Совершенствование системы предупреждения экономических преступлений, связанных с отмыванием денежных средств и иного имущества

1.

ФГБОУ ВО "Уфимский университет науки и технологий"
Институт экономики и управления
Кафедра экономики предпринимательства
Совершенствование системы предупреждения
экономических преступлений, связанных с отмыванием
(легализацией) денежных средств и иного имущества
(по материалам МВД по РБ)
Обучающийся:
ст. гр. ФЭБ-542
Давлетгалина Алсу Тагировна
Руководитель:
к.ю.н., доцент
Малышев Сергей Яковлевич
Уфа 2023 г.

2.

Цель работы
Анализ системы противодействия легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным
путем в АО "Нефтемаш" и разработке предложений по совершенствованию данной системы
Задачи
– обобщить теоретические и правовые аспекты противодействия легализации денежных средств или иного имущества
в российской Федерации;
– провести организационно-экономический и финансовый анализ деятельности предприятия;
– провести анализ существующей практики противодействия легализации денежных средств или иного имущества,
приобретенных преступным путем;
– разработать мероприятия по совершенствованию системы предупреждения экономических преступлений,
связанных с отмыванием (легализацией) денежных средств и иного имущества.
– постановка, формализация и реализация задачи систем предупреждения экономических преступлений, связанных с
отмыванием (легализацией) денежных средств и иного имущества.
Объект исследования
Акционерное общество "Давлекановский завод нефтяного машиностроения" (АО "Нефтемаш")
Предмет исследования
теоретические, методические и практические вопросы совершенствования предупреждения
преступлений, связанных с отмыванием (легализацией) денежных средств и иного имущества
Практическая
значимость
Разработанные методические рекомендации могут быть использованы в практической деятельности для
предотвращения случаев экономических преступлений, связанных с отмыванием (легализацией) денежных средств и
иного имущества в системе экономической безопасности АО "Нефтемаш"
экономических
2

3.

ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ИЛИ ИНОГО ИМУЩЕСТВА
1. Уголовный кодекс Российской Федерации
2. Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 № 115ФЗ
3. Федеральный закон "О противодействии экстремистской деятельности" от 25.07.2002
№ 114-ФЗ
4. Федеральный закон "О противодействии терроризму" от 06.03.2006 № 35-ФЗ
5. Федеральный закон "О противодействии коррупции" от 25.12.2008 № 273-ФЗ
3

4.

МАТЕРИАЛЫ ДЕЛА МВД ПО РБ ПО ФАКТУ
ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
ИЛИ ИНОГО ИМУЩЕСТВА
В 2016 г. региональным отделением МВД по РБ было возбуждено уголовное
дело по факту хищения денежных средств в особо крупном размере в период с
24.02.2016 по 14.10.2016 гг. Дело было связано с поиском должностного лица
предприятия гражданина А. способов уменьшения налогооблагаемой базы, в связи
с чем он вступил в преступный сговор с гражданином Н. и гражданином Г. Общая
сумма ущерба составила 24 629 969,32 руб.
4

5.

КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «НЕФТЕМАШ»
Производство оборудования для нефтегазовой отрасли
5

6.

ОСНОВНЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ
АО "НЕФТЕМАШ"
Темп прироста, %
Наименование показателя
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Выручка, тыс. руб.
861 438
714 645
Себестоимость продаж, тыс. руб.
484 868
Затраты на 1 руб. выручки,
Валовая прибыль, тыс. руб.
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль от продаж, тыс. руб.
2021 г. к 2020 г.
2022 г. к 2021 г.
383 760
-17,0
-46,3
511 644
282 264
5,5
-44,8
0,563
376 570
0
229 720
146 850
0,716
203 001
0
202 219
782
0,736
101 496
0
181 846
-80 350
27,2
-46,1
-12,0
-99,5
2,7
-50,0
-10,1
-10374,9
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
137 464
-3 296
-74 673
-102,4
2165,6
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
131 409
116 134
134 278
-11,6
15,6
Среднегодовая стоимость собственных оборотных средств, тыс. руб.
72 571
100 922
25 169
39,1
-75,1
Рентабельность продаж, %
17,0
0,1
-20,9
-99,4
-19234,2
Среднесписочная численность основных производственных рабочих, чел.
259
246
223
-5,0
-9,3
Выработка, тыс. руб./чел./день
3 093
2 702
1 600
-12,7
-40,8
3 326
143 579
2 905
139 349
1 721
124 414
-12,7
-2,9
-40,8
-10,7
Фондоотдача
Фондоемкость
46 197
6,56
0,15
47 205
6,15
0,16
46 493
2,86
0,35
2,2
-6,1
6,5
-1,5
-53,6
115,3
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.
507
472
602
-7,0
27,5
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
3,74
2,39
1,14
-36,0
-52,3
Производительность труда тыс. руб/чел.
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
Среднемесячная заработная плата, руб.
6

