11-14.11.2024_ЭП_Павлодар, Аксу_фин

1.

ЭКОНОМИКА
ПРЕДПРИЯТИЯ
Программа развития начальников цехов
Академия Лидерства

2.

КОРПОРАТИВНЫЙ
УНИВЕРСИТЕТ
РАЗВИТИЕ – ЭТО ПУТЬ

3.

Обзор Программы развития начальников цехов
Статус
Куратор: Мергалиев Д.А.
2024 год
Организация работы цеха
и эффективность
производства
• Продолжительность: 36ч.
Организация ремонтов
цеха
• Продолжительность: 8ч.
Поведенческие аудиты
безопасности для
руководителей
• Продолжительность: 8ч.
Экономика предприятия
Продолжительность: 16ч.
Обучено: 29 ч. (16%)
NPS программы: 100%
NPS тренера: 100%
Лидер безопасности
Продолжительность: 16 ч.
Обучено: 167 чел. (92%)
NPS программы: 94%
NPS тренера: 96%
Развитие производственных
отношений (ERG PCIR)
Продолжительность: 24ч.
Обучено: 175 чел. (98%)
NPS программы: 87%
NPS тренера: 86%
Формат
Разработано и запущено
Онлайн
В разработке
Очно
2025 год
Управление персоналом и
лидерство
На 01.10.2024г.:
• Продолжительность: 16ч.
В каскад запущено 3 программы, с
самыми высокими NPS:
• Лидер безопасности 94% NPS
• Развитие производственных
отношений NPS 98%
• Экономика предприятия NPS 100%
Стратегическое
планирование и
эффективный бизнес-кейс
Остальные программы 2024 года – в
процессе разработки и подготовки к
пилотам с декабря 2024 года.
• Продолжительность: 8ч.
Промышленная
автоматизация
• Продолжительность: 8ч.
Содержание программ адаптировано под целевую аудиторию НЦ
3

4.

Знакомство. Тренеры
Айдосова Асылтас
Руководитель по бизнес-аналитике и развитию
ТОО "Сервисный центр ERG"
Более 20 лет опыта в планировании и анализе горно-металлургической отрасли, в
ERG более 7 лет
MBA РАНХиГС, член Ассоциации сертифицированных специалистов управленческого
учета (СIMA)
SAS Методы и инструменты продвинутой бизнес-аналитики, Управление
аналитическими моделями
4

5.

Контакт по безопасности
Локация – г. Аксу
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
5

6.

6

7.

Знакомство с участниками обучения
Как меня зовут?
Сколько времени я работаю в
группе/компании?
Мои сильные стороны (качества, экспертиза)
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
7

8.

Правила и тайминг тренинга
100%
Вовлечение
График
Вопросы
Работаем 2 дня
08:00 – 17:00
Перерывы:
Обед - 1 час / 30 мин.?
Кофе-брейк – 2 х 15 мин.
Задаем вопросы сразу
Телефоны
Тайминг
переводим в
беззвучный
режим
Соблюдаем тайминг –
возвращаемся с перерывов
вовремя
Что-то еще?
Разговоры
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
Надо поговорить – выходим
Слышим и слушаем друг друга
8

9.

Программа обучения
Внутренние
тренеры ERG
Тематические
блоки
г.Аксу
День 1
День 2
8:00 – 17:00
8:00 – 17:00
1
Введение в экономику
предприятия
4
2
Планирование и
бюджетирование
5
3
Управление
себестоимостью
Производительность труда
Управление себестоимостью
(продолжение)
Дополнительно:
Онлайн видео-уроки по 30 мин.
Пост-тренинговая часть (разбор ДЗ на вебинаре)
Асылтас Айдосова
Руководитель по бизнес-аналитике и
развитию, ТОО "Сервисный центр ERG"
Владислав Образумов
Руководитель программы (HR), Офис
трансформации, ТОО «Евразийская Группа»
Алмас Тусупов
Руководитель по финансовому планированию и
анализу ТОО "Сервисный центр ERG"
Татьяна Красавина
Эксперт по закрытию себестоимости, Контроллинг
дивизиона Железо, ТОО "Сервисный центр ERG"
Татьяна Красавина
Эксперт по закрытию себестоимости, Контроллинг
дивизиона Железо, ТОО "Сервисный центр ERG"
Анастасия Покутнева
Эксперт по развитию Центра контроллинга,
ТОО "Сервисный центр ERG"
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
Анастасия Покутнева
Эксперт по развитию Центра контроллинга,
ТОО "Сервисный центр ERG"
9

10.

