Финансовый контроль

1.

Финансовый
контроль
Старший преподаватель кафедры
экономического анализа и аудита
Спиридонова Наталья Эдуардовна
[email protected]

2.

ТЕМА 3. ВНЕШНИЙ КОНТРОЛЬ В ОБЛАСТИ
ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ)
ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И
ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА (ПОД/ФТ)
Вопрос 1.
Контроль в области ПОД/ФТ
на международном уровне
Вопрос 2.
Контроль в области ПОД/ФТ
на федеральном уровне
2
30 ноября 2023

3.

1. Контроль в области ПОД/ФТ на
международном уровне
ФАТФ
РГТФ
Региональные группы
по типу ФАТФ
3
Financial Action Task Force on
Money Laundering (FATF)
Группа
«Эгмонт»
Объединяет подразделения финансовой
разведки различных стран

4.

1. Контроль в области ПОД/ФТ на
международном уровне
Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) –
независимая
межправительственная
организация,
разрабатывающая
и
популяризирующая свои принципы для защиты всемирной финансовой системы
от угроз отмывания денег, финансирования терроризма и финансирования
распространения оружия массового уничтожения.
Создана в 1989 г. странами G7.
Россия стала членом ФАТФ в 2003 г.
В ФАТФ состоит 39 стран-участниц.
4

5.

1. Контроль в области ПОД/ФТ на
международном уровне
Задачи ФАТФ:
1 Выработка рекомендаций в области борьбы с отмыванием денег и финансированием
терроризма.
2 Проведение взаимных оценок в странах-участницах на предмет соответствия
национальных законодательств и действующей практики в области борьбы с отмыванием
денег и финансированием терроризма Рекомендациям ФАТФ.
3 Изучение ситуации в странах, которые активно используются международной
организованной преступностью для отмывания преступных доходов и финансирования
терроризма.
4 Организация и проведение на регулярной основе в различных странах мира
конференций, симпозиумов и семинаров по финансовым и юридическим вопросам, а
также проблемам в сфере законодательства в области противодействия отмыванию
5 и финансированию терроризма (ПОД/ФТ).
денег

6.

1. Контроль в области ПОД/ФТ на
международном уровне
Всего в настоящее время разработано 40 рекомендаций ФАТФ.
Рекомендации ФАТФ подразделяются на основные группы:
A. Политика ПОД/ФТ и координация
B. Отмывание денег и конфискация
C. Финансирование терроризма и распространения ОМУ
D. Превентивные меры
E. Прозрачность и бенефициарная собственность юридических лиц и
образований
F. Полномочия и ответственность компетентных органов и иные
институциональные меры
6
G.
Международное сотрудничество

7.

В мире существует 9 региональных групп по типу ФАТФ (РГТФ):
• Комитет экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия легализации
преступных доходов и финансированию терроризма (МАНИВЭЛ - MONEYVAL);
• Евразийская группа по противодействию
финансированию терроризма (ЕАГ - EAG);
легализации
преступных
доходов
и
• Азиатско-Тихоокеанская группа борьбы с отмыванием денег (АТГ-APG);
• Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег государств Ближнего
Востока и Северной Африки (МЕНАФАТФ - MENAFATF);
• Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег государств Латинской
Америки (ГАФИЛАТ - GAFILAT);
• Межправительственная группа по борьбе с отмыванием денег в Западной Африке
(ГИАБА - GIABA);
• Группа по борьбе с отмыванием денег государств Восточной и Южной Африки
(ЕСААМЛГ - ESAAMLG);
• Карибская группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (СИФАТФ CFATF);
• Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег в Центральной
7
Африке
(ГАБАК - GABАС).

8.

Российская Федерация является членом:
• Комитет экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия
легализации преступных доходов и финансированию терроризма
(МАНИВЭЛ - MONEYVAL);
• Евразийская группа по противодействию легализации преступных
доходов и финансированию терроризма (ЕАГ - EAG).
8

9.