7.

АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ
АО "НЕФТЕМАШ"
СОВЕТ
ДИРЕКТОРОВ
ГЕНЕРАЛЬНЫЙ
ДИРЕКТОР
ДИРЕКТОР ПО ПРОИЗВОДСТВУ
ФИНАНСОВЫЙ
ДИРЕКТОР
НАЧАЛЬНИК
ЛАБОРАТОРИИ
БУХГАЛТЕРИЯ
ЛАБОРАТОРИЯ
НАЧ. ОМТС
ЦЕХ №1
ТРАНСПОРТНЫЙ
ЦЕХ
ЦЕХ №2
МЕХАНИК
ПРЕДПРИЯТИЯ
РЕМОНТНАЯ СЛУЖБА
ТАРНЫЙ ЦЕХ
КОММЕРЧЕСКИЙ
ДИРЕКТОР
ЮР. ОТДЕЛ
ОТДЕЛ ПРОДАЖ
ИНСПЕКТОР ОК
КЛИЕНТСКИЙ
ОТДЕЛ
ОТК
СИСТЕМНЫЙ
АДМИНИСТРАТОР
ЗАВЕДУЮЩИЙ
СГП
СГП
ТЕХ. ОТДЕЛ
ХОЗ. ОТДЕЛ
7

8.

ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
АО "НЕФТЕМАШ" ЗА 2020-2022 ГГ.
1,500
1,000
0,500
1,206
0,717
0,574
0,389
0,319
-0,035
Коэффициент финансовой
независимости) автономии
0,584
0,438
0,220
0,000
-0,500
0,512
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами
2020 г.
-0,047
-0,067
2021 г.
Коэффициент маневренности
Коэффициент обеспеченности
собственным оборотным капиталом
2022 г.
Рисунок 1 - Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия
2,345
2,500
2,000
1,283
1,500
0,967
1,000
0,500
1,116
0,484
0,124
0,070
0,711
0,106
0,000
Коэффициент абсолютной (быстрой)
ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
2020 г.
2021 г.
Коэффициент ликвидности при мобилизации
средств
2022 г.
Рисунок 2 - Относительные показатели ликвидности и платежеспособности предприятия
8

9.

АНАЛИЗ РИСКОВ И УГРОЗ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ АО "НЕФТЕМАШ"
Таблица 1 – Риски АО "Нефтемаш"
№
Наименование риска
1
2
Риск поломки оборудования на производстве
Риск ухудшений качества продукции
Риск несвоевременной доставки материалов,
необходимых для производства
Риск нехватки персонала
Риск набора неквалифицированного персонала
Риск потери платежеспособности
Риск кражи ценных вещей с территории завода
Риск сокращения возможности
самофинансирования
3
4
5
6
7
8
Оценка
вероятности,
(доли от 0 до
1)
Оценка
ущерба,
(от 0 до
100%)
0,08
0,06
9
5
0,07
4
0,05
0,02
0,13
0,12
3
5
14
8
0,14
15
9
Риск мошенничества при проведении
финансовых операций
0,06
6
10
Риски сокращения спроса на продукцию и
падения продаж
0,14
14
11
Риск увеличения процентных ставок по
кредитам
0,07
10
12
Риск выхода на местный рынок новых крупных
игроков
0,09
9
Рисунок 3 – Карта рисков АО "Нефтемаш"
9

10.

АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ИЛИ ИНОГО ИМУЩЕСТВА,
ПРИОБРЕТЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ
1
Первая линия защиты.
Структурные подразделения
компании
2
Вторая линия защиты.
Отдел управления рисками.
Подразделения, осуществляющие контрольные функции.
Центр контрольно-ревизионной деятельности
3
Третья линия защиты.
Отдел внутреннего аудита
Рисунок 4 - Модель трех линий защиты АО "Нефтемаш"
1

11.

НЕДОСТАТКИ СИСТЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ИЛИ ИНОГО ИМУЩЕСТВА,
ПРИОБРЕТЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ
отсутствие в организационной структуре
предприятия отдельного подразделения
(комплаенс-службы), т.к. различные
подразделения частично выполняют данные
функции, что негативно сказывается на
работе компании
отсутствие четко определенной комплаенскультуры в организации
неэффективная система внутреннего
контроля, что связано с недостаточным
контролем за крупными сделками
Рекомендуется
внедрение комплаенс-службы на
предприятии, трудоустройство
сертифицированных комплаенс-специалистов
внедрение комплаенс-культуры, как
неотъемлемой части корпоративной культуры
формирование локальных нормативных
актов, регламентирующих деятельность
комплаенс-службы предприятия
отсутствие локально-нормативного
регулирования деловой этики на предприятии
11

12.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ МЕНЕДЖМЕНТА ПРЕДПРИЯТИЯ
В КОНТЕКСТЕ ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ
ПРЕСТУПЛЕНИЙ
Рисунок 5 - Алгоритм внедрения комплаенс-службы в
организации
Рисунок 6 – Взаимодействие комплаенс-службы с
другими структурными подразделениями
1

13.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ
СИСТЕМЫ ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ
Рисунок 7 – Схема фрагмента предлагаемой организационной структуры системы предупреждения экономических преступлений
Прогнозные затраты на оплату труда комплаенс-менеджера
Должность
Комплаенсменеджер
Заработная
плата в месяц,
руб.
Страховые
отчисления,
руб.
Итого затраты
на оплату труда,
руб.
Итого затраты
на оплату труда
за год, руб.
60 000
18 000
78 000
936 000
1

14.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НОРМАТИВНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ РИСКОВ
ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С ОТМЫВАНИЕМ
(ЛЕГАЛИЗАЦИЕЙ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Положение о комплаенс-службе АО "Нефтемаш"
Кодекс корпоративной этики
Политика в области комплаенс АО "Нефтемаш"
Антикоррупционные оговорки в договорах с контрагентами
1

15.

МЕРОПРИЯТИЯ ПО УСТРАНЕНИЮ УГРОЗ И ПОТЕРЬ
В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Риски, угрозы
Мероприятия
Следует повысить ответственность работников за диагностикой технического состояния оборудования
Риск поломки оборудования на
предприятия. Уделить повышенное внимание оборудованию с частными поломками. Разработать
производстве
программу плановой замены устаревшего оборудования.
Повысить требования по входному контролю качества поступающего сырья. Предприятию нужно
Риск ухудшений качества
следить за новыми видами оборудования, которое появляется на рынке, и внедрять в свое производство,
продукции
чтобы увеличивать темпы производства и качества продукции.
Здесь компании необходимо сделать улучшить транспортную систему для улучшения поставок сырья на
Риск несвоевременной доставки объекты. Также можно создать местные производственные участки, они позволят снизить уровень
материалов, необходимых для
регионального риска и улучшить транспортное сообщение. Противостоять риску несвоевременной
производства
доставки сырья можно путем тщательного подбора поставщиков и проработки договоров на случай
срыва поставки.
Избежание данного риска можно достичь следующими способами:
– увеличение заработной платы, это поможет для сохранения персонала от ухода из компании;
Риск нехватки персонала
– внедрение системы льгот внутри предприятия, например, как премирование, доплаты за стаж,
страхование здоровья;
– развитие доверительного взаимоотношения между коллегами, устранять психологические барьеры.
Риск набора
Для снижения данного риска необходимо повысить качество отбора персонала. Разработать программу
неквалифицированного
повышения квалификации сотрудников.
персонала
Также компании не стоит забывать о конкурентоспособности продукции, об использовании
современного оборудования и инновационных технологий, и это приведет к тому, что у организации
Риск потери
будет высокая стоимость амортизируемого имущества. Следовательно, это будет являться источником
платежеспособности
самофинансирования. Предприятию нужны дополнительные средства для уменьшения риска, это можно
достигнуть, если продать неиспользуемое оборудование, или же реализовать продукцию, которая
хранится на складе.
1