Ожидания от обучения
Какие у вас ожидания от обучения?
Каким вы видите наилучший результат?
10

11.

Входное тестирование
Отсканируйте QR-код, чтобы пройти
Входное тестирование для определения
текущего уровня знаний по теме обучения
Место для QR
Количество вопросов: 12
Время выполнения: ~15 мин.
Как отсканировать QR-код?
1. Войдите в мобильное приложение qollab
2. Во вкладке «Сервисы» выберите «Поиск по QR»
3. Отсканируйте QR-код указанный на экране
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
11

12.

ВВЕДЕНИЕ В ЭКОНОМИКУ
ПРЕДПРИЯТИЯ
Введение в экономику предприятия
Управление ресурсами предприятия
Управление оборотным капиталом
Инвестиционные проекты
Академия Лидерства

13.

Цель и результаты раздела
Что такое экономика предприятия и как повысить ее
эффективность
13

14.

Что такое экономика?
Экономика – это наука, изучающая распределение материальных и нематериальных благ
Экономика – это система обеспечивающая общество:
материальными благами (промышленность, сельское хозяйство, транспорт и т.д.)
нематериальными благами (образование, культура, здравоохранение, военная оборона и т.д.)
Блага
всё, что способно удовлетворять
потребности людей, приносить пользу
Экономика отвечает на вопросы
Экономические блага
Свободные блага
Их больше чем
потребность людей
Самовоспроизводятся
Бесплатны
Не требуют
распределения
Их меньше чем
Требуют
распределения
1. Что производить?
потребность людей
• На их производство
2. Для кого производить?
требуются ресурсы
Имеют цену
3. Как производить?
Ресурсы ограничены
14

15.

Как устроена экономика?
Доходы производителей
Проданные товары и услуги
Производители
Расходы потребителей
Рынки
товаров
и услуг
• Используют ресурсы производства, предоставляемые
потребителями
Расходы производителей
Потребители
• Покупают и потребляют товары и услуги
• Производят и продают товары и услуги
• Предоставляют рабочие места
Ресурсы для производства
Купленные товары и услуги
Рынки
ресурсов
• Предоставляют человеческие ресурсы:
труд и предпринимательство
• Сбережения
• Труд и предпринимательство
• Сбережения
Доходы потребителей
15

16.

Виды ресурсов предприятия
Материальные
ресурсы
Финансовые
ресурсы
Человеческие
ресурсы
Готовая продукция
(товары или услуги)
Предприятие
Нематериальные
ресурсы
16

17.

Виды ресурсов предприятия
Технические Оборудования, здания,
Материальные
ресурсы
транспорт, техника, другие
производительные мощности
Сырьевые Материалы,
энергоресурсы, права на разработку
месторождений
Готовая продукция
(товары или услуги)
Деловая репутация
Финансовые
ресурсы
Человеческие
ресурсы
Капитал, займы
Персонал время сотрудников,
рабочие часы и время, затрачиваемое
на выполнение задач
Сеть поставок и дистрибуция
Коллективные знания
Прибыль, денежные
средства
Нематериальные
ресурсы
Интеллектуальные: патенты,
товарные знаки
Интеллектуальные:
патенты на собственные
разработки, товарные
знаки
17

18.

Прибыль предприятия
Выручка от
реализации
Прибыль
предприятия
-
Расходы
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
18

19.

Прибыль предприятия
Цена
реализации
Выручка от
реализации
Объем
производства
Прибыль
предприятия
Переменные
Расходы
Постоянные
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
19

20.

Прибыль предприятия
Календарное
время
Цена
реализации
Доступный
фонд времени
Выручка от
реализации
Обед
Объем
производства
Производительность в час
Прибыль
предприятия
Простои
Максимальная
мощность
Использование
мощности
Цена
-
Сырье
Норма расхода
Объем произ-ва
Переменные
Цена
Электроэнергия
Норма расхода
Объем произ-ва
Расходы
Затраты на
персонал
Постоянные
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
Другие постоянные
расходы
20

21.

