Презентация Microsoft PowerPoint

1.

Министерство образования Пензенской области
Государственное автономное профессиональное образовательное
учреждение Пензенской области
«Пензенский колледж современных технологий переработки и бизнеса»
Дипломная работа
на тему: Оценка и пути повышения
эффективности использования оборотных активов
Выполнила:
Володина Ксения Александровна
Студентка 4 курса
группы 20т-12
Руководитель дипломной работы:
Сухарева Людмила Геннадьевна

2.

Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, что состояние
оборотных
средств
и
уровень
их
использования
напрямую
связаны
с
эффективностью работы предприятия, его рентабельностью. Для того чтобы
эффективно использовать оборотные средства, нужно их проанализировать и
выявить «слабые места», снижающие их эффективность.
Цель диломной работы — обоснование необходимости и исследование
сущности анализа оборотных средств в организации, рассмотрение источников
аналитической информации для анализа оборотных средств, изучение методов
анализа оборотных активов, проведение анализа структуры элементов оборотных
активов, их рентабельности, ликвидности и коэффициентов деловой активности на
предприятии АО «Пензтяжпромарматура», и на основании проведенных расчетов
систематизация выводов и разработка рекомендаций по совершенствованию
оборотных активов предприятия.

3.

Задачи дипломной работы
Исследовать сущность
анализа оборотных активов
в организации.
Рассмотреть источники
аналитической информации
для анализа оборотных
активов.
Изучить методику анализа
оборотных активов.
Провести анализ структуры
элементов оборотных
активов,
анализ абсолютных и
относительных показателей
ликвидности и анализ
коэффициентов деловой
активности и рентабельности
на АО
«Пензтяжпромарматура»
Выявить проблемы, связанные с данной группой активов;
Разработать рекомендации по совершенствованию
(оптимизации) оборотных активов предприятия АО
«Пензтяжпромарматура».

4.

Объект исследования АО «Пензтяжпромарматура»
Предмет исследования — методика анализа и оценки оборотных средств
предприятия.
Источники информации: бухгалтерская отчетность АО «Пензтяжпромарматура» за
2022-2023 гг.

5.

Таблица ―Характеристика основных терминов
Термин
Характеристика
Оборотный капитал
финансовая концепция, описывающая
текущими
активами
и
текущими
предприятия
разность между
обязательствами
Текущие активы
активы, которые в течение одного производственного цикла
или одного года могут быть обращены в денежные средства.
Текущие обязательст суммы, которые организация должна кредиторам и которые
ва
подлежат выплате в течение двенадцати месяцев
Оборотные активы
финансовые
ресурсы,
полностью
расходуемые
и
возобновляемые с определенной цикличностью
для
обеспечения операционной деятельности организации.
Оборотные средства
совокупность
денежных
и
материальных
средств,
авансируемых в средства производства, однократно
участвующих в производственном процессе и полностью
переносящих свою стоимость на готовый продукт.

6.

Состав и структура оборотных активов

7.

Цели и задачи анализа оборотных активов
Цели
оценить
использования
оперативной
предприятия;
эффективность
ресурсов
в
деятельности
определить ликвидность баланса
предприятия, то есть возможность
своевременно
погасить
краткосрочные обязательства;
выяснить, во что вкладываются
собственные оборотные средства
предприятия в течение
финансового цикла
Задачи
изучение изменения состава и
структуры оборотного капитала;
группировка оборотного
капитала по основным признакам;
определение основных
источников формирования
оборотного капитала;
определение основных
показателей эффективности
использования оборотного
капитала.

8.

Источниками формирования оборотных активов
являются:
собственные средства;
заемные средства;
привлеченные средства.
Этапы анализа источников формирования оборотных
активов
Анализ структуры
активов
Анализ структуры
источников
формирования активов
Анализ изменения
активов и их
источников

9.

