543.30K
Категория: ПравоПраво

Закон Кыргызской Республики «О добровольной легализации и амнистии активов физических лиц»

1.

Закон Кыргызской Республики
«О добровольной легализации и
амнистии активов физических лиц»

2.

Нормативные правовые акты
Постановление
Кабинета
Министров
Кыргызской
Республики
от 17 июля 2023 года № 364 «О порядке представления специальной
декларации» (утверждены форма и порядок заполнения специальной
декларации, форма реестра специальных деклараций и порядок его заполнения).
Распоряжение
Кабинета
от 6 декабря 2023 года № 760.
Министров
Кыргызской
Республики
Приказ ГНС при МФ КР от 12 июня 2023 года № 148 (утвержден порядок
уничтожения единых налоговых деклараций физических лиц, за
исключением индивидуальных предпринимателей).

3.

Со дня официального опубликования в газете «Эркин Тоо»
от 9 июня 2023 года вступил в силу Закон Кыргызской Республики
от 6 июня 2023 года № 117 «О добровольной легализации и амнистии
активов физических лиц» (статья 8 данного Закона).
1. Целью настоящего Закона является:
- привлечение имущества и доходов физических лиц в легальный экономический оборот;
- увеличение внутренних и внешних инвестиций в экономику Кыргызской Республики;
- уменьшение доли теневой экономики;
- обеспечение гарантий сохранности активов и защиту их владельцев от преследования со
стороны государственных органов Кыргызской Республики за нарушения требований
законодательства, которые могли иметь место до введения добровольного декларирования
активов, предусмотренного настоящим Законом;
- подготовка к всеобщему декларированию.

4.

2. Сфера действия Закона
На что распространяется действие Закона
Действие настоящего Закона КР распространяется на объекты
декларирования (активы), имеющиеся по состоянию на 1 января 2023 года.
активы - имущество и имущественные права (в том числе движимое и
недвижимое имущество, денежные средства на банковских счетах, наличные
денежные средства в Кыргызской Республике и/или за пределами Кыргызской
Республики, ценные бумаги, виртуальные активы, доли (паи) участия в
уставном капитале и имуществе коммерческих организаций в Кыргызской
Республике и/или иностранных организаций), собственником или
фактическим владельцем которых на дату представления специальной
декларации является декларант;

5.

объекты декларирования - активы, принадлежащие
субъектам декларирования, находящиеся на территории
Кыргызской Республики и/или за ее пределами, ранее
незадекларированные и/или не оформленные на декларанта в
порядке, определенном законодательством Кыргызской
Республики, и/или оформленные на другое лицо, а также
оформленные субъектом декларирования по указанной в
договоре о приобретении прав на это имущество стоимости,
отличной от фактически выплаченной (реальной) стоимости
приобретения.

6.

ОБЪЕКТЫ ДЕКЛАРИРОВАНИЯ
№1
Движимое и недвижимое
имущество
№2
Денежные средства на
банковских счетах
№3
Наличные денежные средства в
Кыргызской Республике и/или за
пределами Кыргызской Республики

7.

№4
№5
Ценные бумаги
Виртуальные
активы
№6
Доли (паи) участия в уставном
капитале и имуществе
коммерческих организаций в
Кыргызской Республике и/или
иностранных организаций)
Закон КР не применяется в отношении активов:
- ограниченных в обороте или изъятых из оборота в соответствии с законодательством Кыргызской
Республики;
- по которым в Кыргызской Республике или за ее пределами на момент введения в действие настоящего
Закона действует вступившее в силу судебное решение об их аресте и конфискации или передачу другому лицу,
а также активов, которые являются предметом уголовного и гражданского судопроизводства.
Закон не регулирует правоотношения, связанные с легализацией имущества, полученного и
взысканного в результате совершения преступлений или правонарушений на территории иностранного
государства и признанного таковым на основании судебных решений.

8.