1. Контроль в области ПОД/ФТ на
международном уровне
Подразделение финансовой разведки (ПФР) – центральный национальный орган,
ответственный за получение (и, если разрешено, затребование), анализ и передачу
компетентным органам сообщений с финансовой информацией:
• касающейся доходов, в отношении которых имеются подозрения в их криминальном
происхождении и потенциальном финансировании терроризма, или
• требуемой в соответствии с национальным законодательством или правилами для
борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.
Группа «Эгмонт» объединяет ПФР 165 юрисдикций и предоставляет своим членам
возможность обмена информацией по специальному защищенному каналу связи.
Росфинмониторинг является членом Группы «Эгмонт» с июня 2002 года.
9

10.

2. Контроль в области ПОД/ФТ на
федеральном уровне
Контроль в сфере противодействия легализации (отмыванию)
доходов,
полученных
преступным
путем,
финансированию
терроризма и финансированию распространения оружия массового
уничтожения – деятельность, осуществляемая в целях предупреждения,
выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием)
доходов, полученных преступным путем, финансированием терроризма и
финансированием распространения оружия массового уничтожения, а
также отношения юридических лиц и федеральных органов исполнительной
власти, связанные с установлением бенефициарных владельцев
юридических лиц.
10

11.

2
ПОНЯТИЯ
Доходы, полученные преступным путем - денежные средства
или иное имущество, полученные в результате совершения
преступления.
Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным
путем - придание правомерного вида владению, пользованию
или распоряжению денежными средствами или иным
имуществом,
полученными
в
результате
совершения
преступления.
11

12.

2
ПОНЯТИЯ
Финансирование терроризма - предоставление или сбор средств либо
оказание финансовых услуг с осознанием того, что они предназначены для
финансирования организации, подготовки и совершения хотя бы одного из
преступлений, предусмотренных статьями 205, 205.1, 205.2, 205.3, 205.4,
205.5, 206, 208, 211, 220, 221, 277, 278, 279, 360 и 361 Уголовного кодекса
Российской Федерации, либо для финансирования или иного
материального обеспечения лица в целях совершения им хотя бы одного из
указанных преступлений, либо для обеспечения организованной группы,
незаконного вооруженного формирования или преступного сообщества
(преступной организации), созданных или создаваемых для совершения
хотя бы одного из указанных преступлений.
12

13.

2
ПОНЯТИЯ
Законодательство в области ПОД/ФТ регулирует отношения:
• граждан Российской Федерации,
• иностранных граждан и лиц без гражданства,
• организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным
имуществом,
• иностранных структур без образования юридического лица,
• адвокатов,
• нотариусов,
• доверительных собственников (управляющих)
образования юридического лица,
иностранной
структуры
без
• исполнительных органов личного фонда, имеющего статус международного
13 фонда (кроме международного наследственного фонда),

14.

2
ПОНЯТИЯ
Законодательство в области ПОД/ФОТ регулирует отношения:
• лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания
юридических или бухгалтерских услуг,
• аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов,
• государственных органов,
• Центрального банка Российской Федерации,
• адвокатских и нотариальных палат субъектов Российской Федерации,
• саморегулируемых организаций аудиторов.
14

15.

2
ОРГАНЫ И ОБЪЕКТЫ
Федеральная
налоговая
служба
15
организаторы
азартных игр,
операторы
лотерей

16.

2
ОРГАНЫ И ОБЪЕКТЫ
Федеральная
пробирная
палата
16
организации и ИП,
осуществляющие
скупку, куплю-продажу
драгоценных металлов
и драгоценных камней
и т.п.

17.

2
ОРГАНЫ И ОБЪЕКТЫ
Федеральное
казначейство
17
аудиторские
организации,
оказывающие
аудиторские услуги
общественно значимым
организациям

18.

2
ОРГАНЫ И ОБЪЕКТЫ
СРО
аудиторов
18
аудиторские
организации,
индивидуальные
аудиторы,
являющиеся членами
СРО

19.

2
ОРГАНЫ И ОБЪЕКТЫ
Адвокатские
палаты
субъектов РФ
19
адвокаты

20.

2
ОРГАНЫ И ОБЪЕКТЫ
Нотариальные
палаты
субъектов РФ
20
нотариусы

21.

2
ОРГАНЫ И ОБЪЕКТЫ
ЦБ РФ
21
Организации,
указанные в
ст. 5 ФЗ №115ФЗ

22.

2
ОРГАНЫ И ОБЪЕКТЫ
Росфинмонит
оринг
22
Организации, ИП, в
сфере деятельности
которых отсутствуют
контрольные
(надзорные) органы

23.

