Налоговая система Китая

1.

Выполнил
и: Бакиева
Ясмина,
Швейкова
Эвелина
UA211

2.

В Китайской Народной Республике
основным источником дохода
государственной казны являются
налоговые платежи.
В стране нет такого понятия, как
теневая экономика( экономическая
деятельность граждан, скрываемая от
общества и государства, находящаяся
вне государственного контроля и
учёта), поэтому ежемесячно каждый
гражданин выплачивает налоговые
сборы. Налоги в Китае должны
платить не только граждане страны,
но и мигранты, приехавшие туда на
работу.

3.

Экономика Китайской Народной Республики
считается одной из самых перспективных и
стабильных в мире. Неудивительно, что
зарубежные инвесторы активно вкладывают
средства в развитие коммерческих проектов и
производственной отрасли на территории
Поднебесной. Привлекательность региона с точки
зрения инвестирования обусловлена низкой
стоимостью труда на китайском рынке, а также
либеральным законодательством.
Иностранные инвесторы могут развивать в Китае
сферу транспорта, недвижимости, кредитования,
аренды помещений и техники, а также
общественной деятельности. Законодательством
страны предусмотрены основные формы
ответственности для иностранных компаний и
требования к организации и ведению
инвестиционной деятельности для иностранцев.

4.

Налоговая система Китая достаточно
сложная. Она состоит из большого
количества налогов, которые можно
поделить на 5 групп:
• Налоги с оборота
• Подоходные налоги
• Налоги с имущества
• Ресурсные налоги
• Налоги на определенные действия
Основную долю налоговых поступлений
составляют налоги с оборота.
В налоги с оборота входят:
• налог на добавленную стоимость (НДС);
• налог на предпринимательство;
• налог на потребление;
• налог на транспорт;
• налог на табачную продукцию.

5.

• Вторая группа налогов, составляющих приблизительно 1/4
часть от общей суммы налоговых поступлений, включает в себя
налог на прибыль с доходов юридических и физических лиц.
• Налоговая система Китая включает 25 видов налогов, которые по
признаку их природы и функций можно классифицировать по 8ми группам:
• Группа налогов с оборота. Сюда входят налог на добавленную
стоимость, потребительский налог и предпринимательский налог.
Объектом налогообложения для этих налогов является объемы
оборотов или реализации у налогоплательщиков в сфере
производства, реализации или обслуживания.
• Группа налогов с дохода. Она включает налог на прибыль
предприятий (применительно к таким предприятиям-резидентам,
как предприятия, находящиеся в государственной собственности,
предприятия, находящиеся в коллективной собственности,
частные предприятия, предприятия совместного хозяйствования,
акционерные предприятия), налог на прибыль предприятий с
иностранными инвестициями и иностранных предприятий, а
также подоходный налог с физических лиц. Объектом
налогообложения
здесь
служит
прибыль,
полученная
производителем или посредником, а также личные доходы
физических лиц.

6.

3. Группа налогов за пользование ресурсами. Сюда
входят
налог
за
пользование
природными
ресурсами
(природная
рента)
и
налог
за
пользование землями городов и городских районов.
Плательщиками
этих
налогов
являются
пользователи природных ресурсов и земель в
городах и городских районах.
Эти
налоги
отражают
возмездный
характер
пользования
государственными
природными
ресурсами и имеют своей целью регулировать
доходы тех налогоплательщиков, которые имеют
доступ к природным ресурсам.
4. Группа налогов специального назначения. Это
налог на поддержание городского строительства,
налог
на
занимаемые
пахотные
угодья,
регулирующий
налог
на
инвестиции
в
недвижимость и налог на передачу оцениваемой
недвижимости.

7.

5. Группа имущественных налогов. Сюда входят
налоги с владельцев домов, налог на городскую
недвижимость и налог на имущество, переходящее
в порядке наследования (до настоящего времени
не введен).
6. Группа налогов и сборов, взимаемых при
совершении определенных действий. Сюда входят
налог на использование автотранспорта и судов,
налог
на
использование
регистрационных
номеров транспортных средств и судов, гербовый
сбор, пошлина при продаже жилой недвижимости,
налог с оборота ценных бумаг (до настоящего
времени не введен), налог на забой скота и налог
на банкеты.
Объектом обложения этими налогами являются
соответствующие действия налогоплательщика.

