Закон Кыргызской Республики «О добровольной легализации и амнистии активов физических лиц»

1.

Закон Кыргызской Республики
«О добровольной легализации и
амнистии активов физических лиц»

2.

Нормативные правовые акты
Постановление
Кабинета
Министров
Кыргызской
Республики
от 17 июля 2023 года № 364 «О порядке представления специальной
декларации» (утверждены форма и порядок заполнения специальной
декларации, форма реестра специальных деклараций и порядок его заполнения).
Распоряжение
Кабинета
от 6 декабря 2023 года № 760.
Министров
Кыргызской
Республики
Приказ ГНС при МФ КР от 12 июня 2023 года № 148 (утвержден порядок
уничтожения единых налоговых деклараций физических лиц, за
исключением индивидуальных предпринимателей).

3.

Со дня официального опубликования в газете «Эркин Тоо»
от 9 июня 2023 года вступил в силу Закон Кыргызской Республики
от 6 июня 2023 года № 117 «О добровольной легализации и амнистии
активов физических лиц» (статья 8 данного Закона).
1. Целью настоящего Закона является:
- привлечение имущества и доходов физических лиц в легальный экономический оборот;
- увеличение внутренних и внешних инвестиций в экономику Кыргызской Республики;
- уменьшение доли теневой экономики;
- обеспечение гарантий сохранности активов и защиту их владельцев от преследования со
стороны государственных органов Кыргызской Республики за нарушения требований
законодательства, которые могли иметь место до введения добровольного декларирования
активов, предусмотренного настоящим Законом;
- подготовка к всеобщему декларированию.

4.

2. Сфера действия Закона
На что распространяется действие Закона
Действие настоящего Закона КР распространяется на объекты
декларирования (активы), имеющиеся по состоянию на 1 января 2023 года.
активы - имущество и имущественные права (в том числе движимое и
недвижимое имущество, денежные средства на банковских счетах, наличные
денежные средства в Кыргызской Республике и/или за пределами Кыргызской
Республики, ценные бумаги, виртуальные активы, доли (паи) участия в
уставном капитале и имуществе коммерческих организаций в Кыргызской
Республике и/или иностранных организаций), собственником или
фактическим владельцем которых на дату представления специальной
декларации является декларант;

5.

объекты декларирования - активы, принадлежащие
субъектам декларирования, находящиеся на территории
Кыргызской Республики и/или за ее пределами, ранее
незадекларированные и/или не оформленные на декларанта в
порядке, определенном законодательством Кыргызской
Республики, и/или оформленные на другое лицо, а также
оформленные субъектом декларирования по указанной в
договоре о приобретении прав на это имущество стоимости,
отличной от фактически выплаченной (реальной) стоимости
приобретения.

6.

ОБЪЕКТЫ ДЕКЛАРИРОВАНИЯ
№1
Движимое и недвижимое
имущество
№2
Денежные средства на
банковских счетах
№3
Наличные денежные средства в
Кыргызской Республике и/или за
пределами Кыргызской Республики

7.

№4
№5
Ценные бумаги
Виртуальные
активы
№6
Доли (паи) участия в уставном
капитале и имуществе
коммерческих организаций в
Кыргызской Республике и/или
иностранных организаций)
Закон КР не применяется в отношении активов:
- ограниченных в обороте или изъятых из оборота в соответствии с законодательством Кыргызской
Республики;
- по которым в Кыргызской Республике или за ее пределами на момент введения в действие настоящего
Закона действует вступившее в силу судебное решение об их аресте и конфискации или передачу другому лицу,
а также активов, которые являются предметом уголовного и гражданского судопроизводства.
Закон не регулирует правоотношения, связанные с легализацией имущества, полученного и
взысканного в результате совершения преступлений или правонарушений на территории иностранного
государства и признанного таковым на основании судебных решений.

8.

