Ақшалай қаржылар және олардың эквиваленттері

1.

Орындаған: Матақбаева А
Тобы: ФН-505
Тексерген:Рахимбаева А.А

2.

Ақшалай қаржылар және олардың эквиваленттері
Ақша қаражаттарының сақтау және заңды тұлғалар арсында
есеп айырысу үшін Қазақстан Республикасының банк мекемелері
мынадай шоттар ашады:
Есеп айырысу
шоттары
шаруашылық есепте тұрған, дербес
балансы бар, Қазақстан Республикасы
Әділет министірлігінің органдарында
тіркеуден өткен заңды тұлғаларға;
Ағымдағы шоттар
жергілікті бюджеттегі мекемелерге,
бюджеттік мекемелерге олардың
бюджеттен тыс қаражаты бойынша,
өндірістік және коммерциялық
қызметпен айналысатын қоғамдық
ұйыидар мен жеке тұлғаларға;
Бюджеттік шоттар
Қазақстан
Респбуликасының Республикалық
бюджетіндегі мекемелерге;
Корреспонденттік
шоттар
корреспонденттік
келісімдер негізінде есеп
айырысу ережелеріне сәйкес
екінші деңгейдегі банктерге
Ұлттық Банк мекемелерінде
және өз арасында.

3.

Ақшасыз есеп айырысудың мынадай негізгі нысандары
ұсынылады:
Төлем-талаптапсырмасы
Чектер
Аккредетивтер
Жиынтық талаптар
арқылы есеп айырысу
Векселдермен
есеп айырысу
Төлем
патсырмасы

4.

Ақша қаражаттарының сақтау,
қабылдау мен беру үшін әрбір
шаруашылық жүргізуші субъектінің
касссасы болады. Касса орналасқан
үй-жайы кассалардың техникалық
жағынан беріктігі және өрттенсақтау сигнализация құралдарымен
жарақтандыру жөніндегі
талаптарға сәйкес оқшаулануға әрі
жабдықталуға тиіс.

5.

Кассир —
материалдық
жауапты адам.
Ол касса
операцияларын
жүргізу тәртібімен
таныс болуға тиіс.

6.

Кассаға ақша қабылдау бас бухгалтер қол
қоятын касса кіріс ордерлері (ү.№КО-1)
бойынша жүзеге асырылады. Кассаға ақша
салған жеке немесе заңды түлғаларға бас
бухгалтер мен кассир қол қойған ақшаны
қабылдағаны туралы түбіртек
(квитанция) (ордердің қиынды бөлігі)
беріледі. Төлемдерге ақша билеттері мен
теңге ақшаларды қабылдаған кезде кассир
«Төлем таңбаларын анықгау тәртібі
белгілерін» басшылықңа алуға міндетті.

7.

Кассадан ақша беру
кассаның шығыс
ордерлерімен (ү.№КО2) немесе басшы мен
бас бухгалтер қол
қойған тиісінше
рәсімделген төлемдер
тізімдемелерімен,
ақша беруге
жазылған өтінішпен,
шоттармен және
басқа да
құжаттармен
рәсімделеді. Алушы
касса ордеріне қол
қояды және алған
сомасын: теңгені жазумен, тиынды сандармен көрсетеді.

8.

Есеп айырысу шоттары мына төмендегі
құжаттар негізінде ашылады:

9.

Чек - шот иесінің банкке көрсетілген соманы нақты ақшамен
жалақыға, іссапар, шаруашылық операциялары және басқа да
шығындарға беру жөніндегі бұйрығы. Кәсіпорын алатын ақшаның
мақсаты чектің сыртқы жағында көрсетіледі, оны бір дана етіп
сиямен жазады. Бұл ретте онда түзетулерге жол берілмейді. Чекпен
бір мезгілде чек кітапшасында сақталатын түбірі толтырылады.
Атаулы /алушының тегі көрсетілген/ және ұсыным /ұсынушыға
берілетін/ чектері болуы мүмкін. Алғашқы чектердің неғұрлым
артықшылығы болады, өйткені ол қиянат жасау әрекеттеріне жол
бермейді. Чектер берілген күнін есептемегенде 10 күнге дейінгі мерзімге
жазылады. Егерде төлем чектің жоғалуы немесе ұрлануы туралы
хабарлауды алғанға дейін жасалатын болса, банк жоғалган немесе
ұрланган чек бойынша ақша төлегені үшін жауапты болмайды

10.

Қазақстан Республикасының «Валюталық реттеу туралы»
Заңы және «Қазақстан Республикасындағы валюта операцияларын
жүргізудің Ережелері» валюта операцияларын жүргізу үшін негіз
болып табылады.
Қазақстан Республикасындағы резидентгер мен резидент
еместер жүргізген барлық валюта операциялары тек өкілетті
банктер мен айырбастау пункттері арқылы ғана жүзеге
асырылады.