АО «Пензтяжпромарматура» — крупнейшее в стране предприятие
по производству промышленной трубопроводной арматуры.
Основные виды деятельности АО «ПТПА»:
Производство арматуры трубопроводной;
Производство прочих металлических цистерн,
резервуаров и емкостей;
Производство паровых котлов, кроме котлов
центрального отопления;
Ковка, прессование, штамповка и профилирование,
изготовление изделий методом порошковой
металлургии;
Обработка металлов и нанесение покрытий на
металлы;
Обработка металлических изделий механическая и т.д.

10.

Технико-экономические показатели АО «Пензтяжпромарматура» за 2021-2023гг.
Показатели
Внеоборотные активы, тыс. руб.
Оборотные активы, тыс. руб.
Собственный капитал, тыс. руб.
Валюта баланса, тыс. руб.
Выручка, тыс. руб.
Себестоимость продаж, тыс. руб.
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
Среднесписочная численность персонала, чел.
Фонд заработной платы, тыс. руб.
Производительность труда, тыс. руб./чел.
Средняя заработная плата 1 работника, тыс. руб./чел.
Показатели
На 31.12.2021
На 31.12.2022
На 31.12.2023
1556099
7456576
2676987
9012675
877
605100
6998,03
689,97
1419030
8958508
2843878
10377538
7517835
(5867948)
425616
295828
886
610997
8485,14
689,62
1472357
11702921
3006936
13175278
10863826
(8658827)
552208
377378
890
612666
12206,55
688,39
Абсолютное изменение, т.р.
2023 от 2022
2022 от 2021
2023 от 2021
Внеоборотные активы, тыс.руб.
Оборотные активы, тыс.руб.
Собственный капитал, тыс.руб.
Валюта баланса, тыс.руб.
Выручка, тыс.руб.
Себестоимость продаж, тыс.руб.
Прибыль (убыток) до налогообложения,
тыс.руб.
Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.
53 327
2 744 413
163 058
2 797 740
3 345 991
2 790 879
-137 069
1 501 932
166 891
1 364 863
1 380 563
949 803
-83 742
4 246 345
329 949
4 162 603
3 345 991
3 740 682
Темп роста, %
2023 от
2022 от
2022
2021
3,76
-8,81
30,63
20,14
5,73
6,23
26,96
15,14
44,51
22,5
47,56
19,31
126 592
105 594
232 186
29,74
33
72,55
81 550
66 949
148 499
27,57
29,25
64,88
2023 от
2021
-5,38
56,95
12,33
46,19
44,51
76,1
Среднегодовая численность работников,
чел.
Фонд заработной платы, руб.
4
9
13
0,45
1,03
1,48
1 669
5 897
7 566
0,27
0,27
1,25
Производительность труда, руб./чел.
3 721,41
1 487,11
5 208,52
43,86
43,86
74,43
-1,23
-0,35
-1,58
-0,18
-0,18
-0,23
Среднегодовая заработная
работника, руб./чел.
плата
1

11.

Динамика показателей финансово-хозяйственной
деятельности АО «ПТПА» за 2021 – 2023 гг.

12.

Таблица — Анализ состава и динамики
«Пензтяжпромарматура» за 2021-2023 гг.
Показатели
Оборотные активы, тыс.руб., в т.ч.:
Запасы
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Денежные средства и денежные эквиваленты
Финансовые вложения
Прочие оборотные активы
Показатели
оборотных
активов
2021 г.
2022 г.
2023 г.
7 456 576
2 618 932
9 161
4 232 127
378 004
55 400
162 952
8 958 508
3 352 758
906
5 191 802
99 661
0
313 381
11 702 921
4 010 240
1 498
6 956 612
389 317
0
345 254
Абсолютное изменение, + –
2023 от 2022
2022 от 2021
2023 от 2021
Оборотные активы, тыс.руб., в т.ч.:
2 744 413
1 501 932
4 246 345
Запасы
НДС
по
приобретенным
ценностям
Дебиторская задолженность
657 482
733 826
1 391 308
592
-8255
-7 663
1 764 810
959 675
2 724 485
289 656
-278 343
11 313
0
-55400
31 873
150 429
Денежные средства и денежные
эквиваленты
Финансовые вложения
Прочие оборотные активы
Темп изменения, %
2023 от
2022 от
2023 от
2022
2021
2021
30,63
19,61
20,14
28,02
56,95
53,13
65,34
-90,11
-83,65
33,99
22,68
64,38
-55 400
290,64
-
-73,63
-
2,99
-
182 302
10,17
92,31
111,87
АО

13.