3. На кого распространяется действие Закона
Действие Закона распространятся на субъекты декларирования
субъекты декларирования:
- граждане Кыргызской Республики, в том числе проживающие за пределами Кыргызской Республики;
- лица, имеющие гражданство другого государства, но не отказавшиеся от гражданства Кыргызской
Республики;
- лица, имеющие вид на жительство в Кыргызской Республике, кайрылманы;
Не распространяется:
- на лиц, включенных в национальный и международный списки разыскиваемых лиц и санкционные перечни.
4. Срок декларирования активов
Сроком добровольного декларирования активов являются 12 последующих месяцев с
момента вступления в силу настоящего Закона (с 9 июня 2023 года до 9 июня 2024 года).

9.

5. КАК ПРОЙТИ ПРОЦЕДУРУ ДОБРОВОЛЬНОЙ ЛЕГАЛИЗАЦИИ:
1. Уплатить установленную государственную пошлину (50 сомов).
;
2. Уплатить в республиканский бюджет декларационный взнос в размере 1 млн.
сомов, если стоимость активов превышает 100 млн. сомов.
(БИК-440001; Р/С – 4402051000100905; К/П – 14223100)
3. Обратиться к уполномоченному должностному лицу( государственному нотариусу,
должностным лицам консульских учреждений, посольств за пределами страны) для
получения специальной декларации.
4. Заполнить установленной формы специальную декларацию.
Специальная декларация - документ строгой отчетности, имеющий индивидуальный порядковый номер и
подтверждающий факт декларирования декларантом принадлежащих ему активов и законность источников
происхождения денежных средств. Специальная декларация заполняется и заверяется в единственном экземпляре и
хранится у декларанта.
5. Заверить специальную декларацию подписью и печатью уполномоченного должностного
лица (государственного нотариуса, в консульских учреждениях, посольствах за пределами
страны).
6. Переоформить право собственности на себя от номинальных владельцев.

10.

6. УПОЛНОМОЧЕННОЕ ДОЛЖНОСТНОЕ ЛИЦО
- государственные нотариусы органов юстиции Кыргызской Республики;
- должностные лица консульских учреждений и посольств Кыргызской Республики
(статья 41 Закона Кыргызской Республики«О нотариате»);
- должностные лица органов местного самоуправления (статья 40 КР«О нотариате»).
Уполномоченное должностное лицо в присутствии субъекта декларирования:
а) проверяет соответствие персональных данных декларанта, указанных в специальной
декларации с документом, удостоверяющим его личность;
б) удостоверяет подлинность его подписи в специальной декларации;
в) вносит в Реестр специальных деклараций об активах индивидуальный порядковый номер,
дату заполнения специальной декларации и персональные данные декларанта;
г) заверяет подпись декларанта в специальной декларации своей подписью и печатью и
передает ее декларанту.

11.

Уполномоченное должностное
специальной декларации в случае:
лицо
вправе
отказать
в
заверении
1) непредставления документа, удостоверяющего личность;
2) непредставления документа, подтверждающего оплату государственной пошлины или
декларационного платежа;
3) несоответствия персональных данных декларанта в специальной декларации с
документом, удостоверяющим его личность;
4) если декларант указал в специальной декларации активы, на которые не
распространяется действие Закона;
5) если декларант включен в национальный и международный списки разыскиваемых лиц
и санкционные перечни;6) установления активов, в отношении которых не применяется
настоящий Закон.

12.

7. Крайний срок декларирования активов
Декларант после декларирования активов обязан в течение срока
декларирования перерегистрировать право собственности на себя от
номинальных владельцев имущества.
Перерегистрация
имущества
декларанта
производится
в
соответствии с гражданским законодательством Кыргызской
Республики на основании договора о безвозмездной передаче
декларируемого имущества в собственность.
Перерегистрация производится без уплаты налогов.

13.

8. Государственные гарантии:
Легализация
имеющегося
имущества без
уплаты налогов и
таможенных
платежей, взносов
на социальное
страхование и
других
обязательных
платежей
Защита от
преследования
со стороны
государственных
органов за
предыдущие
нарушения
налогового и
таможенного
законодательства
Освобождение от
уголовной и
административной
ответственности за
нарушение налогового
законодательства,
совершение
незарегистрированных
действий
Неприкосновенность
добровольно
декларируемого
имущества и лиц,
участвующих в
процессе
добровольной
легализации
Уничтожение всех
форм ЕНД
физических лиц

14.

