Финансовая система и финансовая политика

1.

Тема 11. Финансовая
система
и финансовая политика

2.

Цель лекции:
раскрыть экономическое содержание
финансовой системы и финансовой
политики

3.

План:
1. Понятие и функции финансов. Модели финансовых систем и их
взаимосвязь с правовой системы страны. Характерные черты
финансовой системы России.
2. Бюджетная система РФ и её структура. Доходы и расходы
государственного бюджета РФ, проблема сбалансированности. Способы
финансирования бюджетного дефицита. Государственный долг: виды,
показатели, последствия.
3. Налоговая система РФ: функции и виды налогов. Налоговое бремя.
Кривая Лаффера.
4. Бюджетно-налоговая (фискальная) политика и её виды.

4.

Размеры государственного долга и его
показатели
1. государственный долг / ВВП
2. государственный внешний долг / экспорт товаров и
услуг,
3. сумма обслуживания государственного долга /
ВВП,
4. сумма обслуживания государственного внешнего
долга / экспорт товаров и услуг;
5. доля расходов на обслуживание и погашение
государственного долга в общем объеме расходов
федерального бюджета.

5.

Уровень риска наступления долгового
кризиса (МВФ)
Пороговые значения показателя соотношения
правительственного долга и годового объема ВВП
1. 30 % - низкий уровень риска наступления
долгового кризиса
2. 40 % - средний уровень риска наступления
долгового кризиса
3. 50 % - высокий уровень риска наступления
долгового кризиса

6.

Последствия роста государственного
долга
увеличивают неравенство в
доходах, государственные
облигации в основном
сосредотачиваются у
состоятельных граждан
требуют повышения налогов,
которое может подорвать
экономические стимулы
перемещение определенной
части ВВП за рубеж
рост процентной ставки и
вытеснение частных инвесторов с
рынка

7.

3 вопрос. Налоговая система РФ: функции и виды
налогов. Налоговое бремя. Кривая Лаффера.
Налоги
• главный источник доходов бюджета любой страны
Участники налоговых отношений:
• Налогоплательщики (организации и физические лица);
• Налоговые агенты;
• Таможенные органы;
• Налоговые органы.

8.

Функции налогов
фискальная функция
регулирующая функция
социальная функция

9.

Классификация налогов РФ
По объекту и методу • прямые
• косвенные
взимания
В зависимости от
уровня введения
• федеральные
• региональные
• местные
• специальные налоговые режимы
По принципу целевого • маркированные
• немаркированные
использования

10.

По объекту и методу взимания
Прямые налоги взимаются непосредственно с доходов и
имущества физических и юридических лиц
• налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, налог на
имущество и др.
Косвенными налогами облагаются ресурсы, виды
деятельности, товары и услуги.
• налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные
пошлины, налог с продаж. В России доля НДС в консолидированном
бюджете около 20%; в федеральном бюджете – до 30 %.

11.

В зависимости от уровня введения
Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы
Ст. 13 НК РФ
Ст. 14 НК РФ
НДС (ФБ);
акцизы
(ФБ и БСФ зависимости от
видов акцизов);
НДФЛ
(БСФ - 85% и МБ- 15%);
налог на прибыль
организаций (ФБ – 2% и БСФ18%);
НДПИ (ФБ и БСФ в
зависимости от вида
полезного ископаемого);
водный налог;
сборы за пользование
объектами жив.мира;
государственная пошлина;
налог на доп.доход от добычи
углевод.сырья
транспортный налог;
налог на имущество
организаций;
налог на игорный бизнес.
Местные налоги и сборы
Специальные налоговые режимы
Ст. 15 НК РФ
Ст. 18 НК РФ
земельный налог;
налог на имущество
физических лиц;
торговый сбор
УСН (БСФ);
система налогообложения в виде
ЕНВД для отдельных видов
деятельности (МБ);
система налогообложения для с/х
товаропроизводителей (БСФ и
МБ);
патентная система
налогообложения;
система налогообложения при
выполнении соглашений о
разделе продукции;
налог на профессиональный
доход.

12.

По принципу целевого использования
Маркированные налоги - имеют целевой характер и
направляются строго на те цели, ради которых они
введены
• платежи в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского
страхования, фонд социального страхования
Немаркированные – все прочие налоги

13.

Налоговая ставка и база
Налоговая ставка
• величина налоговых начислений на единицу
измерения налоговой базы.
Налоговая база
• это стоимостная, физическая или иная характеристика
объекта налогообложения (дохода, имущества).