Основные составляющие оборотных активов АО
«ПТПА», 2021-2023 гг.
9 000 000
Запасы
6 000 000
Дебиторская
задолженность
Денежные средства и
денежные эквиваленты
Прочие оборотные
активы
3 000 000
0
2021 год
2022 год
2023 год

14.

Таблица — Анализ структуры оборотных активов АО
«Пензтяжпромарматура» за 2021-2023г.
Показатели
Оборотные активы, в т.ч.:
Запасы
НДС по приобретенным
ценностям
Дебиторская
задолженность
Финансовые вложения
Денежные средства
и
денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
2021 год
Тыс. руб.
% к итогу
7 456 576
100
2 618 932
35,12
9 161
0,12
Тыс. руб.
8 958 508
3 352 758
906
% к итогу
100
37,42
0,01
4 232 127
56,76
5 191 802
57,95
6 956 612
59,44
55 400
378 004
0,74
5,07
0
99 661
0
1,11
0
389 317
0
3,33
162 952
2,18
313 381
3,50
345 254
2,95
Показатели
Оборотные активы, в т.ч.:
Запасы
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения
Денежные средства и денежные
эквиваленты
Прочие оборотные активы
2022 год
2023 год
Тыс. руб.
% к итогу
11 702 921
100
4 010 240
34,27
1 498
0,013
Изменения
2023 от 2022
тыс. руб.
%
2 744 413
0
657 482
-3,15
592
0,003
1 764 810
1,49
289 656
2,22
2022 от 2021
тыс. руб.
%
1 501 932
0
733 826
2,3
-8 255
-0,11
959 675
1,19
-55 400
-0,74
-278 343
-3,96
2023 от 2021
тыс. руб.
%
4 246 345
0
1 391 308
-0,85
-7 663
-0,107
2 724 485
2,68
-55 400
-0,74
11 313
-1,74
31 873
150 429
182 302
-0,55
1,32
0,77

15.

Динамика структуры оборотных активов АО «ПТПА» за 20212023 гг.
120
100
Прочие оборотные
активы
Денежные средства и
денежные эквиваленты
Дебиторская
задолженность
Запасы
80
60
40
20
0
2021 год
2022 год
2023 год

16.

Таблица — Оборачиваемость запасов АО «Пензтяжпромарматура» за 2022-2023 гг.
Показатели
Выручка, тыс.руб.
Средняя за период величина запасов, тыс.руб.
Коэффициент оборачиваемости запасов, об.
Период оборота запасов, дн. Доб
Средняя однодневная выручка, тыс.руб. ОБдн
Высвобождение (привлечение) средств, тыс.руб. Доб х ОБдн
2022
7 517 835
2 985 845
2,517
145,01
20 882,87
-
2023
10 863 826
3 681 499
2,951
123,7
30 177,3
-643 078,26
Изменение
3 345 991
698 654
0,434
-21,31
9 294,43
-
Таблица ― Оборачиваемость денежных средств АО «Пензтяжпромарматура»,
2022-2023 гг.
Показатели
Выручка, тыс.руб.
Средняя за период величина денежных средств, тыс.руб.
Коэффициент оборачиваемости денежных средств, об.
Длительность оборота денежных средств, дн. Доб
Средняя однодневная выручка, тыс.руб. ОБдн
Высвобождение (привлечение) средств, тыс.руб. Доб х ОБдн
Таблица
―
Оборачиваемость
«Пензтяжпромарматура», 2022-2023 гг.
Показатели
Выручка, тыс.руб.
Средняя за период величина дебиторской задолженности, тыс.руб.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, об.
Длительность оборота дебиторской задолженности, дн. Доб
Средняя однодневная выручка, тыс.руб. ОБдн
Высвобождение (привлечение) средств, тыс.руб. Доб х ОБдн
2022
7 517 835
238 832,5
31,477
11,6
20 882,87
-
дебиторской
2022
7 517 835
4 711 964,5
1,595
228,84
20 882,87
-
2023
10 863 826
244 489
44,435
8,2
30 177,3
-102 602,82
Изменение
3 345 991
5 656,5
12,958
-3,4
9 294,43
-
задолженности
2023
10 863 826
6 074 207
1,788
204,14
30 177,3
-745 379,31
АО
Изменение
3 345 991
1 362 242,5
0,193
-24,7
9 294,43
-