Государственные гарантии
1. В период проведения процедуры декларирования запрещается проведение проверок со
стороны правоохранительных и фискальных органов в отношении декларанта и/или
номинальных владельцев активов по вопросам приобретения, использования либо
распоряжения активами.
2. Декларирование активов, а также сведения, содержащиеся в специальной декларации, не
могут быть использованы в качестве основания для возбуждения уголовного дела, производства
по делу о правонарушении, дисциплинарного производства, начисления налоговых, таможенных
и иных платежей в отношении декларанта и/или номинального владельца активов.
3. Декларанты, а также номинальные владельцы активов освобождаются:
1) от уголовной ответственности, если при приобретении, использовании либо распоряжении
активами, указанными в специальной декларации, они совершили деяния, предусмотренные
Уголовным кодексом Кыргызской Республики, за исключением случаев терроризма и
экстремизма, финансирования террористической и экстремисткой деятельности, извлечения
доходов вследствие осуществления торговли людьми, незаконного оборота наркотических
средств, торговли оружием, а также совершения преступлений против личности и частной
собственности;
2) от ответственности за правонарушения, если при приобретении, использовании либо
распоряжении активами, указанными в специальной декларации, они совершили
правонарушения, предусмотренные Кодексом Кыргызской Республики о правонарушениях;

15.

3) от дисциплинарной ответственности, предусмотренной трудовым и иным законодательством,
если при приобретении, использовании либо распоряжении активами, указанными в
специальной декларации, они совершили нарушения законодательства, влекущие
дисциплинарную ответственность;
4) от уплаты налоговых, таможенных и иных платежей, предусмотренных законодательством
Кыргызской Республики, а также от ответственности за соответствующие правонарушения при
условии, если эти нарушения связаны с приобретением, использованием либо распоряжением
активами, указанными в специальной декларации;
5. Декларант освобождается от обязанности предоставления информации об источниках
происхождения своих активов при декларировании активов.
Для всех государственных органов представленная декларантом специальная декларация
является документом, подтверждающим факт декларирования активов, указанных в специальной
декларации
6. Сведения о декларанте и информация, содержащиеся в специальной декларации, признаются
тайной декларанта и не подлежат разглашению. Разглашение информации, содержащейся в
специальной декларации, возможно только по добровольному волеизъявлению декларанта.

16.

9. Ответственность согласно Уголовного кодекса
Кыргызской Республики от 28 октября 2021 года №127
Статья 228-1. Разглашение сведений, содержащихся в специальной декларации
1. Разглашение либо использование сведений о декларанте и информации,
содержащихся в специальной декларации, без согласия декларанта наказывается штрафом от 1000 до 2000 расчетных показателей или лишением
свободы на срок до двух лет.
2. То же деяние, совершенное должностным лицом с использованием своего
служебного положения, - наказывается лишением свободы на срок до пяти лет с
лишением права занимать определенные должности либо заниматься определенной
деятельностью на срок до двух лет или без такового.

17.

10. Порядок заполнения специальной декларации об активах
№ 000000
Наименование органа, выдавшего бланк и заверившего специальную декларацию
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
Специальная декларация об активах
(единственный экземпляр)
Фамилия, имя, отчество декларанта:
____________________________________________________________________________________
ИНН (ПИН) декларанта:
____________________________________________________________________________________
Место жительства/регистрации:
____________________________________________________________________________________
Данные документа, удостоверяющие личность декларанта:
Серия ______________________________________________________________________________
Номер ______________________________________________________________________________
Выдан ______________________________________________________________________________
Дата выдачи _________________________________________________________________________

18.