Прибыль предприятия
Календарное
время
Цена
реализации
Доступный
фонд времени
Выручка от
реализации
Объем
производства
Производительность в час
Прибыль
предприятия
-
Сырье
Составление оптимального графика ремонтов
Мониторинг износа оборудования
Простои
Оптимизация процессов
Обед
Качество сырья
Максимальная
мощность
Использование
мощности
Обслуживание и модернизация
Обеспечение укомплектованности и
выхождаемости персонала
Оптимальный размер запасов
Цена
Снижение потерь и отходов
Норма расхода
Эффективные заменители
Совершенствование норм
Объем произ-ва
Переменные
Цена
Электроэнергия
Норма расхода
Объем произ-ва
Вторичное использование
Энергосберегающие технологии
Минимизация времени простоя
энергооборудования
Расходы
Затраты на
персонал
Постоянные
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
Другие постоянные
расходы
Повышение производительности труда
Автоматизация рутинных задач,
универсализация профессий
Обучение и мотивация
Снижение условно-постоянных расходов
2121

22.

Управление ресурсами предприятия
• Принцип минимизации:
достижение заданных результатов
при наименьших затратах
производить тот же объем за
меньшие затраты
• Принцип максимизации:
достижение наибольших
результатов при заданных затратах
(при заданном объеме ресурсов)
производить больше объем за
те же затраты
Получать больше, расходуя меньше
22

23.

Упражнение 1. Распределите ресурсы предприятия на 3
группы: 1. Входящие ресурсы, 2. Ресурсы создаваемые при
деятельности, 3. Исходящие ресурсы
Трудовые
Технические
Деловая репутация и
партнерские отношения
(оборудования, здания,
транспорт) время машин и
оборудования на
производственные операции и
обслуживание, а также их
производительные мощности
Готовая продукция
(товары или услуги)
(персонал)
время сотрудников, рабочие
часы и время, затрачиваемое
на выполнение задач
Финансовые
Финансовые
прибыль, денежные средства
Природные
(права на владение
месторождениями,
география присутствия)
Коллективные
знания
капитал, займы
Отходы
производства
Сеть поставок и
дистрибуция
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
Сырьевые
(материалы, энергоресурсы)
Интеллектуальные:
патенты, товарные
знаки
23

24.

Упражнение 1. Ответ
Входящие ресурсы
Технические
(оборудования, здания,
транспорт) время машин и
оборудования на
производственные операции и
обслуживание, а также их
производительные мощности
Природные
(права на владение
месторождениями,
география присутствия)
Ресурсы создаваемые при
деятельности
Деловая репутация и
партнерские
отношения
Сеть поставок и
дистрибуция
Исходящие ресурсы
Готовая продукция
(товары или услуги)
Отходы
производства
Сырьевые
(материалы, энергоресурсы)
Финансовые
капитал, займы
Коллективные
знания
Интеллектуальные:
патенты, товарные
знаки
Финансовые
прибыль, денежные средства
Трудовые
(персонал)
время сотрудников, рабочие
часы и время, затрачиваемое
на выполнение задач
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
24

25.

Выводы
1. Ресурсы предприятия ограничены
2. Эффективная экономика предприятия – это эффективное
управление ресурсами
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
25

26.

Полезная библиотека
Литература
Youtube
Литература
Азы экономики,
Мария Бойко
Как работает экономика –
простыми и понятными
словами,
Михаил Митрофанов
Фрикономика,
Стивен Д. Левит
Стивен Дж. Дабнер
26

27.

УПРАВЛЕНИЕ ОБОРОТНЫМ
КАПИТАЛОМ

28.

Капитал предприятия
Основной капитал
средства длительного использования
Здания и
сооружения
Оборудование и
машины
Незавершенное
строительство
Долгосрочные
инвестиции
Оборотный капитал
средства для каждого операционного цикла
Сырье и
полуфабрикаты
Деньги
Оплата
поставщикам
Капитал в за
материалы
производительной
форме
Основные и вспомогательные
Капитал в денежной
материалы
форме
Оплата
покупателями за
Оплата труда
готовую продукцию
Поступление
материалов на
склад
Поступление
Использование
Капитал
в
товарной
готовой продукции
материалов в
форме производстве
на склад
(НЗП)
28

29.