8.

7. Группа сельскохозяйственных налогов. Сюда
входят сельскохозяйственный налог (включая
налог с сельскохозяйственной деятельности) и
налог на животноводство.
Плательщиками
этих
налогов
являются
предприятия, организации или физические
лица, получающие доходы от ведения сельского
или животноводческого хозяйства.
8. Группа таможенных пошлин. Таможенными
пошлинами облагаются товары и другие
объекты,
импортируемые
в
Китай
или
экспортируемые из Китая.

9.

10.

• Налог на рождаемость. Огромная численность
населения в стране привела к необходимости контроля
и снижения демографических показателей, в связи с
чем с 1979 года действует обязательное требование
выплаты налога на второго ребенка в семье. В 2023 году
его сумма составляет 50 тыс. юаней. От налога на
рождаемость могут быть освобождены те родители,
которые являются единственными детьми у своих
родителей.
• Порог налогового резидентства и защита от двойного
налогообложения. Около 80 стран мира имеют
соглашение с Китаем, согласно которому налоги на
доход и прибыль могут взиматься только после 6летнего пребывания в стране и соблюдения
установленных сроков проживания на основании ПМЖ.

11.

• Ставки подоходного налога варьируются от 3
% до 45 %.
• Гербовый сбор. Оформление любых видов
разрешительных документов в КНР требует
оплаты специального налога (до 5 юаней).
• Транспортный налог в Китае создает
повышенную нагрузку на автовладельцев,
позволяя таким образом регулировать
численность автомобилей и сдерживать
покупку новых автомобилей для сохранения
их приемлемого уровня.

12.

• Для владельцев недвижимости
предусмотрен целый ряд налогов – на
покупку, продажу, аренду, наследование и
дарение квартир и домов. Новые владельцы
собственности также должны оплачивать
сбор за переход права владения
недвижимостью.
• За счет всех вышеперечисленных налогов
формируется государственный бюджет КНР
(до 95 %). Собранные средства направляются
на поддержку провинций, существующих за
счет дотаций, на социальные выплаты,
строительство дорог и т. д.

13.

Особенность китайского налоговой
системы заключается в прозрачности всех
расчетов и назначаемых ставок, а также в
дифференцированном подходе ко всем
участникам рынка. Именно поэтому
невыплата налогов – это скорее
исключение. В случае допущения такого
нарушения законодательством КНР
предусмотрен штраф, сумма которого в 5
раз превышает размер невыплаченного
налога.

14.

Согласно последним данным, средний китаец
выплачивает в государственную казну около 25 % от
своего дохода. Налогоплательщики освобождены от
выплаты сборов, если полученный доход подходит
под один из нижеперечисленных критериев:
• Премия.
• Прибавка к заработной плате.
• Пенсионные начисления.
• Награды в денежном эквиваленте.
• Выплаты по страховке.
• Социальные пособия и меры поддержки.
• Выплаты лицам, служащим в ВС Китая.
Вносить данные доходы в налоговую декларацию не
требуется.

15.

Данная выплата назначается всем
иностранным предприятиям,
осуществляющим свою деятельность и
получающим доход на территории Китая, а
также организациям, имеющим долю
иностранных средств в уставном капитале.
Налог на прибыль оплачивается ежегодно, а
его ставка зависит от того, где именно
зарегистрировано предприятие.

16.

• Резидентные (зарегистрированные
непосредственно на территории Китая или
имеющие местом эффективного управления
объекты на территории КНР) подлежат
налогообложению на всемирную прибыль,
получаемую как в КНР, так и за ее пределами.
• Нерезидентные компании (зарегистрированные
за рубежом) платят налог только с прибыли,
полученной непосредственно в Китае. Для
иностранных компаний, легально
осуществляющих деятельность в Китае, ставка
налога составляет 30 %. Зарегистрированные за
рубежом предприятия будут платить только 20 %.

17.

Thank You
Бакиева
Ясмина,
Швейков
а
Эвелина