Анализ и учет дебиторской и кредиторской задолженности организации на примере ООО «ТД «СЕВЕР»

1.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
Анализ и учет дебиторской и кредиторской задолженности организации на примере
ООО «ТД «СЕВЕР»
Подготовила: Тихонова Марина Валерьевна,
обучающаяся группы ЭБ 121з
Руководитель: Ручий Светлана Николаевна
Санкт-Петербург
2023

2.

Актуальность дипломной работы
Актуальность дипломной работы обусловлена тем, что в условиях
рыночной экономики самым важным и главным показателем
эффективности работы организации является состояние расчетов
организации.
Хозяйственные
связи,
возникающие
у
организации
с
поставщиками, покупателями, являются необходимым условием
деятельности, так как это обеспечивает бесперебойную работу
предприятия.

3.

Цель дипломной работы
Цель работы -комплексное исследование
теоретических и методологических основ анализа и
оценки управления дебиторской и кредиторской
задолженностью в ООО «ТД «СЕВЕР» и разработка
мероприятий, направленных на эффективность их
использования.

4.

Объект и предмет исследования
• Объектом исследования дипломной работы является дебиторская
и кредиторская задолженность на предприятии ООО «ТД
«СЕВЕР».
• Предмет исследования - управление дебиторской и кредиторской
задолженностью в ООО «ТД «СЕВЕР».

5.

Задачи дипломной работы
• рассмотреть теоретические и методологические основы анализа и
оценки дебиторской и кредиторской задолженности;
• рассмотреть организационно-экономическую характеристику
организации;
• проанализировать состояние дебиторской и кредиторской
задолженности на предприятии ООО «ТД «СЕВЕР», определить
их влияние на финансовое состояние предприятия;
• разработать пути повышения эффективности управления
дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.

6.

Характеристика ООО «ТД «СЕВЕР»
ООО «ТД «СЕВЕР» является коммерческой организацией и
осуществляет свою деятельность на основании Устава. Размер
уставного капитала 1 млн руб. Учредителями являются юридическое
и физическое лица.
Основной вид деятельности компании ООО «ТД «СЕВЕР» по
ОКВЭД: 45.31 Торговля оптовая автомобильными деталями, узлами и
принадлежностями.
Исследуемая организация осуществляет оптовую торговлю со
склада. Помещение офиса и склада находятся в аренде.

7.

Организационная структура предприятия
Организационная структура ООО «ТД «СЕВЕР» сформирована по линейнофункциональному принципу
Генеральный директор
Бухгалтерия
Отдел
продаж
Главный
бухгалтер
Начальник
отдела продаж
Менеджер по
продажам
Операторы
1С
Отдел закупа и
ценообразования
Отдел
информационных
технологий
Руководитель АТ
Начальник отдела
закупа и
ценообразования
Системный
администратор
Программист

8.

Классификация дебиторской
задолженности

9.

Классификация кредиторской
задолженности
1)По видам задолженности :
• задолженность по налогам и сборам;
• задолженность поставщикам и подрядчикам;
• задолженность перед персоналом организации;
• задолженность перед государственными внебюджетными фондами;
• прочие виды задолженности.
2) По срокам образования делится :
• долгосрочная – задолженность, срок оплаты которой наступит более чем через двенадцать
месяцев;
• краткосрочная – задолженность, срок оплаты которой наступит менее чем через двенадцать
месяцев;
• текущая – задолженность, которая может быть возвращена только по заявлению кредитора;
• просроченная – задолженность, по которой в срок, предусмотренный правовым основанием
возникновения задолженности, обязательства кредитором не исполнены

10.

Виды дебиторской и кредиторской
задолженности
ООО «ТД «СЕВЕР»
Дебиторская задолженность
Кредиторская задолженность
подотчётных лиц по
выданным авансам
по налогам и взносам и перед
учредителями по дивидендам
покупателей по товарам
отгруженным
поставщиков по авансам
выданным
перед работниками по ЗП
покупателей по авансам
полученным
перед поставщиками товаров

11.