14.

Формы налоговых ставок
адвалорные
• выраженные в процентах (13 % ставка НДФЛ)
специфические
• в денежном выражении в зависимости от физических
характеристик объектов налогообложения : н-р, транспортный
налог: автомобили легковые с мощностью двигателя (с
каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с.
включительно 3,5 руб.
комбинированные
• сочетают адвалорный и специфический способы обложения : н-р, акциз
на сигареты с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 2 454
рубля за 1 000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости,
исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3
333 рублей за 1 000 штук

15.

Виды налоговых ставок
пропорциональная
• налоговая ставка устанавливается в одинаковом
процентном отношении к доходам, независимо от их
дифференциации
прогрессивная
• налоговая ставка возрастает по мере роста дохода
дегрессивная
• налоговая ставка возрастает по мере роста дохода, но
последующее приращение налоговой ставки меньше
предыдущего
регрессивная
• налоговая ставка понижается по мере роста дохода

16.

Налоговое бремя
Налоговое бремя определяется путем
отнесения общей суммы всех налогов к
прибыли фирмы.
• Чем выше налоговое бремя, тем больше
вероятность того, что фирмы будут уклоняться от
их уплаты или будут вынуждены сворачивать
производство.

17.

Рис. 11. 3. Кривая Лаффера

18.

4 вопрос. Бюджетно-налоговая (фискальная)
политика и её виды.
Фискальная (бюджетно-налоговая)
политика
• представляет собой манипулирование
государственными расходами и
налогообложением с целью обеспечения
полной занятости, экономического роста и
равновесия платежного баланса.

19.

Основные типы фискальной политики
Дискреционная
политика
стимулирующая
сдерживающая
Автоматическая
(недискреционная)

20.

Дискреционная фискальная политика
это целенаправленное изменение государственных расходов,
налогов и сальдо государственного бюджета в результате
специальных решений правительства с целью воздействия на
экономический рост, безработицу и инфляцию.
стимулирующая
• государственные расходы увеличиваются,
налоги снижаются (G↑; T↓)
сдерживающая
• государственные расходы сокращаются,
налоги увеличиваются (G↓; T↑)

21.

Автоматическая фискальная политика
представляет собой автоматическое изменение государственных расходов,
налогов и сальдо государственного бюджета в результате циклических
колебаний совокупного дохода.
• автоматическое увеличение (уменьшение) чистых налоговых
поступлений в государственный бюджет в период роста
(сокращения) ВВП.
Чистые налоговые поступления представляют собой разность между
величиной общих налоговых поступлений в бюджет и суммой выплаченных
правительством трансфертов.

22.

Выводы по Теме 11:
1. Финансы – это многоуровневая система экономических отношений.
2. В современных ФС существует два основных механизма перераспределения денежных средств – это
фондовый рынок и банковская система.
3. Для экономического суверенитета России необходима двухконтурная ФС с эмиссионным и инвестиционным
контурами.
4. Федеральный бюджет РФ- это основной финансовый план государства, имеющий статус федерального
закона.
5. Финансирование бюджетного дефицита может осуществляться следующими способами: кредитно –
денежная эмиссия (монетизация); государственные займы (выпуск государственных облигаций), увеличение
налоговых поступлений в государственный бюджет. Все способы (быстрее или медленнее) ведут к инфляции.
6. Следует различать общий долг страны и государственный долг.
7. Наиболее корректными макроэкономическим показателями являются не абсолютные, а относительные
показатели государственного долга.
8. Налоги – это главный источник доходов бюджета любой страны и носят обязательный характер.
9. Налоговая система – это совокупность всех видов налогов и сборов, их построение и методы исчисления.
10.Фискальная (бюджетно-налоговая) политика представляет собой манипулирование государственными
расходами и налогообложением с целью обеспечения полной занятости, экономического роста и равновесия
платежного баланса.

23.

Список литературы:
• Экономика: Учебное пособие / под ред. Н.А.
Барышниковой, Н.В. Найденовой. – Саратов: Изд-во
ФГБОУ ВПО «Саратовская государственная юридическая
академия», 2018. – 356 с.
• Бардовский, В. П. Экономика : учебник / В. П. Бардовский,
О. В. Рудакова, Е. М. Самородова. - Москва : Форум :
ИНФРА-М, 2021. - 672 с. - URL:
https://znanium.com/catalog/product/1178804 (дата
обращения: 30.08.2023). – Режим доступа: по подписке

24.

Спасибо за внимание!