Оборотный капитал предприятия
Оборотный капитал =
Текущие активы
Деньги
Товарно-материальные запасы
(сырье и полуфабрикаты,
материалы, запчасти и т.п.)
Дебиторская задолженность
(деньги, которые должны заплатить
клиенты)
-
Текущие обязательства
Кредиторская задолженность
• Кредиты и займы, которые
нужно вернуть
• Зарплата сотрудникам
• Счета, которые нужно
оплатить (за материалы и
услуги)
Измерителем эффективности управления чистым оборотным капиталом является показатель
длительность денежного цикла, характеризующий «деловую активность» компании, скорость
оборота денежных средств
29

30.

Денежный цикл: из чего складывается?
Приобретение
кокса
Оплата
поставщикам
Длительность оборота ТМЦ
Реализация
продукции
Получение
оплаты
Длительность оборота ДЗ
Длительность
оборота КЗ
Денежный цикл
Время
30

31.

Денежный цикл: из чего складывается?
Приобретение
кокса
Оплата
поставщикам
Длительность оборота ТМЦ
Реализация
ферросплавов
Получение
оплаты
Длительность оборота ДЗ
Длительность
оборота КЗ
Денежный цикл
Время
31

32.

Денежный цикл: из чего складывается?
Приобретение
кокса
Оплата
поставщикам
Длительность оборота ТМЦ
Реализация
ферросплавов
Получение
оплаты
Длительность оборота ДЗ
Длительность
оборота КЗ
Денежный цикл
Время
32

33.

Денежный цикл: из чего складывается?
Приобретение
кокса
Оплата
поставщикам
Длительность оборота ТМЦ
Реализация
ферросплавов
Получение
оплаты
Длительность оборота ДЗ
Длительность
оборота КЗ
Время возврата
денег в Компанию
потраченных в
закупаемые ресурсы,
в виде оплаты за
готовую продукцию
Денежный цикл
Время
Длительность денежного цикла показывает эффективность
управления деньгами
Длительность Денежного Цикла = длительность оборота ДЗ + длительность
оборота ТМЗ – длительность оборота КЗ
33

34.

Денежный цикл. Определение
Денежный цикл определяет время, которое требуется для
того, чтобы 1 тенге, вложенный в закупаемые ресурсы
(товары), вернулся в компанию в виде оплаты ее товаров
или услуг
Иными словами, денежный цикл – это период безденежья
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
34

35.

Упражнение 2. Рассчитайте длительность
денежного цикла
Дебиторская задолженность в компании погашается в среднем за
27 дней
Оборачиваемость запасов составляет 19 дней
Расчет с поставщиками осуществляется через 25 дней с момента
поставки
Длительность Денежного Цикла
ДДЦ = длительность оборота ДЗ + длительность оборота ТМЗ – длительность оборота КЗ
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
35

36.

Упражнение 2. Ответ
Дебиторская задолженность в компании погашается в среднем за
27 дней
Оборачиваемость запасов составляет 19 дней
Расчет с поставщиками осуществляется через 25 дней с момента
поставки
Длительность Денежного Цикла
ДДЦ = длительность оборота ДЗ + длительность оборота ТМЗ – длительность оборота КЗ
27 дн + 19 дн – 25 дн = 21 день
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
36

37.

Как можно эффективно управлять денежным
циклом?
1 вариант
отсрочить
дату выхода
денег из
Компании
Приобретение
кокса
х
Оплата
поставщикам
Реализация
продукции
Длительность оборота ТМЦ
Получение
оплаты
Длительность
оборота ДЗ
Длительность
оборота КЗ
Денежный цикл
(отрицательный)
Денежный цикл
Время
2 вариант
ускорить
дату прихода
денег
в Компанию Денежный цикл
(отрицательный)
Реализация
ферросплавов
х
Получение
оплаты
Длительность
оборота ДЗ
Длительность
оборота КЗ
Денежный цикл
Время
Управление оборотным капиталом через управление длительностью денежного цикла
37

38.

Управление оборотным капиталом через
оптимизацию денежной массы в обращении
Деньги
Капитал в денежной
форме
Оплата поставщикам за
материалы
Капитал в
производительной
форме
Капитал в товарной
форме
Оплата покупателями
за готовую продукцию
Поступление готовой
продукции на склад
Поступление
материалов на склад
500 ед.
за 50 млн. тг
Использование
материалов в
производстве (НЗП)
50 ед.
за 5 млн. тг
38

39.