Состав и структура дебиторской задолженности
ООО «ТД «СЕВЕР» за период 2020-2022 гг.
на 01.01.2021
на 01.01.2022
на 01.01.2023
2022 к 2020
Показатель
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
74 689
100
239 505
100
51 377
100
68,79
43 019
57,60
173 759
72,55
33 651
65,50
78,22
краткосрочная
43 019
57,60
173 759
72,55
33 651
65,50
78,22
авансы выданные
30 729
41,14
65 134
27,20
16 784
32,67
54,62
долгосрочная
1 400
1,87
1 980
0,83
1 912
3,72
136,57
краткосрочная
29 329
39,27
63 154
26,37
14 872
28,95
50,71
прочая
941
1,26
612
0,26
942
1,83
100,11
долгосрочная
595
0,80
119
0,05
506
0,98
85,04
краткосрочная
346
0,46
493
0,21
436
0,85
126,01
1.Дебиторская
задолженность:
расчеты с покупателями
и заказчиками:

12.

Состав кредиторской задолженности ООО «ТД «СЕВЕР» за
период 2020-2022
на 01.01.2021
Вид задолженности
тыс.
руб.
на 01.01.2022
на 01.01.2023
2022 к 2020
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс.
руб.
%
1. Поставщикам
117 747
69,85
292 184
67,87
123 242
69,49
5 495
104,67
2. Персоналу
9 627
5,71
10 275
2,39
11 243
6,34
1 616
116,79
655
0,39
954
0,22
753
0,42
98
114,96
4. По налогам
1 777
1,05
3 676
0,85
3 116
1,76
1 339
175,35
5. Прочие кредиторы
5 235
3,11
7 117
1,65
861
0,49
(4 374)
16,45
31 556
18,72
108 464
25,19
37 620
21,21
6 064
119,22
1 966
1,17
7 862
1,83
520
0,29
(1 446)
26,45
168 563
100,00
430 532
100,00
177 355
100,00
8 792
105,22
3.
По
соц.
страхованию
6.
Авансы
полученные
7. По дивидендам
Итого кредиторская
задолженность

13.

Распределение кредиторской задолженности ООО «ТД
«СЕВЕР»
по срокам погашения в 2022 году, %
до 7 дней
8%
до 14 дней
13%
до 30 дней
7%
свыше 30 дней
72%
до 7 дней
до 14 дней
до 30 дней
свыше 30 дней

14.

Пути повышения эффективности управления
дебиторской и кредиторской задолженностью на
предприятии.
Мероприятия по преодолению и улучшению текущей ситуации, а
именно:
ранжирование контрагентов по степени риска;
списание безнадежной задолженности;
встраивание в политику управления дебиторской
задолженностью системы стимулов для досрочного погашения в виде
системы скидок.
Реализация предложенных мероприятий позволит существенно
улучшить финансовое положение предприятия, повысить
эффективность управления дебиторской задолженностью и уровень
ее взыскания.

15.

Заключение
Анализ состава и структуры бухгалтерского баланса показал, что имущество на 17%
сформировано за счет дебиторской задолженности и составляет около 1,5% в
величине выручки. Это свидетельствует о достаточно грамотной кредитной политике
и характеризуется небольшой долей просроченной задолженности в объеме 3%.
Кредиторская задолженность превышает дебиторскую в 3 раза.
В связи с наличием прибыли и ее существенным приростом можно сделать вывод об
оправданном росте кредиторской задолженности .
Для укрепления финансовой устойчивости и повышения платежеспособности
предприятию следует вести работу с дебиторами и направлять высвободившиеся
средства на погашение кредиторской задолженности.
Анализ финансового состояния выявил, что у ООО «ТД «СЕВЕР» вполне приемлемая
доля собственного капитала 42% при норме от 40% (идеальное соотношение для
оптовой торговли 50-60%).
Финансовое состояние ООО «ТД «СЕВЕР» можно признать нормальным.

16.

Благодарю за внимание!