет

18.

Пример сортировки плана счетов по коду
Правильный порядок счетов
Счета, отсортированные по коду
1.1
1.1
1.2
1.10
1.3
1.11
1.N
1.2
1.10
1.3
1.11
1.N
Сортировка счетов с лидирующими нулями в коде
Правильный порядок счетов
Счета, отсортированные по коду
1.1
1.01
1.2
1.02
1.3
1.03
1.N
1.0N
1.10
1.10
1.11
1.11

19.

Хранение кода и порядок в базе данных
Номер
символа
1
2
3
4
5
Маска
@
@
<Точка>
@
@
Вводится
1
<Пробел>
<Точка>
1
<Пробел>
Хранится
1
<Точка>
1
Нет
Нет
Порядок
<Пробел>
1
<Точка>
<Пробел>
1

20.

Регистр с поддержкой корреспонденций
Счет Дт
Касса
Счет Кт
Капитал
Сумма
100
Содержание
Инвестиции
Регистр без поддержки корреспонденции
Счет
Вид движения
Сумма
Содержание
Касса
Дебет
100
Вклад наличными
Капитал
Кредит
100
Формирование капитала
Пользователь может анализировать в отчетах при поддержке корреспонденции:
1. Движения
2. Остатки по счету
3. Обороты по счету
4. Обороты между счетами
Пользователь может анализировать в отчетах без поддержки корреспонденции:
1. Движения
2. Остатки по счету
3. Обороты по счету
4. Обороты между счетами

21.

Обороты между счетами
Период
СчетДт
СчетКт
<Измерения>
<Ресурсы>
Обороты

22.

Остатки и обороты по счетам
Период
Счет
<Измерения>
<Ресурсы>
Остаток
ОборотыДт
Разделитель
ОборотыКт

23.

Реальные таблицы
Физические таблицы
Таблицы первичных
движений
Таблица записей
Основная таблица
Таблица «Субконто»
Значения субконто
Виртуальная таблица
Движение с субконто

24.

Физические таблицы
Таблицы для запроса
Таблица первичных движений
Реальные таблицы
Таблица записей
<Имя регистра>
Значения субконто
Субконто
Таблица итогов
Виртуальные
Остатки и обороты по
счетам
Движение с субконто
Остатки
Остатки и обороты
по счетам и
субконто
Обороты между
счетами
Обороты
Остатки и обороты
Обороты Дт и Кт

25.

Обороты между счетами
Период
СчетДт
СчетКт
<Измерения>
<Ресурсы>
Обороты

26.

Первичные движения
Период
Регистратор
№ строки
Активность
Счет Дт
Счет Кт
Организация
Сум
ма
Содержание

27.

Остатки и обороты по счетам
Период
Счет
<Измерения>
<Ресурсы>
Остаток
ОборотыДт
Разделитель
ОборотыКт

28.

Остатки и обороты по счетам и субконто
На счетах задействовано два вида субконто
Первая таблица
Период
Счет
<Измерения>
<Субконто>
Субконто1
<Ресурсы>
Остаток
Разделитель
ОборотыДт ОборотыКт
Вторая таблица
Период
Счет
<Измерения>
<Субконто>
Субконто1
субконто2
<Ресурсы>
Остаток
ОборотыДт
Раздел
итель
ОборотыКт