Управление оборотным капиталом
Оптимизация дебиторской
задолженности
(сокращение сроков
погашения )
Оптимизация кредиторской
задолженности
(увеличение сроков
погашения )
1
3
2
4
Поддержание оптимального
размера запаса
(управление запасами
на каждом из этапов
производственного цикла)
Управление деньгами
(точность прогноза)
39

40.

Выводы
1. Нужно управлять длительностью денежного цикла и
оптимизировать денежную массу в обращении
2. Чем длиннее денежный цикл, тем больше риск наличия кассовых
разрывов, и тем большую потребность в дополнительном
финансировании операционной деятельности испытывает бизнес
3. Для управления денежным циклом нужно контролировать и
управлять каждой из его составляющих:
Снижать сроки погашения ДЗ
Увеличивать сроки погашения КЗ
Управлять запасами на каждом из этапов производственного цикла
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
40

41.

ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ПРОЕКТЫ

42.

Денежные потоки в компании
ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
основная деятельность, для которой создано предприятие
Запасы
Кредиторская
задолженность
Дебиторская
задолженность
ИНВЕСТИЦИОННАЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
ФИНАНСОВАЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
деятельность, связанная с
приобретением (и выбытием)
долгосрочных активов и
других инвестиций
ДЕНЬГИ
деятельность, отражающая
изменение объема и состава
капитала (собственных и заемных
средств)
Капитальные затраты
Взносы акционеров
Другие инвестпроекты
Кредиты и займы
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
42

43.

Инвестиционный проект
Это определенный план действий,
направленный на то, чтобы вложенные
средства принесли доход в будущем
Примеры инвестиционных проектов:
• строительство новых производственных
линий
• модернизация оборудования
• внедрение новых технологий
• расширение производства и т.п.
Повышение производительности
Установка новых станков или модернизация
существующего оборудования для увеличения
объемов производства
Снижение издержек
Внедрение энергоэффективных технологий для
сокращения затрат на электроэнергию
Улучшение качества продукции
Внедрение новых технологий или материалов
для повышения качества выпускаемой продукции
Расширение ассортимента
Запуск новых производственных линий для
выпуска новой продукции
43

44.

Эффекты по проектам развития
Создание нового
продукта
Увеличение мощности /
производительности
Классический расчет:
доходы от нового продукта
– расходы, связанные с новым продуктом
Дельта-кейс:
доходы только от дополнительных объемов
– расходы, связанные с дополнительными объемами
Эффекты
инвестиционного
проекта
Снижение
операционных
расходов
Снижение капитальных
расходов
Дельта-кейс:
в качестве доходов используется экономия на операционных
расходах; в качестве расходов – расходы, связанные с
эксплуатацией приобретаемых ОС
Дельта-кейс:
операционные доходы от проекта равны нулю;
В последующих годах предполагается
снижение/экономия капитальных расходов.

45.

Этапы реализации
1. Идея и обоснование
Формулирование
идеи проекта и её
первоначальная
оценка
2. Разработка плана
3. Финансирование
Подробное
планирование всех
этапов проекта,
определение
необходимых
ресурсов и сроков
Определение
источников
финансирования
проекта
(собственные
средства, кредиты,
инвестиции
4. Реализация
Непосредственное
выполнение работ
по проекту
5. Контроль и оценка
Мониторинг хода
выполнения проекта
и оценка его
результатов
45

46.

Основные показатели эффективности
инвестпроекта
Время, за которое
проект окупится и
начнет приносить
прибыль
Процентная ставка,
при которой чистая
приведенная
стоимость проекта
равна нулю
Срок
окупаемости
NPV
Чистая
приведенная
стоимость
IRR
ROI
Внутренняя
норма
доходности
Рентабельность
инвестиций
Разница между
приведенной
стоимостью будущих
доходов и затрат
Отношение прибыли к
объему инвестиций
46

47.

Рекомендации по выбору критериев
Удобен как первичный
показатель привлекательности
инвестиций (+/-) и для
определения величины/масштаба
совокупной прибыли
NPV
DOI
Позволяет сопоставить с
альтернативным
использованием/вложением
свободных денежных средств
IRR
DPP
Позволяет ранжировать проекты
по отдаче на инвестиции и
выбирать наиболее доходные.
Дополняющий показатель,
отражающий скорость возврата
первоначальных инвестиций
Приоритетность того или иного критерия при выборе проекта диктуется целями инвестора
и рыночными условиями
47

48.