3. На кого распространяется действие Закона
Действие Закона распространятся на субъекты декларирования
субъекты декларирования:
- граждане Кыргызской Республики, в том числе проживающие за пределами Кыргызской Республики;
- лица, имеющие гражданство другого государства, но не отказавшиеся от гражданства Кыргызской
Республики;
- лица, имеющие вид на жительство в Кыргызской Республике, кайрылманы;
Не распространяется:
- на лиц, включенных в национальный и международный списки разыскиваемых лиц и санкционные перечни.
4. Срок декларирования активов
Сроком добровольного декларирования активов являются 12 последующих месяцев с
момента вступления в силу настоящего Закона (с 9 июня 2023 года до 9 июня 2024 года).

9.

5. КАК ПРОЙТИ ПРОЦЕДУРУ ДОБРОВОЛЬНОЙ ЛЕГАЛИЗАЦИИ:
1. Уплатить установленную государственную пошлину (50 сомов).
;
2. Уплатить в республиканский бюджет декларационный взнос в размере 1 млн.
сомов, если стоимость активов превышает 100 млн. сомов.
(БИК-440001; Р/С – 4402051000100905; К/П – 14223100)
3. Обратиться к уполномоченному должностному лицу( государственному нотариусу,
должностным лицам консульских учреждений, посольств за пределами страны) для
получения специальной декларации.
4. Заполнить установленной формы специальную декларацию.
Специальная декларация - документ строгой отчетности, имеющий индивидуальный порядковый номер и
подтверждающий факт декларирования декларантом принадлежащих ему активов и законность источников
происхождения денежных средств. Специальная декларация заполняется и заверяется в единственном экземпляре и
хранится у декларанта.
5. Заверить специальную декларацию подписью и печатью уполномоченного должностного
лица (государственного нотариуса, в консульских учреждениях, посольствах за пределами
страны).
6. Переоформить право собственности на себя от номинальных владельцев.

10.

6. УПОЛНОМОЧЕННОЕ ДОЛЖНОСТНОЕ ЛИЦО
- государственные нотариусы органов юстиции Кыргызской Республики;
- должностные лица консульских учреждений и посольств Кыргызской Республики
(статья 41 Закона Кыргызской Республики«О нотариате»);
- должностные лица органов местного самоуправления (статья 40 КР«О нотариате»).
Уполномоченное должностное лицо в присутствии субъекта декларирования:
а) проверяет соответствие персональных данных декларанта, указанных в специальной
декларации с документом, удостоверяющим его личность;
б) удостоверяет подлинность его подписи в специальной декларации;
в) вносит в Реестр специальных деклараций об активах индивидуальный порядковый номер,
дату заполнения специальной декларации и персональные данные декларанта;
г) заверяет подпись декларанта в специальной декларации своей подписью и печатью и
передает ее декларанту.

11.

Уполномоченное должностное
специальной декларации в случае:
лицо
вправе
отказать
в
заверении
1) непредставления документа, удостоверяющего личность;
2) непредставления документа, подтверждающего оплату государственной пошлины или
декларационного платежа;
3) несоответствия персональных данных декларанта в специальной декларации с
документом, удостоверяющим его личность;
4) если декларант указал в специальной декларации активы, на которые не
распространяется действие Закона;
5) если декларант включен в национальный и международный списки разыскиваемых лиц
и санкционные перечни;6) установления активов, в отношении которых не применяется
настоящий Закон.

12.

7. Крайний срок декларирования активов
Декларант после декларирования активов обязан в течение срока
декларирования перерегистрировать право собственности на себя от
номинальных владельцев имущества.
Перерегистрация
имущества
декларанта
производится
в
соответствии с гражданским законодательством Кыргызской
Республики на основании договора о безвозмездной передаче
декларируемого имущества в собственность.
Перерегистрация производится без уплаты налогов.

13.

8. Государственные гарантии:
Легализация
имеющегося
имущества без
уплаты налогов и
таможенных
платежей, взносов
на социальное
страхование и
других
обязательных
платежей
Защита от
преследования
со стороны
государственных
органов за
предыдущие
нарушения
налогового и
таможенного
законодательства
Освобождение от
уголовной и
административной
ответственности за
нарушение налогового
законодательства,
совершение
незарегистрированных
действий
Неприкосновенность
добровольно
декларируемого
имущества и лиц,
участвующих в
процессе
добровольной
легализации
Уничтожение всех
форм ЕНД
физических лиц

14.

