Международный опыт налогового консультирования: границы и возможности его использования в России

1.

Международный опыт налогового
консультирования: границы и
возможности его использования в России
ВЫПОЛНИЛ
АЛИМОВ АБДУЛЬХАКИМ АСАН ОГЬЛУ
СТУДЕНТ 2 КУРСА, ГРУППЫ М-НА-21
ФАКУЛЬТЕТА ЭКОНОМИКИ, МЕНЕДЖМЕНТА И
ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
ГБОУВО РК «КРЫМСКИЙ ИНЖЕНЕРНО-ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ
УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ ФЕВЗИ ЯКУБОВА»
НАУЧНЫЙ РУКОВОДИТЕЛЬ:
К.Э.Н., ДОЦЕНТ ДЖАФЕРОВА С.Э.

2.

Актуальность темы научного исследования определяется важностью
консалтинговых услуг в структуре рыночного хозяйства в настоящее время.
Потребность в налоговом консультировании растет большим темпом.
Несовершенство налогового законодательства создает значительные
трудности, как для российских, так и для иностранных компаний,
работающих на внутреннем рынке. Поэтому налоговое консультирование
приобретает всё наибольшую актуальность.
Целью магистерской работы является изучение возможности
использования международного опыта налогового консультирования в
Российской Федерации, с учетом особенностей российской налоговой
системы.

3.

Основные финансовые результаты деятельности ООО
«Джи-Консалт» за 2020-2022 гг. (тыс. руб.)
Показатели
2020
г.
2021 г. 2022 г.
Отклонения
Отклонения
2021 г. к 2020 г. 2022 г. к 2021 г.
абс.
отклон
.
Темп
роста,
%
абс.
Темп
отклон роста,
.
%
11,993
11,066
10,332
Выручка
8 791
11 993
Себестоимость
продаж
8 683
10 332
Валовая
прибыль
108
1 661
Прочие доходы
1
Прочие расходы
Текущий налог
на прибыль
11
066
10
742
3 202
136,4
-927
92,27
1 649
118,9
410
103,97
324
1 553
-1 337
19,51
0
0
-1
1537,9
6
-
0
-
22
67
36
45
304,5
-31
95,38
83
100
102
17
120,4
2
102
8,791
10,742
8,683
1494
Чистая
прибыль
(убыток)
4
1 494
186
1490
-
-1308
12,45
2020 год
4
Выручка
2021 год
Себестоимотсь продаж
2022 год
Чистая прибыль
186

4.

Нормативные документы и структура стандартов,
устанавливающих требования к осуществлению
деятельности по налоговому консультированию
Нормативные документы, регулирующие деятельность по налоговому
консультированию
Структура стандартов
Конституция Российской Федерации
Базовый стандарт (Общие
положения
Оказание консультационных услуг
Налоговый кодекс Российской Федерации
Порядок ведения налогового учета
у налогоплательщика
Постановлением Министерства труда и социального развития РФ
"Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и
других служащих"
Межрегиональная общественная организация «Палата налоговых
консультантов»
Проверка правильности ведения
налогового учета и составления
налоговой отчетности
Представление интересов
консультируемого лица
Составление налоговой
отчетности
Налоговое планирование

5.

Основные преимущества и недостатки внешних и внутренних
консультантов
Внутренний
налоговый
консультант
Внешний
налоговый
консультант
Недостатки
Не
имеет
возможности
получать
разносторонний опыт при работе в других
организациях; требует постоянного обучения и
повышения квалификации;
- Зависит от руководства и других групп и
личностей в организации; может проявлять
предвзятость, в том числе в личных интересах
- Постоянная оплата труда
Преимущества
- Имеет наиболее полную информацию о своей
организации, может приступить к работе без
предварительного ознакомления с организацией
- Ему может быть доверена конфиденциальная
информация
- Работает непрерывно; участвует во внедрении
рекомендаций; может постоянно консультировать и
обучать персонал
- Тратит много времени и ресурсов на получение
информации об организации
- Руководство и сотрудники могут неохотно
доверять ему те или иные сведения
- Срок работы в организации ограничен сроком
контракта;
- Имеет разносторонний опыт, полученный на
различных предприятиях, и постоянно повышает
свою квалификацию в процессе работы
- Объективен, не зависит от руководства, а также от
других групп и личностей в организации; не имеет
личной заинтересованности
- Может привлекаться по необходимости

6.

Компании—дженаралисты
Аудиторские фирмы
А.Т. Кеагпеу
Deloitte &
Touche
The Boston
Consulting
Group (BCG)
Компаниидженаралисты
McKinsey &
Company
Booz Allen &
Hamilton
Pricewaterhous
eCoopers
(PwC)
Объединенные
Консультанты
«ФДП»
Аудиторские
фирмы
РОЭЛ
Консалтинг
(ФБК)
Ernst & Young
Финансовые и
бухгалтерские
консультанты (ФБК)

7.

Модели налогового консультирования
Модели налогового консультирования
экспертное консультирование
проектное консультирование
процессное консультирование
обучающее консультирование

8.

Международный опыт процесса налогового
консультирования
Германия
США
Чехия
Российская Федерация
Ирландия
Великобритания
Австрия
Голландия

9.

Спасибо за
внимание