ОРГАНЫ И ОБЪЕКТЫ
Организации,
имуществом:
осуществляющие
операции
2
с
денежными
средствами
или
иным
• кредитные организации;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг (за исключением организаций, указанных в ст.5 ФЗ
№115-ФЗ);
• операторы инвестиционных платформ;
• страховые организации (за исключением организаций, указанных в ст.5 ФЗ №115-ФЗ), страховые
брокеры и лизинговые компании, а также иностранные страховые организации;
• организации федеральной почтовой связи;
• ломбарды;
• организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней,
ювелирных изделий из них и лома таких изделий (за исключением организаций, указанных в ст.5 ФЗ
№115-ФЗ);
• организаторы азартных игр;
• организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи
недвижимого имущества;
• микрофинансовые организации;
• негосударственные пенсионные фонды в части осуществления деятельности по негосударственному
пенсионному обеспечению;
• и др. (полный перечень представлен в ст.5 ФЗ №115-ФЗ)

24.

2
ОРГАНЫ И ОБЪЕКТЫ
Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) является
федеральным
органом
исполнительной
власти,
осуществляющим
функции
по
противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,
финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового
уничтожения, по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию
в этой сфере, по координации соответствующей деятельности других федеральных органов
исполнительной власти, других государственных органов и организаций, а также функции
национального центра по оценке угроз национальной безопасности, возникающих в результате
совершения операций (сделок) с денежными средствами или иным имуществом, и по
выработке мер противодействия этим угрозам.
Руководство деятельностью Федеральной службы по финансовому мониторингу осуществляет
Президент Российской Федерации.
24

25.

2
25

26.

2
2023
В феврале 2023 г.
приостановлено
членство РФ в ФАТФ
26

27.

ОРГАНЫ И ОБЪЕКТЫ
2

28.

2
НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА
Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 16.04.2022) «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма»
Указ Президента Российской Федерации от 13.06.2012 № 808 (ред. от 25.05.2022) «Вопросы
Федеральной службы по финансовому мониторингу»
Постановление Правительства Российской Федерации от 19.02.2022 № 219 «Об утверждении
положения о контроле (надзоре) в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию
распространения оружия массового уничтожения»
Приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 05.11.2008 № 264 (ред. от
11.12.2017) «Об утверждении Регламента Федеральной службы по финансовому
мониторингу»
Иные документы субъекта контроля (надзора)
28

29.

2
ОСОБЕННОСТИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
Для ПОД/ФТ в федеральном законодательстве предусмотрено осуществление:
обязательного контроля (совокупность принимаемых уполномоченным органом мер по
контролю за операциями с денежными средствами или иным имуществом на основании
информации, представляемой ему организациями, осуществляющими такие операции, а также
по проверке этой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации);
внутреннего контроля (деятельность организаций, осуществляющих операции с
денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих
обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом,
связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и
29
финансированием терроризма);
иных мер.

30.

2
ОСОБЕННОСТИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
Примеры операций, подлежащих обязательному контролю:
операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному
контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 1 миллион
рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 1 миллиону рублей, или
превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из видов,
установленных в законе № 115-ФЗ
операция с наличными и (или) безналичными денежными средствами, осуществляемая по
сделке с недвижимым имуществом, подлежит обязательному контролю, если сумма, на
которую совершается данная операция, равна или превышает 5 миллионов рублей либо
равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 5 миллионам рублей, или превышает ее;
30

31.

2
ОСОБЕННОСТИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
РОП
Контроль в сфере ПОД/ФТ
Профилактические
мероприятия
31
09 ноября 2022
Контрольные
мероприятия
Уровень риска:
• высокий
• повышенный
• умеренный
• низкий
Выездные – 30
дней
Документарные –
90 дней
Продление не более
чем на 30 дней

32.

2
ОСОБЕННОСТИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
Ответственность за нарушение требований законодательства в области ПОД/ФТ
включает:
- отзыв (аннулирование) лицензии;
- административная, гражданская, уголовная ответственность;
- дисциплинарные меры ответственности в отношении адвокатов и нотариусов в
соответствии с их Кодексами профессиональной этики.
32

33.

Спасибо за
внимание