Формы таможенного контроля. Определение

1.

Формы таможенного контроля
Доцент кафедры ГМУ и ТД
Лунёв Дмитрий Петрович
2014г.

2. Определение

Форма таможенного контроля это
направление деятельности должностного
лица
таможенного
органа,
включающее применение определенных
методов, средств и способов в целях
проверки соблюдения субъектами ВЭД
таможенного законодательства.

3. Формы проведения таможенного контроля

Установлено 12 форм таможенного контроля (главы 16,19 ТК ТС,
гл. 20 ФЗ №311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ»):
1) проверка документов и сведений;
2) устный опрос;
3) получение объяснений;
4) таможенное наблюдение;
5) таможенный осмотр;
6) таможенный досмотр;
7) личный таможенный досмотр;
8) проверка маркировки товаров специальными марками, наличия
на них идентификационных знаков;
9) таможенный осмотр помещений и территорий;
10) учет товаров, находящихся под таможенным контролем;
11) проверка системы учета товаров и отчетности по ним;
12) таможенная проверка.

4. 1. Проверка документов и сведений

Проводится таможенными органами для
установления достоверности сведений,
подлинности документов, представленных
при совершении таможенных операций и
(или) правильности их заполнения и (или)
оформления.
По результатам проверки какие либо
специальные бланки не заполняются.

5. 1. Проверка документов и сведений

Проводится путем сопоставления с
информацией, полученной из других
источников, анализа сведений таможенной
статистики,
обработки
сведений
с
использованием
информационных
технологий, а также другими способами, не
запрещенными законодательством.
При этом таможенный орган вправе
мотивированно запросить в письменной
форме дополнительные документы и
сведения.

6. 2. Устный опрос

Опрос
физических
лиц,
их
представителей, а также лиц, являющихся
представителями организаций, обладающих
полномочиями
в
отношении
товаров, перемещаемых через таможенную
границу.
Проводится без оформления объяснений
указанных лиц в письменной форме.

7. 3. Получение объяснений

Получение
должностными
лицами
таможенного органа от перевозчиков,
декларантов и иных лиц, располагающих
сведениями об обстоятельствах, имеющих
значение для осуществления таможенного
контроля, необходимой информации в
сфере таможенного дела.

8. 3. Получение объяснений

При необходимости вызова лица для
получения объяснений таможенный орган
оформляет уведомление в письменной
форме, которое вручается вызываемому
лицу.
Объяснения оформляются в письменной
форме,
установленной
решением
Комиссии таможенного союза от 20.05.2010
№
260
«О
формах
таможенных
документов»,
в
одном
экземпляре,
остающемся в делах таможенного органа.

9. 4. Таможенное наблюдение

Гласное, целенаправленное, систематическое или разовое, непосредственное
или
опосредованное
визуальное
наблюдение, в том числе с применением
технических
средств,
должностными
лицами
таможенных
органов
за
перевозкой
товаров,
в
том
числе
транспортных средств, находящихся под
таможенным контролем, совершением с
ними грузовых и иных операций.

10. 4. Таможенное наблюдение

По
результатам
таможенного
наблюдения составляется акт, по форме,
установленной приказом ФТС России от
29.10.2011 № 2199, в одном экземпляре,
остающемся в делах таможенного органа.

11. 5. Таможенный осмотр

Внешний визуальный осмотр товаров, в
том числе транспортных средств, багажа
физических лиц, а также грузовых
емкостей, таможенных пломб, печатей и
иных
средств
идентификации,
без
вскрытия транспортных средств, упаковки
товаров,
демонтажа
и
нарушения
целостности обследуемых объектов и их
частей
иными
способами.
Может
проводиться с использованием ТСТК.

12. 5. Таможенный осмотр

Проводится
в
отсутствие
лиц,
обладающих полномочиями в отношении
товаров
и
их
представителей,
за
исключением
случаев,
когда
они
изъявляют желание присутствовать при
таможенном осмотре.
По
требованию
указанных
лиц
составляется акт таможенного осмотра,
либо проставляется отметка о факте его
проведения на транспортном, коммерческом или таможенном документе.
В остальных случаях результаты
фиксируются письменно только если они
будут использованы в таможенных целях.

13. 5. Таможенный осмотр

По
результатам
составляется
акт
таможенного
осмотра
по
форме,
утвержденной решением КТС № 260 в 2-х
экземплярах.
Одни экземпляр остается в делах
таможенного органа, второй вручается
лицу, обладающему полномочиями в
отношении товаров.