Упражнение 3. Определите эффективность проектов
Оборудование А
Оборудование В
Производительность (тыс. т/в год)
110
100
Стоимость покупки (млн. $)
400
380
Расходы на обслуживание (млн. $/в год)
15
10
Периодичность проведения капремонта
(капремонт/через лет)
5
7
Стоимость капремонта (млн. $)
70
90
Срок эксплуатации (лет)
10
11
Цена готовой продукции ($/т)
2
2
Оборудование А
0
Поступления
Выбытия
Денежный поток
Денежный поток накопительный
Оборудование В
Поступления
Выбытия
Денежный поток
Денежный поток накопительный
-400
-400
-400
0
-380
-380
-380
1
2
3
4
5
6
7
8
220
-15
205
-195
220
-15
205
10
220
-15
205
215
220
-15
205
420
220
-15
205
625
220
-85
135
760
220
-15
205
965
220 220 220
-15
-15
-15
205 205 205
1170 1375 1580
9
1
2
3
4
5
6
7
8
200
-10
190
-190
200
-10
190
0
200
-10
190
190
200
-10
190
380
200
-10
190
570
200
-10
190
760
200
-10
190
950
200 200 200
-100
-10
-10
100 190 190
1050 1240 1430
9
10
10
11
200
-10
190
1620
48

49.

Упражнение 3. Ответ
Оборудование А
Оборудование В
Производительность (тыс. т/в год)
110
100
Стоимость покупки (млн. $)
400
380
Расходы на обслуживание (млн. $/в год)
15
10
Периодичность проведения капремонта
(капремонт/через лет)
5
7
Стоимость капремонта (млн. $)
70
90
Срок эксплуатации (лет)
10
11
Цена готовой продукции ($/т)
2
2
Оборудование А
0
Поступления
Выбытия
Денежный поток
Денежный поток накопительный
Оборудование В
Поступления
Выбытия
Денежный поток
Денежный поток накопительный
-400
-400
-400
0
-380
-380
-380
1
2
3
4
5
6
7
8
220
-15
205
-195
220
-15
205
10
220
-15
205
215
220
-15
205
420
220
-15
205
625
220
-85
135
760
220
-15
205
965
220 220 220
-15
-15
-15
205 205 205
1170 1375 1580
9
1
2
3
4
5
6
7
8
200
-10
190
-190
200
-10
190
0
200
-10
190
190
200
-10
190
380
200
-10
190
570
200
-10
190
760
200
-10
190
950
200 200 200
-100
-10
-10
100 190 190
1050 1240 1430
9
10
10
11
200
-10
190
1620
49

50.

Упражнение 3. Ответ
Оборудование А
Оборудование В
Производительность (тыс. т/в год)
110
100
Стоимость покупки (млн. $)
400
380
Расходы на обслуживание (млн. $/в год)
15
10
Периодичность проведения капремонта
(капремонт/через лет)
5
7
Стоимость капремонта (млн. $)
70
90
Срок эксплуатации (лет)
10
11
Цена готовой продукции ($/т)
2
2
Оборудование А
Поступления
Выбытия
Денежный поток
Кумулятивный денежный поток
NPV
IRR
Срок окупаемости
0
-400
-400
-400
2
3
4
5
6
7
8
220
-15
205
-195
220
-15
205
10
220
-15
205
215
220
-15
205
420
220
-15
205
625
220
-85
135
760
220
-15
205
965
220 220 220
-15
-15
-15
205 205 205
1170 1375 1580
9
10
1
2
3
4
5
6
7
8
200
-10
190
-190
200
-10
190
0
200
-10
190
190
200
-10
190
380
200
-10
190
570
200
-10
190
760
200
-10
190
950
200 200 200
-100
-10
-10
100 190 190
1050 1240 1430
$363.34
49.6%
2
Оборудование В
Поступления
Выбытия
Денежный поток
Кумулятивный денежный поток
NPV
IRR
Срок окупаемости
1
0
-380
-380
-380
$351.01
48.9%
3
9
10
11
200
-10
190
1620
50

51.

Выводы
1. Свободные средства необходимо инвестировать
2. Инвестиционные проекты должны повышать эффективность
3. Правильная оценка инвестиционных проектов помогает определить
ее доходность/убыточность
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
51

52.

ВОПРОСЫ?

53.

2. ПЛАНИРОВАНИЕ И
БЮДЖЕТИРОВАНИЕ
Онлайн-курс

54.