16.

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ИЛИ ИНОГО ИМУЩЕСТВА,
ПРИОБРЕТЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ
1. Установить контроль и согласование плана доходов и расходов организации на прогнозный год. Установить
лимит отклонения плана на прогнозный период от факта прошлого периода
2. Установить предел отклонения плана и факта в финансовом плане предприятия. Рекомендуемое значение 5%
от плана.
3. Установить лимит по договорам с контрагентами на поставку сырья и материальных ценностей, выше
которого сделка должна рассматриваться комиссией по противодействию легализации денежных средств или
иного имущества, приобретенных преступным путем. Рекомендуемое значение 10 млн. руб.
4. Установить взаимодействие комплаенс-менеджера с правоохранительными органами при обнаружении фактов
мошенничества или легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем
1

17.

РЕГЛАМЕНТЫ ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ ХИЩЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Рисунок 8 – Регламент контроля бюджета на прогнозный период Рисунок 9– Регламент контроля исполнения бюджета (финансового
1
плана) организации

18.

РЕГЛАМЕНТ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРОВ В КРУПНОМ РАЗМЕРЕ
Договора на общую сумму сделки в 10 млн. руб. и более направляются на согласование:
- комиссией по противодействию легализации денежных средств или иного имущества – на целесообразность
сделки, проверку контрагента;
- юристу – на проверку правомерности сделки.
Поэтому с помощью интернет-ресурса "Федеральный Единый Каталог" (FEK.RU) будет осуществляться
проверка всех контрагентов.
Рисунок 10 – Скриншот интерфейса интернет-ресурса
«Федеральный Единый Каталог» (FEK.RU)
Рисунок 11 – Результат проверки контрагента на интернет-ресурсе
«Федеральный Единый Каталог» (FEK.RU)
1

19.

ПОСТАНОВКА, ФОРМАЛИЗАЦИЯ И РЕАЛИЗАЦИЯ ЗАДАЧИ ОЦЕНКИ
ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА УРОВЕНЬ ИМУЩЕСТВЕННЫХ
ПРАВОНАРУШЕНИЙ (НА МАТЕРИАЛАХ АО "НЕФТЕМАШ")
Исходные данные для расчета факторов
год
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Уровень пресечения
Объем средств,
имущественных
направляемых на
правонарушений
систему охраны, тыс.
охранной системой, ед.
руб.
уi
хi1
68
16724
116
19568
72
18442
76
19092
70
17312
80
18833
74
18012
78
20387
128
23563
Доля премиальной
части в составе
оплаты труда
Рентабельност
персонала, %
ь продаж, %
хi2
хi3
32,5
8,5
30,5
14,5
33,4
9,0
32,4
9,5
36,6
2,4
32,6
5,4
36,1
9,3
35,8
9,8
30,4
2,0
1

20.

РЕЗУЛЬТАТЫ РЕАЛИЗАЦИИ ЗАДАЧИ ОЦЕНКИ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ
НА УРОВЕНЬ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ
(НА МАТЕРИАЛАХ АО "НЕФТЕМАШ")
Полученная модель:
у = 70,4746 + 0,00697 * х1 – 3,63435 * х2 + 0,29024 * х3
2

21.

Спасибо за внимание!