Порядок предоставления налоговой отчетности

1.

Межрайонная ИФНС России № 23 по Челябинской области
«Школа начинающего предпринимателя»
«Порядок предоставления налоговой отчетности»
Слайды к докладу заместителя начальника инспекции
Шарлоимовой Елены Валерьевны
Миасс, 2017

2. НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ включает в себя совокупность документов, отражающих сведения об исчислении и уплате налогов физическими лицами, инд

Общая информация:
НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
включает в себя совокупность документов,
отражающих сведения об исчислении и
уплате налогов физическими лицами,
индивидуальными предпринимателями и
организациями.
К налоговой отчетности относится
налоговая декларация и налоговый расчет
авансового платежа.
2

3.

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
– это официальное заявление налогоплательщика, которое
содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных
доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о
налоговой базе, налоговых льготах, о сумме налога подлежащего
уплате и о других данных, служащих основанием для исчисления
налога (ст. 80 НК РФ).
НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА
– это официальное заявление налогоплательщика, которое
содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных
доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о
налоговой базе, налоговых льготах, о сумме авансового платежа
подлежащего уплате и о других данных, служащих основанием для
исчисления авансового платежа (ст. 80 НК РФ).
БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
– это сведения об имущественном и финансовом положении
организации и о конечных результатах ее хозяйственной
деятельности в определенном периоде.
3

4. Способы предоставления налоговой декларации (расчета) предусмотрены п.4 ст.80 НК РФ и п. 187 Административного регламента ФНС России (утв. Прик

Способы предоставления налоговой декларации (расчета)
предусмотрены п.4 ст.80 НК РФ и п. 187 Административного
регламента ФНС России (утв. Приказом Минфина России от
02.07.2012 N 99н)
Налоговая декларация (расчет) может быть
представлена налогоплательщиком (плательщиком
сбора, налоговым агентом) в налоговый орган:
лично
через
представителя
направлена в
виде почтового
отправления с
описью
вложения
передана в
электронной
форме по
телекоммуникацио
нным каналам
связи или через
личный кабинет
налогоплательщика
4

5. ЛИЧНЫЙ ВИЗИТ

Вы можете сдать отчетность в ИФНС лично или через
уполномоченного представителя.
Подать налоговую декларацию может как лично руководитель
организации (предприниматель) или бухгалтер, так и
уполномоченный представитель организации
(предпринимателя).
Датой подачи налоговых деклараций и бухгалтерской
отчетности законным или уполномоченным представителем
организации считается дата фактического представления их в
налоговый орган на бумажных носителях.
Заранее спланировать визит к налоговому инспектору и свести к
минимуму время ожидания в очереди позволит
сервис «Онлайн-запись на прием в инспекцию».
5

6.

сайт ФНС России
www.nalog.ru
6

7. Для сдачи отчетности не обязательно лично приходить в ИФНС, можно направить ее по почте.

ПОЧТОВОЕ ОТПРАВЛЕНИЕ
Для сдачи отчетности не обязательно лично приходить в ИФНС,
можно направить ее по почте.
Направляя отчетность почтовым отправлением, убедитесь,
что приложена опись вложения.
При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем
ее представления считается дата отправки почтового
отправления.
7

8. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ЧЕРЕЗ ОПЕРАТОРА ЭДО

Представление отчетности в электронной форме
осуществляется по телекоммуникационным
каналам связи (ТКС) с применением усиленной
квалифицированной электронной подписи через
операторов электронного документооборота.
ТКС – это система представления налоговой и
бухгалтерской отчетности в электронном виде.
8

9. Преимущества данного способа представления:

1
нет необходимости приходить в налоговые органы,
так как отчетность в любое время суток может быть
отправлена из офиса налогоплательщика (экономия
временных затрат)
2
не требуется дублирования сдаваемых
документов на бумажных носителях;
3
сокращение количества технических ошибок
(отчетность формируется в утвержденном формате с
использованием средств выходного контроля,
проверяется правильность заполнения полей форм
отчетности)
9

10. Преимущества данного способа представления:

4
оперативность обновления форматов
представления отчетности (при изменении
форм налоговой и (или) бухгалтерской
отчетности или введении новых форм
отчетности до срока представления отчетности
налогоплательщик получает возможность
обновить версии форматов в электронном виде)
5
гарантия подтверждения доставки документов
(возможность в течение суток получить
подтверждение выполнения обязательств
налогоплательщиком, а также в оперативном
режиме посмотреть свою личную карточку,
таким образом, нет необходимости ждать актов
сверки)
10

11. Преимущества данного способа представления:

6
защита отчетности, представляемой в электронной
форме по ТКС, от просмотра и корректировки
третьими лицами
7
возможность получения в электронном виде
справки о состоянии расчетов с бюджетом, выписки
операций по расчетам с бюджетом, перечень
налоговой и бухгалтерской отчетности,
представленной в налоговую инспекцию, акт сверки
расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам,
актуальные разъяснения ФНС России по налоговому
законодательству а также направить запрос
информационного характера в налоговые органы
11

12.

С информацией о действующих по месту регистрации Вашей
организации специализированных операторах связи можно
ознакомиться на странице «Организаций - операторов электронного
документооборота»
111 Операторов ЭДО
Сайт ФНС России
www.nalog.ru
Сайт ФГУП ГНИВЦ ФНС
Портал ФНС России
России
www.portal.tax.nalog.ru
www.gnivc.ru
12

13. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ЧЕРЕЗ САЙТ ФНС РОССИИ

Представление отчетности в электронной форме с применением
усиленной квалифицированной электронной подписи в рамках
проводимого ФНС России пилотного проекта может осуществляться
через сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации
Подробную информацию о данном способе представления
можно получить с помощью сервиса "Представление налоговой
и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
13

14.

14

15. Удельный вес налогоплательщиков юридических лиц, ведущих финансово-хозяйственную деятельность и представляющих отчетность по ТКС

100
93,7
94,1
96
2014
2015
2016
90
75,8
80
61,4
70
60
46,2
50
40
30
12,5
20
10
0,46
3,38
0
2002
2004
2006
2008
2010
2012
15

16. В отдельных случаях налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию в электронной форме (ст. 80 НК РФ)

В отдельных случаях налогоплательщики обязаны представлять
налоговую декларацию в электронной форме (ст. 80 НК РФ)
Если среднесписочная численность работников за
предшествующий календарный год превышает 100 человек
Если создана (в том числе реорганизована) организация с
численностью работников превышающая 100 человек
Если такая обязанность предусмотрена применительно к
конкретному налогу. С 01.01.2014 года данная норма действует в
отношении налога на добавленную стоимость
16

17. ПОРЯДОК ПОДКЛЮЧЕНИЯ

1
•Выбираем оператора связи
и заключаем с ним договор
2
•Получаем электронную
подпись
3
•Приобретаем программное
обеспечение
17

18. ЭЛЕКТРОННАЯ ПОДПИСЬ

Квалифицированную электронную подпись можно
получить в любом удостоверяющем центре, аккредитованном в
Министерстве связи и массовых коммуникаций Российской
Федерации. Перечень удостоверяющих центров доступен на
официальном
сайте
Министерства
связи
и
массовых
коммуникаций Российской Федерации в разделе «Аккредитация
удостоверяющих
центров».
При предоставлении отчетности по ТКС она должна быть
передана с применением усиленной квалифицированной
электронной подписи (ст. 80 НК РФ).
Понятие усиленной квалифицированной электронной
подписи введено Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ
«Об электронной подписи» (ст. 5 Закона).
Документ в электронном виде, подписанный электронной
подписью, приобретает юридический статус, т.е. имеет такую же
юридическую силу, как и бумажный документ с собственноручной
18
подписью и печатью.