1
Итого декларируемая стоимость объектов добровольного декларирования:
1
указывается сумма строчек "итого" приложения и прописью
Представлены приложения к специальной декларации
(отметить знаком "X" соответствующие ячейки)
⎕
Приложение
⎕
Документ,
удостоверяющий
личность
⎕
⎕
Документ,
удостоверяющий
личность
представителя
Документ,
подтверждающий
права
представителя
Копия специальной
декларации снята
⎕ Да
⎕ Нет
Подпись декларанта
⎕
Платежные документы,
подтверждающие уплату
государственной пошлины
⎕
Платежные документы,
подтверждающие уплату
декларационного платежа
⎕
Документы, подтверждающие
право собственности декларанта
на декларируемые объекты
⎕
Справка банка,
подтверждающая сумму
денежных средств,
размещенных на счете до даты
заполнения специальной
декларации
ФИО, должность
уполномоченного должностного
лица
Подпись,
печать

19.

В строке "Наименование органа, выдавшего бланк и заверившего специальную декларацию" указывается
наименование государственной нотариальной конторы по месту жительства или регистрации декларанта,
заверяющего декларацию, или консульских учреждений Кыргызской Республики и иных государственных
учреждений, имеющих право совершать нотариальные действия, заверяющих специальную декларацию об активах
физического лица в порядке, предусмотренном Законом Кыргызской Республики "О добровольной легализации и
амнистии активов физических лиц".
В строке "Фамилия, имя, отчество декларанта" указываются полностью фамилия, имя, отчество декларанта.
В строке "ИНН (ПИН) декларанта" указывается идентификационный налоговый номер или персональный
идентификационный номер декларанта, присвоенный уполномоченным органом в сфере регистрации населения.
В строке "Место жительства или регистрации" указывается адрес учетной регистрации согласно документу,
удостоверяющему личность декларанта.
В соответствующих строках "Данные документа, удостоверяющего личность декларанта" указываются серия,
номер, дата выдачи и наименование государственного органа, выдавшего документ, удостоверяющий личность
декларанта.
В строке "Итого декларируемая стоимость объектов добровольного декларирования" указывается общая сумма
стоимости декларируемых имущества и/или доходов в соответствии со строкой "Итого" приложения (цифрами и
прописью).
В строке "Представлены приложения к специальной декларации (знаком "X" отмечаются соответствующие
ячейки)", знаком "X" отмечаются ячейки возле ячеек соответствующих приложений к декларации, что означает, что
отмеченные приложения к декларации представлены для заверения.

20.

Данные
объектов декларирования
№
Вид объекта
декларирования
Наименование
объекта
декларирования
Год
приобретения
Идентификационный
код технического
паспорта
Единица
измерения
Общая
площадь
2
3
4
5
6
7
1
Стоимость (1), сом
На дату
приобретения
На дату
заверения
декларации
8
9
ИТОГО
(1) В случае отсутствия документального подтверждения, указывается рыночная (оценочная) стоимость
на дату заверения специальной декларации.
(2) По транспортному средству указываются марка, модель, год выпуска, объем и регистрационный номер
кузова.
Подпись декларанта
ФИО, должность Уполномоченного
должностного лица
Подпись, печать
Место
нахождения
(адрес) и/или
регистрационные
данные (2)
объекта
декларирования
10

21.

В графе 1 указывается порядковый номер объекта добровольного декларирования.
В графе 2 указывается вид объекта добровольного декларирования (движимое,
недвижимое имущество, акции, виртуальные активы, и т.д.).
В графе 3 указывается
декларирования.
полное
наименование
объекта
добровольного
В графе 4 указывается год приобретения объекта добровольного декларирования.
В
графе
5
указываются
реквизиты
правоустанавливающего
или
правоудостоверяющего
документа
на
объект
объекта
добровольного
декларирования, в том числе: идентификационный код объекта недвижимости,
номер и серия акта на землепользование, номер и серия выпуска акций, номер и дата
договора купли-продажи, дарения, займа, аренды, мены, свидетельства о
наследовании, технического паспорта на автотранспорт, учредительного договора на
долю в хозяйственном товариществе или обществе.
В графах 6 и 7 указываются количество и/или площадь декларируемых доходов
и/или имущества, выраженные в соответствующих единицах измерения.

