Учет денежных средств. Тема 7

1.

Тема 7.
Учет денежных средств

2.

Вопросы по теме:
Учет кассовых операций.
Порядок
открытия, переоформления и
закрытия счетов в банках.
Формы
безналичных
расчетов,
применяемые в Республике Беларусь
Документальное
оформление,
аналитический и синтетический учет
операций на расчетных, валютных,
специальных счетах в банках.

3.

Вопрос 1
Учет кассовых
операций

4.

Кассовые
операции
операции, связанные с
движением наличных
денежных средств в кассах
субъектов хозяйствования.

5.

Порядок ведения кассовых операций и размер расчетов
между юридическими лицами, их обособленными
подразделениями,
индивидуальными
предпринимателями
на
территории
Республики
Беларусь определены в Инструкции о порядке ведения
кассовых операций и порядке расчетов наличными
денежными средствами в белорусских рублях на
территории Республики Беларусь, утвержденной
постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 29 марта 2011 г. № 107.

6.

Денежные средства организаций
Расчетные счета
денежные средства организации в рублях в банках на
территории РБ
Счета организации
в банках
Валютные счета
денежные средства организации в иностранных
валютах в банках на территории РБ и за ее пределами
Специальные счета
денежные средства организации в рублях или
иностранной валюте в банках на территории РБ
(аккредитивы, чековые книжки, депозиты и др.)
Наличные деньги
Касса организации
денежные
средства
операционных кассах
в
кассе
организации
Переводы в пути
Денежные средства внесенные в кассу банка для
зачисления на счет организации, оплаченные по
платежной карте и др., но еще не зачисленные на счет
и

7.

Счета учета денежных средств
Счет 50
«Касса»
Группировка данных о наличии и движении наличных денежных
средств и денежных документов в кассе организации; субсчета
«Касса организации»; «Операционная касса»
Счет 51
«Расчетные счета»
Группировка данных о наличии и движении денежных средств на
расчетных счетах в банках; субсчета по каждому открытому
расчетному счету; аналитический учет по выпискам банка
Счет 52
«Валютные счета»
Группировка данных о наличии и движении денежных средств в
иностранной валюте по валютным счетам в банках; субсчета по
каждому открытому валютному счету; аналитика по выпискам
банка
Счет 55
«Специальные
счета в банках»
Группировка данных о наличии денежных средств в рублях или
иностранной валюте в аккредитивах, чековых книжках пр.;
субсчета по каждому открытому счету
Счет 57
«Переводы
в пути»
Группировка данных о денежных средствах в рублях или
иностранной валюте еще не зачисленных на расчетный или иной
счет организации; субсчета по движению средств в рублях и
иностранной валюте; аналитический учет по выпискам банка

8.

Денежные средства в кассе организации
Документы на выдачу из кассы денежных средств –
Расходный кассовый ордер, а также Платежная
ведомость, на которой оформляется расходный кассовый
ордер
Документ на внесение денежных средств в кассу –
Приходный кассовый ордер
Кассовые документы подписываются главным бухгалтером и
регистрируются в Журнале приходных и расходных кассовых
документов
Все операции по кассе за день регистрируются кассиром в
Кассовой книге
Учет операций по кассе ведется на основании Отчета кассира
(второй лист кассовой книги) с приложением документов дня
Сальдо по счету «Касса» выводится ежедневно и не должно
быть выше установленного обслуживающим банка лимита
остатка кассы

9.

Банк
Денежный
чек
Объявление
на взнос
наличными
РКО
Кассовая
книга
Кассир-операционист
принимает деньги и
выдает покупателю
кассовый чек
ПКО
Касса
организации
Приходный
кассовый
ордер
Расходный
кассовый
ордер
Организация
Покупатели оплачивают
покупку товаров (работ,
услуг), т.е. передают
наличные деньги в кассу
Операционные
кассы
(ККМ)
Деньги
Деньги
Физические лица –
покупатели
Кассовый
чек
Квитанция к
приходному
кассовому ордеру
Деньги
Физические лица
работники (в т.ч.
подотчетные
лица),
представители
поставщиков и др.
Физические лица получают
деньги из кассы под роспись в
Расходном кассовом ордере
(Платежной ведомости)

10.

Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о
наличии и движении денежных средств в кассах организации, в
том числе филиалов и представительств, имеющих отдельный
баланс.
На отдельном субсчете к счету 50 "Касса" учитываются наличие
и движение денежных средств в иностранных валютах в кассах
организации.
Поступление денежных средств в кассу организации отражается
по дебету счета 50 "Касса" и кредиту счетов 51 "Расчетные
счета", 52 "Валютные счета", 57 "Денежные средства в пути", 62
"Расчеты с покупателями и заказчиками", 90 "Доходы и расходы
по текущей деятельности" и других счетов. Выплата денежных
средств из кассы организации отражается по дебету счетов 51
"Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 70 "Расчеты с
персоналом по оплате труда", 71 "Расчеты с подотчетными
лицами" и других счетов и кредиту счета 50 "Касса".

11.

Учет операций с наличными денежными
средствами – Внесение денег в кассу
Дебет 50 «Касса»
Кредит 51 «Расчетные счета»
Дебет 50 «Касса»
Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет 50 «Касса»
Кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим
операциям»
Дебет 50 «Касса»
Кредит 75 «Расчеты с учредителями»
Дебет 50 «Касса»
Кредит 62 «Расчеты с покупателями»
Дебет 50 «Касса»
Кредит 90 «Доходы и расходы по текущей
деятельноссти»
Дебет 50 «Касса»
Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и
займам»
Кредит 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и
займам»
Дебет 50 «Касса»
Другие счета

12.

Учет операций с наличными денежными
средствами – Выдача денег из кассы
Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Кредит 50 «Касса»
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Кредит 50 «Касса»
Дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим
операциям»
Кредит 50 «Касса»
Дебет 51 «Расчетные счета»
Кредит 50 «Касса»
Дебет 57 «Переводы в пути»
Кредит 50 «Касса»
Дебет 75 «Расчеты с участниками (учредителями)»
Кредит 50 «Касса»
Дебет 94 «Недостачи и потери от порчи
имущества»
Кредит 50 «Касса»
Другие счета
Кредит 50 «Касса»

13.

Спасибо за внимание!