14. 6. Таможенный досмотр

Действия, связанные со вскрытием
упаковки
товаров
или
грузового
помещения транспортного средства либо
емкостей, контейнеров и иных мест, где
находятся или могут находиться товары, с
нарушением
наложенных
на
них
таможенных пломб или иных средств
идентификации, разборкой, демонтажом
или
нарушением
целостности
обследуемых объектов и их частей иными
способами.

15. 6. Таможенный досмотр

Проведение возможно в отсутствие
уполномоченных лиц
1) при их неявке, либо если такие лица
неизвестны;
2) при обстоятельствах, не терпящих
отлагательства;
3) при пересылке товаров в МПО;
4) при оставлении на таможенной территории ТС товаров в нарушение таможенной
процедуры, предусматривающей их вывоз.

16. 6. Таможенный досмотр

По
результатам
составляется
акт
таможенного
досмотра
по
форме,
утвержденной решением КТС № 260 в 2-х
экземплярах.
Одни экземпляр остается в делах
таможенного органа, второй вручается
лицу, обладающему полномочиями в
отношении товаров.

17. 7. Личный досмотр

Исключительная форма таможенного
контроля. Проводится по письменному
решению начальника таможенного органа,
уполномоченного им заместителя, либо
лиц, их замещающих, при наличии
достаточных оснований полагать, что
физическое лицо, следующее через
таможенную границу и находящееся в ЗТК
или транзитной зоне международного
аэропорта, скрывает при себе и добровольно не выдает товары, перемещаемые
с нарушением законодательства.

18. 7. Личный досмотр

Проводится должностными лицами
одного пола с досматриваемым в
присутствии 2 понятых того же пола в
изолированном помещении, отвечающем
санитарно-гигиеническим
требованиям.
Обследование
тела
досматриваемого
проводится только медицинским работником, при этом не важно какого он пола.
При
личном
досмотре
несовершеннолетнего
или
недееспособного
лица
обязаны
присутствовать его законные представители.

19. 7. Личный досмотр

По
результатам
составляется
акт
личного
досмотра
по
форме,
утвержденной решением КТС № 260 в 2-х
экземплярах.
Одни экземпляр остается в делах
таможенного органа, второй вручается
досматриваемому лицу.
Акт
подписывается
всеми
участвующими лицами.

20. 8. Проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков

Проверка наличия на товарах или на
их
упаковке
специальных
марок,
идентификационных
знаков
или
обозначений товаров иными способами,
используемых
для
подтверждения
легальности их ввоза на таможенную
территорию ТС в случаях, установленных
законодательством.

21. 8. Проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков

Отсутствие идентификации на товарах
рассматривается как ввоз товаров без
совершения таможенных операций и
выпуска товаров, если лицо, у которого
такие товары обнаружены, декларант либо
иное заинтересованное лицо не докажут
обратное.

22. 9. Таможенный осмотр помещений, территорий

Проверка
наличия
товаров,
находящихся
под
таможенным
контролем, в
том
числе
условно
выпущенных, в местах временного
хранения,
таможенных
складах,
в
помещениях МБТ и иных местах, где
могут
находиться
товары
под
таможенным контролем, а также у лиц, у
которых должны находиться товары в
соответствии с условиями таможенных
процедур.

23. 9. Таможенный осмотр помещений, территорий

Проводится 1) в местах перемещения товаров через т/границу, пограничной зоне;
2) у лиц, хранящих или торгующих товарами в местах, не являющихся ЗТК, при
наличии информации о ввозе товаров с
нарушением законодательства;
3) у лиц, в отношении (у) которых проводится выездная таможенная проверка.
! Таможенный осмотр жилых помещений
не допускается.

24. 9. Таможенный осмотр помещений, территорий

По результатам составляется акт по
форме, утвержденной решением КТС №260.
Первый экземпляр остается в делах
таможенного органа, второй подлежит
вручению (направлению) лицу, чьи помещения или территории осматривались.