19. Основания для отказа в приеме налоговой декларации (расчета) п. 187 Административного регламента ФНС России (утв. Приказом Минфина России от

Основания для отказа в приеме налоговой декларации
(расчета) п. 187 Административного регламента ФНС России
(утв. Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н)
отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или отказ
физического лица предъявить должностному лицу, такие документы в случае
представления налоговой декларации (расчета) непосредственно этим лицом;
отсутствие документов, подтверждающих в установленном порядке полномочия
физического лица - уполномоченного представителя заявителя на представление
налоговой декларации (расчета) или подтверждение достоверности и полноты
сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), либо отказ указанного
лица предъявить должностному лицу, предоставляющему государственную услугу,
такие документы;
представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме
(установленному формату);
отсутствие в налоговой декларации (расчете), представленной на бумажном
носителе, подписи руководителя (иного представителя - физического лица)
организации - заявителя (физического лица - заявителя или его представителя),
уполномоченного подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в
налоговой декларации (расчете), печати организации;
отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя
(иного представителя - физического лица) организации-заявителя (физического
лица - заявителя или его представителя) или несоответствие данных владельца
квалифицированного сертификата данным руководителя;
представление налоговой декларации (расчета) в налоговый орган, в компетенцию
которого не входит прием этой налоговой декларации (расчета).
19

20. Прием налоговых деклараций (расчетов), представленных на бумажном носителе заявителем непосредственно

При приеме налоговой декларации (расчета) проверяется правильность
заполнения в соответствии с установленным порядком. В частности,
проверяется наличие в налоговой декларации (расчете) следующих
реквизитов:
1) для физического лица: фамилии, имени, отчества (при наличии);
2) для организации:
а) полного наименования организации (ее обособленного подразделения,
при наличии его наименования);
б) ИНН, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской
Федерации;
в) вида документа: первичный (корректирующий);
г) наименования налогового органа;
д) подписей лиц, уполномоченных подтверждать достоверность и полноту
сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).
При наличии хотя бы одного из оснований, указанных в пункте 28
Административного регламента, и отсутствии в налоговой декларации
(расчете) реквизитов, указанных в настоящем пункте, должностное лицо,
ответственное за предоставление государственной услуги, информирует
заявителя о том, что налоговая декларация (расчет) не принята, с указанием
причины.
20

21. БЛОК-СХЕМА ПРИЕМ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА), ПРЕДСТАВЛЕННОЙ ЗАЯВИТЕЛЕМ НЕПОСРЕДСТВЕННО

Заявитель
Сообщение о том, что
налоговая декларация
(расчет) не принята
нет
Сообщение о том,
что налоговая
декларация
(расчет) не
принята
нет
да
Проверка
полномочий
нет
Соответствие
утвержденным формам и
порядку заполнения
да
Регистрация НБО в
информационном ресурсе
с отметкой «Требует
уточнения»
Оформление, печать и отправка
почтовым отправлением
Уведомления о необходимости
внесения уточнений в НБО
да
Визуальный
контроль
Передача
НБО для
ввода в
базу
данных
да
Регистрация
НБО в
информационном
ресурсе
Проставле
ние
отметки о
принятии
НБО
нет
Наличие ошибок
выявленных при
вводе
База данных
ИФНС
21

22. БЛОК-СХЕМА ПРИЕМ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА), ПРЕДСТАВЛЕННОЙ НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ ПО ПОЧТЕ

Заявитель
Инспекция
ФНС России
Почтовая служба
нет
Сообщение о том,
что налоговая
декларация
(расчет) не
принята
Соответствие
утвержденным формам и
порядку заполнения
Регистрация НБО в
информационном ресурсе
с отметкой «Требует
уточнения»
да
Требует уточнения
да
Регистрация
НБО в
информационном
ресурсе
Передача
НБО для
ввода в
базу
данных
да
Оформление, печать и отправка
почтовым отправлением
Уведомления о необходимости
внесения уточнений в НБО
нет
нет
Наличие ошибок
выявленных при
вводе
База данных
ИФНС
22

23. БЛОК-СХЕМА ПРИЕМ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА), ПРЕДСТАВЛЕННОЙ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТКС

Заявитель
Оператор
электронного
документооборота
Инспекция ФНС России
Уведомления об
отказе в приеме
нет
Проверка соответствия
утвержденным формам
и формату
Квитанция о
приеме
да
Регистрация и
автоматизированный ввод
показателей НБО в БД
Уведомление об уточнении НБО
да
Извещение о вводе
Проверка на наличие ошибок в
представленной НБО
нет
23

24. Спасибо за внимание!

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
24