17.

Таблица ― Показатели общей оборачиваемости оборотных средств АО
«Пензтяжпромарматура», 2022-2023 гг.
Показатели
Выручка, тыс.руб.
Средняя за период величина оборотных средств, тыс.руб.
Чистая прибыль, тыс.руб.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, об.
Длительность оборота оборотных средств, дн. Доб
Коэффициент загрузки средств в обороте, руб.
Рентабельность оборотных средств, %
Средняя однодневная выручка, тыс.руб. ОБдн
Высвобождение (привлечение) оборотных средств, тыс.руб. Доб х
ОБдн
2022
7 517 835
8 207 542
295 828
0,916
398,47
1,092
3,6
20 882,87
-
2023
10 863 826
10 330 714,5
377 378
1,052
346,96
0,951
3,65
30 177,3
-1 554 432,72
Изменение
3 345 991
2 123 172,5
81 550
0,136
-51,51
-0,141
0,5
9 294,43
-
Оборачиваемость оборотных средств АО «ПТПА» в разрезе основных
компонентов, 2022-2023 гг.
50
Оборачиваемость
оборотных средств
40
30
Оборачиваемость
дебиторской
задолженности
Оборачиваемость
денежных средств
20
10
0
2022 год
2023 год

18.

Динамика показателей эффективности использования оборотных средств АО
«ПТПА», 2022-2023 гг.
4
3,5
3
2,5
Оборачиваемость
оборотных активов
Рентабельность оборотных
активов
2
1,5
1
0,5
0
2022 год
2023 год

19.

Модель управления формированием
оборотного капитала АО «ПТПА»
Цель управления оборотными активами АО «ПТПА» — определение их
оптимальной структуры и формирование источников финансирования в
балансе между ликвидностью и рентабельностью деятельности
предприятия.
Запасы и НДС
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения,
денежные средства и прочие
оборотные активы
Формирование запасов в рамках
стратегии бережливого производства
на условиях поставок точно в срок
Сокращение
просроченной
задолженности от дебиторов по
завершенным
проектам
путем
оптимизации работы с контрагентами
Денежные
средства
необходимо
формировать за счет политики
инвестиционной
активности
в
отрасли и путем привлечения
альтернативных
источников
финансирования
Рисунок — Модель формирования оборотных активов АО «ПТПА», учитывая
производственный цикл отрасли

20.

Спасибо за внимание!

21.

Таблица — Расчет и динамика продолжительности операционного цикла АО
«Пензтяжпромарматура», 2022-2023 гг.
Показатели
Продолжительность оборота материальных запасов (сырья,
материалов и незавершенного производства)
Продолжительность оборота запасов готовой продукции
Продолжительность
оборота
(инкассации)
дебиторской
задолженности
Продолжительность операционного цикла, в днях
2022 год
2023 год
Изменения
122,6
103,9
-18,7
20,8
19,3
-1,5
228,8
204,14
-24,66
372,2
327,34
-44,86
Динамика длительности операционного цикла АО «ПТПА» за 2022-2023 гг.
380
370
360
350
Продолжительность
операционного цикла, в
днях
340
330
320
310
300
2022 год
2023 год