25. 10. Учет товаров, находящихся под таможенным контролем

Ведение таможенными органами учета
товаров, находящихся под таможенным
контролем, и совершаемых с ними
таможенных операций, в том числе с
использованием
информационных
систем и технологий.
Приказ ФТС России от 13.01.2011 № 74
«Об утверждении Порядка учета таможенными
органами условно выпущенных товаров,
находящихся под таможенным контролем»

26. 10. Учет товаров, находящихся под таможенным контролем

3
Таможенная стоимость, руб.
Причина нахождения товаров
под таможенным контролем
Срок нахождения товаров
под таможенным контролем
Основания для предоставления льгот
по уплате таможенных платежей
6
Код товара в соответствии с ТН ВЭД ТС
5
Наименование товара
4
№ товара
Адрес
2
ИНН
Процедура
1
Наименование
№
п/п
№ ГТД
7
8
9
10
11
12
15
16
17
Документы, подтверждающие прекращение нахождения товаров
под таможенным контролем
14
Дата завершения нахождения товаров
под таможенным контролем
Акциз
Сумма условно
начисленных
платежей,
руб.
Причина прекращения нахождения товаров под таможенным контролем
НДС
13
Таможенная пошлина
Декларант
Таможенные сборы
18
19
20
Доначислено таможенных платежей, тыс. руб.
Взыскано таможенных платежей, тыс. руб.
Доначислено пеней, штрафов, тыс. руб.
Взыскано пеней, штрафов,
тыс. руб.
Возбуждено дел об АП, количество (№ статьи)
Возбуждено уголовных дел, количество (№ статьи)
Основание обращения в федеральную собственность товаров,
находящихся под таможенным контролем
Примечание
Сведения о результатах таможенного
контроля условно выпущенных
товаров
№ документа, составленного
по результатам таможенного контроля
10. Учет товаров, находящихся под
таможенным контролем
Журнал учета таможенными органами условно выпущенных товаров, находящихся под таможенным контролем
(код таможенного органа)
21
22
23
24
25
26
27
28
29

27. 11. Проверка системы учета товаров и отчетности по ним;

Проверка
отчетности
о
хранящихся,
перевозимых, реализуемых, перерабатываемых и(или) используемых товарах, о
совершенных
таможенных
операциях,
представленной лицами, осуществляющими деятельность в сфере таможенного
дела,
пользующимися
специальными
упрощениями, а также пользующимися и
(или)
владеющими
иностранными
товарами.

28. 11. Проверка системы учета товаров и отчетности по ним;

Проводится:
1)
при
применении
специальных
упрощений в соответствии с ТК ТС;
2) в отношении лиц, осуществляющих
деятельность в сфере таможенного дела;
4) в отношении товаров, помещенных под
таможенные
процедуры,
предусматривающие в соответствии с законодательством ведение учета таких товаров.

29. 11. Проверка системы учета товаров и отчетности по ним;

По результатам составляется акт по
форме, утвержденной Приказ ФТС России
от 22.12.2010 № 2522 «Об утверждении
формы акта проверки системы учета
товаров и отчетности»
Прямых указаний о необходимости
направлении акта проверяемому лицу в
настоящее время не установлено.

30. 12. Таможенная проверка

Поверка соблюдения лицами требований,
установленных законодательством, в ходе
которой проверяются:
1)
факт
помещения
товаров
под
таможенную процедуру;
2) достоверность сведений, заявленных в
таможенной декларации и иных документах, представленных при таможенном
декларировании товаров, повлиявших на
принятие решения о выпуске товаров;

31. 12. Таможенная проверка

Поверка проводится путем сопоставления
сведений, содержащихся в документах,
представленных при помещении товаров
под таможенную процедуру, и иных
сведений, имеющихся у таможенного
органа, с данными бухгалтерского учета и
отчетности,
со
счетами
и
другой
информацией, полученной в порядке,
установленном законодательством.

32. 12. Таможенная проверка

При проведении могут использоваться
иные формы таможенного контроля.
Осуществляется в форме камеральной
таможенной проверки или выездной
таможенной проверки.
При
этом
выездная
таможенная
проверка
может
быть
плановой
и
внеплановой.
А внеплановая проверка может быть
встречной
выездной
таможенной
проверкой.

33. 12. Таможенная проверка

Результаты
таможенной
проверки
оформляются:
актом камеральной таможенной проверки
или
актом
выездной
таможенной
проверки, составляемых в 2 экземплярах.
Первый экземпляр остается в делах
таможенного органа, второй подлежит
вручению
(направлению)
лицу,
в
отношении
которого
проводилась
проверка.

34.

Формы таможенного контроля
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ
Доцент кафедры ГМУ и ТД
Лунёв Дмитрий Петрович
2014г.