Государственные гарантии
1. В период проведения процедуры декларирования запрещается проведение проверок со
стороны правоохранительных и фискальных органов в отношении декларанта и/или
номинальных владельцев активов по вопросам приобретения, использования либо
распоряжения активами.
2. Декларирование активов, а также сведения, содержащиеся в специальной декларации, не
могут быть использованы в качестве основания для возбуждения уголовного дела, производства
по делу о правонарушении, дисциплинарного производства, начисления налоговых, таможенных
и иных платежей в отношении декларанта и/или номинального владельца активов.
3. Декларанты, а также номинальные владельцы активов освобождаются:
1) от уголовной ответственности, если при приобретении, использовании либо распоряжении
активами, указанными в специальной декларации, они совершили деяния, предусмотренные
Уголовным кодексом Кыргызской Республики, за исключением случаев терроризма и
экстремизма, финансирования террористической и экстремисткой деятельности, извлечения
доходов вследствие осуществления торговли людьми, незаконного оборота наркотических
средств, торговли оружием, а также совершения преступлений против личности и частной
собственности;
2) от ответственности за правонарушения, если при приобретении, использовании либо
распоряжении активами, указанными в специальной декларации, они совершили
правонарушения, предусмотренные Кодексом Кыргызской Республики о правонарушениях;

15.

3) от дисциплинарной ответственности, предусмотренной трудовым и иным законодательством,
если при приобретении, использовании либо распоряжении активами, указанными в
специальной декларации, они совершили нарушения законодательства, влекущие
дисциплинарную ответственность;
4) от уплаты налоговых, таможенных и иных платежей, предусмотренных законодательством
Кыргызской Республики, а также от ответственности за соответствующие правонарушения при
условии, если эти нарушения связаны с приобретением, использованием либо распоряжением
активами, указанными в специальной декларации;
5. Декларант освобождается от обязанности предоставления информации об источниках
происхождения своих активов при декларировании активов.
Для всех государственных органов представленная декларантом специальная декларация
является документом, подтверждающим факт декларирования активов, указанных в специальной
декларации
6. Сведения о декларанте и информация, содержащиеся в специальной декларации, признаются
тайной декларанта и не подлежат разглашению. Разглашение информации, содержащейся в
специальной декларации, возможно только по добровольному волеизъявлению декларанта.

16.

9. Ответственность согласно Уголовного кодекса
Кыргызской Республики от 28 октября 2021 года №127
Статья 228-1. Разглашение сведений, содержащихся в специальной декларации
1. Разглашение либо использование сведений о декларанте и информации,
содержащихся в специальной декларации, без согласия декларанта наказывается штрафом от 1000 до 2000 расчетных показателей или лишением
свободы на срок до двух лет.
2. То же деяние, совершенное должностным лицом с использованием своего
служебного положения, - наказывается лишением свободы на срок до пяти лет с
лишением права занимать определенные должности либо заниматься определенной
деятельностью на срок до двух лет или без такового.

17.

10. Порядок заполнения специальной декларации об активах
№ 000000
Наименование органа, выдавшего бланк и заверившего специальную декларацию
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
Специальная декларация об активах
(единственный экземпляр)
Фамилия, имя, отчество декларанта:
____________________________________________________________________________________
ИНН (ПИН) декларанта:
____________________________________________________________________________________
Место жительства/регистрации:
____________________________________________________________________________________
Данные документа, удостоверяющие личность декларанта:
Серия ______________________________________________________________________________
Номер ______________________________________________________________________________
Выдан ______________________________________________________________________________
Дата выдачи _________________________________________________________________________

18.