Знакомство. Тренеры
Алмас Тусупов
фото
Руководитель по финансовому планированию и
анализу ERG
• Более 14 лет опыта в планировании и анализе горнометаллургической отрасли
• MBA, Член Ассоциации сертифицированных специалистов
управленческого учета (СIMA)
54

55.

Цель и результаты обучения
• Находить пути оптимизации процессов (скрытые резервы), снижения затрат
За счет того, что научитесь:
• качественно планировать объемов работ, потребности цеха в сырье, материалах,
ТМЦ
• делать план-факт анализ и понимать причины превышений от бюджета
• своевременно реагировать, снижать потребность в закупе в случае отклонения
от бюджета объемов производства
55

56.

Содержание
01
Что такое бюджет и его цели
02
Виды бюджетов
03
Этапы бюджетирования
04
Бюджетный контроль
05
Примеры и рекомендации

57.

РАЗДЕЛ 01
ЧТО ТАКОЕ БЮДЖЕТ И ЕГО
ЦЕЛИ
Академия Лидерства

58.

Что такое Бюджет?
58

59.

Что такое Бюджет?
Бюджет
это план, отражающий доходы и расходы на определенный период времени. Он помогает
организации достичь целей.
59

60.

Упражнение 6 Составить бюджет семьи
Расходная часть, в месяц, тыс.тенге
Месячный доход семьи:
700 тыс. тенге
Продукты:
Продукты:
Продукты:
200
250
300
Состав семьи (4 человека)
Арман (отец):
300 тыс. тенге
Дария (мать):
300 тыс. тенге
Дети:
Нурай (10 класс)
Амир (2 класс)
Секции/
кружки:
Питание в
школе:
Питание в
школе:
35
20
30
Одежда:
Новый
телефон:
50
Ком.услуги:
30
Карманные
расходы
детям:
Карманные
расходы
детям:
6
10
Прочие и
непредвиден
ные расходы:
Одежда:
80
150
300
Развлечения:
Накопление
на отпуск:
Дополнительный доход
Сдача квартиры в аренду:
100 тыс. тенге
120
Обслуживание
авто:
5 минут
120
Накопление
на покупку
новой
машины:
150
20
Развлечения:
40
Кредит:
150
60

61.

Цели бюджетирования
Контроль и
Координация
наблюдение
Планирование
Коммуникация
Авторизация
Мотивация
61

62.

РАЗДЕЛ 02
ВИДЫ БЮДЖЕТОВ
Академия Лидерства

63.

Виды бюджетов
По периодичности и
горизонту планирования:
Периодический бюджет и
скользящий бюджет
По подходу
Приростное бюджетирование
и Бюджетирование «с нуля»
По содержанию:
Операционный бюджет и
финансовый бюджет
По вовлеченности
сотрудников
Сверху Вниз / Снизу вверх
63

64.

Виды бюджетов
По периодичности и
горизонту планирования:
Периодический бюджет и
скользящий бюджет
По подходу
Приростное бюджетирование
и Бюджетирование «с нуля»
По содержанию:
Операционный бюджет и
финансовый бюджет
По вовлеченности
сотрудников
Сверху Вниз / Снизу вверх
64

65.

По содержанию: Операционный и финансовый
бюджет
Расчетные данные
Планируются
Операционные бюджеты:
Финансовые бюджеты:
продаж
бюджет доходов и расходов
производства
бюджет движения денежных
Запасов ТМЦ
ремонтов
средств
прогнозный бухгалтерский баланс
расходов на персонал
административных и
накладных расходов и т.д.
Данные из операционных бюджетов объединяются и формируют итоговые
финансовые бюджеты
65

66.

По периодичности и горизонту планирования:
Периодический бюджет
Периодический бюджет — это финансовый план, составляемый на определенный период времени,
например, месяц, квартал или год.
1
month
6-9
month
1
year
Годовой бюджет
Квартальный бюджет
Ежемесячный бюджет
Охватывает период
в один месяц
Обычно используется
для оперативного
управления финансами
и контроля текущих
расходов и доходов.
Охватывает период
в 6-9 месяца
Подходит для
среднесрочного
планирования и
позволяет
корректировать годовой
бюджет по итогам
каждого квартала.
Охватывает период
в один год
Включает долгосрочные
финансовые цели и
планы. Обычно является
частью стратегического
планирования компании.
66

67.