22.

В графе 8 указывается стоимость объектов добровольного декларирования, за
исключением денежных средств, на дату приобретения на основе правоустанавливающих
документов, а при их отсутствии или отсутствии указания в них стоимости активов - по
рыночным ценам, выраженным в национальной валюте, на дату приобретения на основе
самостоятельной оценки декларанта.
В графе 9 указывается стоимость объектов добровольного декларирования. Оценка
стоимости объекта добровольного декларирования осуществляется декларантом в
соответствии с данными правоудостоверяющих и правоустанавливающих документов или
по фактически выплаченной (реальной) стоимости приобретения объекта, отличной от
указанной в договоре на приобретение прав на этот объект, оформленном декларантом.
В случае если источники происхождения средств на приобретение имущества и/или
стоимость имущества на дату приобретения или на дату начала срока добровольного
декларирования не подтверждены документально, декларант осуществляет оценку
самостоятельно на дату заполнения декларации.
Денежные средства указываются в суммарном выражении. Денежные средства в
иностранной валюте указываются в национальной валюте по курсу Национального банка
Кыргызской Республики на дату заполнения декларации.
В графе 10 указывается адрес места нахождения или регистрационные данные объекта
декларирования.

23.

11. Уничтожение единой налоговой
декларации физических лиц
Наименование форм
деклараций
FORM STI - 079
FORM STI - 100
FORM STI - 103
FORM STI - 155
Всего
Декларация
Государственной
кадровой службы
Всего
125517
1364343
321597
392816
2204273
Электронный
вариант через
кабинет
налогоплательщика
7
492839
45633
392816
931295
На бумажных
носителях
125510
871504
275964
0
1272978
159972
0
159972
Общее количество уничтоженных ЕНД : 2 377 932

24.

Вопросы и ответы
1. Что такое специальная декларация?
Ответ:
Специальная декларация - документ строгой отчетности, имеющий
индивидуальный порядковый номер и подтверждающий факт декларирования
декларантом принадлежащих ему активов и законность источников
происхождения денежных средств.
2. Каков срок добровольного декларирования активов?
Ответ:
12 месяцев после вступления в силу закона о легализации активов, т.е. до
июня 2024 года

25.

Вопросы и ответы
3. Каков размер декларационного порога для декларируемых сумм
доходов и стоимости имущества?
Ответ:
Совокупная сумма доходов и стоимости имущества, превышающая
100 000 000 сомов
4. В каком размере декларант уплачивает декларационный платеж в
случае превышения декларативного порога декларируемых суммы
дохода и стоимости имущества?
Ответ:
В случае превышения декларативного порога (совокупная сумма доходов и
стоимости имущества, превышающая 100 000 000 (сто миллионов) сомов
декларантом в пользу государства выплачивается декларационный платеж в
размере 1 000 000 (один миллион) сомов.

26.

Вопросы и ответы
5. С какого времени наступает действие государственных гарантий в
отношении декларанта и/или номинального владельца активов?
Ответ:
Со дня декларирования им своих активов в порядке, предусмотренном
настоящим Законом.
6. Можно ли повторно заполнить специальную декларацию в случае
утери или повреждения?
Ответ:
В случае утери или порчи заверенной специальной декларации декларант
вправе заполнить новую специальную декларацию и представить для
заверения уполномоченному должностному лицу в соответствии с
установленным порядком, до истечения срока декларирования.

27.

Вопросы и ответы
7. Каковы обязанности декларанта, прошедшего процедуру
декларирования активов?
Ответ:
Декларант после проведения декларирования активов обязан:
- в течение срока декларирования произвести переоформление права
собственности от номинальных владельцев активов на себя.
Переоформление производится без уплаты налогов;
8. Где хранится специальная декларация?
Ответ:
Специальная декларация заполняется и заверяется
экземпляре и хранится только у самого декларанта.
в
единственном

28.

СПАСИБО ЗА
ВНИМАНИЕ!