1
Итого декларируемая стоимость объектов добровольного декларирования:
1
указывается сумма строчек "итого" приложения и прописью
Представлены приложения к специальной декларации
(отметить знаком "X" соответствующие ячейки)

Приложение

Документ,
удостоверяющий
личность


Документ,
удостоверяющий
личность
представителя
Документ,
подтверждающий
права
представителя
Копия специальной
декларации снята
⎕ Да
⎕ Нет
Подпись декларанта

Платежные документы,
подтверждающие уплату
государственной пошлины

Платежные документы,
подтверждающие уплату
декларационного платежа

Документы, подтверждающие
право собственности декларанта
на декларируемые объекты

Справка банка,
подтверждающая сумму
денежных средств,
размещенных на счете до даты
заполнения специальной
декларации
ФИО, должность
уполномоченного должностного
лица
Подпись,
печать

19.

В строке "Наименование органа, выдавшего бланк и заверившего специальную декларацию" указывается
наименование государственной нотариальной конторы по месту жительства или регистрации декларанта,
заверяющего декларацию, или консульских учреждений Кыргызской Республики и иных государственных
учреждений, имеющих право совершать нотариальные действия, заверяющих специальную декларацию об активах
физического лица в порядке, предусмотренном Законом Кыргызской Республики "О добровольной легализации и
амнистии активов физических лиц".
В строке "Фамилия, имя, отчество декларанта" указываются полностью фамилия, имя, отчество декларанта.
В строке "ИНН (ПИН) декларанта" указывается идентификационный налоговый номер или персональный
идентификационный номер декларанта, присвоенный уполномоченным органом в сфере регистрации населения.
В строке "Место жительства или регистрации" указывается адрес учетной регистрации согласно документу,
удостоверяющему личность декларанта.
В соответствующих строках "Данные документа, удостоверяющего личность декларанта" указываются серия,
номер, дата выдачи и наименование государственного органа, выдавшего документ, удостоверяющий личность
декларанта.
В строке "Итого декларируемая стоимость объектов добровольного декларирования" указывается общая сумма
стоимости декларируемых имущества и/или доходов в соответствии со строкой "Итого" приложения (цифрами и
прописью).
В строке "Представлены приложения к специальной декларации (знаком "X" отмечаются соответствующие
ячейки)", знаком "X" отмечаются ячейки возле ячеек соответствующих приложений к декларации, что означает, что
отмеченные приложения к декларации представлены для заверения.

20.

Данные
объектов декларирования

Вид объекта
декларирования
Наименование
объекта
декларирования
Год
приобретения
Идентификационный
код технического
паспорта
Единица
измерения
Общая
площадь
2
3
4
5
6
7
1
Стоимость (1), сом
На дату
приобретения
На дату
заверения
декларации
8
9
ИТОГО
(1) В случае отсутствия документального подтверждения, указывается рыночная (оценочная) стоимость
на дату заверения специальной декларации.
(2) По транспортному средству указываются марка, модель, год выпуска, объем и регистрационный номер
кузова.
Подпись декларанта
ФИО, должность Уполномоченного
должностного лица
Подпись, печать
Место
нахождения
(адрес) и/или
регистрационные
данные (2)
объекта
декларирования
10

21.

В графе 1 указывается порядковый номер объекта добровольного декларирования.
В графе 2 указывается вид объекта добровольного декларирования (движимое,
недвижимое имущество, акции, виртуальные активы, и т.д.).
В графе 3 указывается
декларирования.
полное
наименование
объекта
добровольного
В графе 4 указывается год приобретения объекта добровольного декларирования.
В
графе
5
указываются
реквизиты
правоустанавливающего
или
правоудостоверяющего
документа
на
объект
объекта
добровольного
декларирования, в том числе: идентификационный код объекта недвижимости,
номер и серия акта на землепользование, номер и серия выпуска акций, номер и дата
договора купли-продажи, дарения, займа, аренды, мены, свидетельства о
наследовании, технического паспорта на автотранспорт, учредительного договора на
долю в хозяйственном товариществе или обществе.
В графах 6 и 7 указываются количество и/или площадь декларируемых доходов
и/или имущества, выраженные в соответствующих единицах измерения.

