Похожие презентации:
Налогообложение. Управление личными финансами. Лекция 14
1.
Управление личнымифинансами
2.
Налогообложениефизических лиц
3.
ст. 57 Конституции Российской Федерации«каждый
обязан
платить
законно
установленные
налоги и сборы».
Незнание лицом закона не
освобождает его от
ответственности за нарушение
этого закона
4.
ст.8 Налогового Кодекса РоссийскойФедерации
Налог – это обязательный, индивидуально
безвозмездный
платеж,
взимаемый
с
организаций и физических лиц в форме
отчуждения принадлежащих им на праве
собственности, хозяйственного ведения или
оперативного управления денежных средств
в
целях
финансового
обеспечения
деятельности
государства
и
(или)
муниципальных образований
5.
Отличительные характеристики понятийХарактеристики
Налог
Сбор
Пошлина (вид
сбора)
Возмездность
× Уплата налога не
обязывает государство к
одновременному
встречному оказанию
налогоплательщику
каких-либо услуг
• За уплаченный
сбор государство
предоставляет
определенные права
(выдача лицензий,
разрешений, в т.ч.
на ведение
определенных видов
деятельности)
• Государство
совершает
определенные
действия
(нотариальные,
регистрационные,
административные
, рассмотрение
судебных
заявлений)
Адресность
× Государство не
• Права
оказывает услуг
предоставляются
конкретному
плательщику сбора
налогоплательщику, а
только проводит
политику, направленную
на создание
общественных благ
• Действия
совершаются
адресно, в пользу
плательщиков
пошлины
6.
Еще один тип платежей, которые во всем похожина налоги, но при этом являются целевыми и
адресными, — страховые взносы.
7.
Функции налоговфискальная
функция
Регулирующая
функция
контрольная
функция
социальная
функция
другие
функции
8.
Налоговая система Российской Федерацииимеет трехуровневое строение
9.
10.
Расходы поуплате НДС
и акцизов
несут
конечные
потребители,
но
перечисляют
эти
суммы
в
бюджет не
они,
а
организации.
11.
Налоги на юридических лиц (организации) ифизических лиц (граждан)
12.
Основные элементы налога1. объект
налогообложения
2. налоговая
база
3. налоговый
период
4. налоговая
ставка
5. порядок
исчисления
налога
6. порядок и
сроки уплаты
налога
Дополнительный элемент –
налоговые льготы
13.
14.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)Согласно
НК
РФ,
работодатели
являются
налоговыми агентами в отношении НДФЛ, т. е. они
обязаны исчислять налог с зарплаты сотрудника,
удерживать его и перечислять в бюджет.
Налоговым агентом может быть не только
работодатель, но и, например, банк в отношении вашего
дохода, полученного в результате договорных отношений
с банком (проценты по вкладу, по сберегательным
сертификатам и пр.), брокер, если вы получили доход от
инвестиционных
операций,
оператор
лотереи
и
организатор азартных игр, если вы получили выигрыш в
размере более 15000 руб.
Во всех этих случаях налоговый агент удерживает
налог с получателя дохода.
15.
Иное дело, если источники дохода другие:• сдача в аренду квартиры, продажа машины,
репетиторство, частный извоз и оказание прочих услуг;
• недвижимое имущество, автомобиль, доля в
собственности (акции, паи, доли в компании),
полученные в подарок от человека, который не является
вашим родственником;
• выигрыш в лотерею менее 15 000 руб.;
• доход от источников за пределами РФ;
то нужно самостоятельно заполнить налоговую
декларацию по налогу на доходы физических
лиц, где нужно перечислить все виды полученных
доходов такого рода за год и рассчитать налог с этих
доходов. В налоговой декларации также можно заявить
свое право на налоговые вычеты, которые позволяют
уменьшить сумму налоговых платежей.
16.
Обратите внимание, что если вы не получаетедоход, с которого уплачиваете в бюджет НДФЛ, то
к вам не может быть применен вычет.
В настоящее время предусмотрено 6 видов
вычетов:
1) стандартные;
2) социальные;
3) имущественные;
4) профессиональные;
5) инвестиционные;
6) вычет при переносе на будущие периоды
убытков от операций с ценными бумагами и
финансовыми инструментами срочных сделок
17.
18.
Налогооблагаемые доходы и ставки НДФЛ дляналоговых резидентов и нерезидентов РФ
19.
Временной график подачиналоговой декларации и уплаты НДФЛ
20.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИплатят те граждане, которые имеют в
собственности определенное имущество:
1) квартиры,
дома,
гаражи
и
прочее
недвижимое
имущество
облагаются
налогом на имущество физических
лиц,
2) машины, мотоциклы, моторные лодки и
прочий
транспорт
облагаются
транспортным налогом,
3) земельные
участки
облагаются
земельным налогом.
21.
Налоговый периоди сроки уплаты имущественных налогов
22.
Налоговые правонарушения и ответственностьВид налогового правонарушения Ответственность (санкции)
Неуплата или неполная уплата сумм
налога
Штраф в размере 20% от
неуплаченной суммы налога.
За умышленное занижение налоговой
базы, неправильное исчисление
налога предусмотрен штраф 40% от
неуплаченной суммы налога
Непредставление налоговой
декларации в срок
Штраф в размере 5% от суммы
неуплаченного налога за каждый
месяц просрочки, но не более 30 % от
суммы налога и не менее 1000 руб.
Несообщение или несвоевременное
Штраф в размере 20% от
сообщение гражданином, имеющим в неуплаченной суммы налога
собственности налогооблагаемое
имущество (квартиру, машину, дачу
и т. п.) и не получающим налоговое
уведомление на уплату
соответствующего налога, о наличии у
него объектов собственности
23.
Лекция оконченаБЛАГОДАРЮ ЗА
ВНИМАНИЕ!