22.

В графе 8 указывается стоимость объектов добровольного декларирования, за
исключением денежных средств, на дату приобретения на основе правоустанавливающих
документов, а при их отсутствии или отсутствии указания в них стоимости активов - по
рыночным ценам, выраженным в национальной валюте, на дату приобретения на основе
самостоятельной оценки декларанта.
В графе 9 указывается стоимость объектов добровольного декларирования. Оценка
стоимости объекта добровольного декларирования осуществляется декларантом в
соответствии с данными правоудостоверяющих и правоустанавливающих документов или
по фактически выплаченной (реальной) стоимости приобретения объекта, отличной от
указанной в договоре на приобретение прав на этот объект, оформленном декларантом.
В случае если источники происхождения средств на приобретение имущества и/или
стоимость имущества на дату приобретения или на дату начала срока добровольного
декларирования не подтверждены документально, декларант осуществляет оценку
самостоятельно на дату заполнения декларации.
Денежные средства указываются в суммарном выражении. Денежные средства в
иностранной валюте указываются в национальной валюте по курсу Национального банка
Кыргызской Республики на дату заполнения декларации.
В графе 10 указывается адрес места нахождения или регистрационные данные объекта
декларирования.

23.

11. Уничтожение единой налоговой
декларации физических лиц
Наименование форм
деклараций
FORM STI - 079
FORM STI - 100
FORM STI - 103
FORM STI - 155
Всего
Декларация
Государственной
кадровой службы
Всего
125517
1364343
321597
392816
2204273
Электронный
вариант через
кабинет
налогоплательщика
7
492839
45633
392816
931295
На бумажных
носителях
125510
871504
275964
0
1272978
159972
0
159972
Общее количество уничтоженных ЕНД : 2 377 932

24.

Вопросы и ответы
1. Что такое специальная декларация?
Ответ:
Специальная декларация - документ строгой отчетности, имеющий
индивидуальный порядковый номер и подтверждающий факт декларирования
декларантом принадлежащих ему активов и законность источников
происхождения денежных средств.
2. Каков срок добровольного декларирования активов?
Ответ:
12 месяцев после вступления в силу закона о легализации активов, т.е. до
июня 2024 года

25.

Вопросы и ответы
3. Каков размер декларационного порога для декларируемых сумм
доходов и стоимости имущества?
Ответ:
Совокупная сумма доходов и стоимости имущества, превышающая
100 000 000 сомов
4. В каком размере декларант уплачивает декларационный платеж в
случае превышения декларативного порога декларируемых суммы
дохода и стоимости имущества?
Ответ:
В случае превышения декларативного порога (совокупная сумма доходов и
стоимости имущества, превышающая 100 000 000 (сто миллионов) сомов
декларантом в пользу государства выплачивается декларационный платеж в
размере 1 000 000 (один миллион) сомов.

26.

Вопросы и ответы
5. С какого времени наступает действие государственных гарантий в
отношении декларанта и/или номинального владельца активов?
Ответ:
Со дня декларирования им своих активов в порядке, предусмотренном
настоящим Законом.
6. Можно ли повторно заполнить специальную декларацию в случае
утери или повреждения?
Ответ:
В случае утери или порчи заверенной специальной декларации декларант
вправе заполнить новую специальную декларацию и представить для
заверения уполномоченному должностному лицу в соответствии с
установленным порядком, до истечения срока декларирования.

27.

Вопросы и ответы
7. Каковы обязанности декларанта, прошедшего процедуру
декларирования активов?
Ответ:
Декларант после проведения декларирования активов обязан:
- в течение срока декларирования произвести переоформление права
собственности от номинальных владельцев активов на себя.
Переоформление производится без уплаты налогов;
8. Где хранится специальная декларация?
Ответ:
Специальная декларация заполняется и заверяется
экземпляре и хранится только у самого декларанта.
в
единственном

28.

СПАСИБО ЗА
ВНИМАНИЕ!
English     Русский Правила