По периодичности и горизонту планирования:
Скользящее планирование
Скользящее планирование— это метод планирования и бюджетирования, при котором план регулярно обновляется и продлевается на
новый период по мере завершения текущего периода.
Основные характеристики скользящего планирования
Постоянное
обновление
Длительный
временной горизонт
Гибкость
Преимущества скользящего планирования
Актуальность
данных
Улучшение
контроля и
управления
Гибкость и
адаптивность
Долгосрочная
перспектива
67

68.

По вовлеченности сотрудников: Сверху вниз / Снизу
вверх
Сверху вниз
При таком подходе бюджетирование начинается с высшего руководства.
Топ-менеджмент разрабатывает укрупнённые бюджеты для всей компании, а затем спускает их нижестоящим руководителям. Они,
в свою очередь, детализируют укрупнённые бюджеты и превращают их в операционные.
Стратегические цели компании учитывают сразу. Это сокращает время на дальнейшее согласование бюджетов с руководством.
Чаще всего подход «сверху вниз» применяют в крупных компаниях и холдингах.
Снизу вверх
При этом подходе, наоборот, бюджетирование начинают руководители на местах.
Они разрабатывают детальные операционные бюджеты для своих подразделений и направляют их вышестоящему руководству.
Руководство утверждает эти бюджеты — обычно спустя несколько итераций — и формирует сводные стратегические бюджеты для
всей компании.
Подход «снизу вверх» увеличивает вовлечённость нижестоящих руководителей в планирование и исполнение бюджетов компании.
Комбинированный
Этот подход включает в себя элементы подходов «снизу вверх» и «сверху вниз»
68

69.

Существующие процессы планирования в Группе
Взаимосвязь
Частота
Цели
1 в год
Обновление страт. плана на цены, макро,
учет принятых решений
1 в год
Формирование консолидированного плана
взаимодействия менеджмента, постановка
целей группе/регионам/предприятия
До 2
раз в
год
Обновление бюджета в случае значительных
отклонений КПЭ
Двухлетний
план план
Раз в
месяц
Регулярное и быстрое обновление текущего
видения по:
• Денежной позиции группы, EBITDA, КПЭ
• Исполнению ковенант
• Статусу работы с банками
• Мероприятиям зеленой линии
Оперативный
план до конца
года
Раз в
месяц
Расчет ожидаемого года для анализа
достижения целевых показателей (с учетом
факта) и выработки оперативных решений
Раз в
неделю
Управление краткосрочной ликвидностью
группы
Долгосрочное
планирование
Год 1
Год 2
Бюджет на год
Квартальные
прогнозы
12-ти
недельный
план
F1
F2
…
…
Год 10
Начальник
цеха
Инструмент
69

70.

Упражнение 7
Отметить какие виды бюджета здесь присутствуют
Автотранспортный цех планирует объем работ (услуг и механизмов) на 2025 год на базе заявок на
услуги техники, сформированных другими цехами.
Для обеспечения производства формируется потребность в ДТ, ГСМ, других материалах.
Согласно графику ППР формируется ремонтная программа техники.
Определены численность персонала, затраты на техосмотр, страхование техники, СИЗ.
Двухлетний
план
Бюджет
ремонтов
Бюджет
сверху вниз
Бюджет
производства
Бюджет
продаж
Бюджет
запасов
Бюджет доходов и
расходов
Бюджет
снизу вверх
Бюджет расходов на
персонал
Ежемесячный
бюджет
Годовой
бюджет
Бюджет накладных
расходов
5 минут
70

71.

Упражнение 7. Ответы
Автотранспортный цех планирует объем работ (услуг и механизмов) на 2025 год на базе заявок на
услуги техники, сформированных другими цехами.
Для обеспечения производства формируется потребность в ДТ, ГСМ, других материалах.
Согласно графику ППР формируется ремонтная программа техники.
Определены численность персонала, затраты на техосмотр, страхование техники, СИЗ.
Двухлетний
план
+
+
Бюджет
производства
Бюджет доходов и
расходов
Ежемесячный
бюджет
Бюджет
ремонтов
Бюджет
сверху вниз
Бюджет
продаж
+
Бюджет
запасов
+
Бюджет
снизу вверх
+
Бюджет расходов на
персонал
+
Годовой
бюджет
+
Бюджет накладных
расходов
5 минут
71

72.

По подходу: Приростное бюджетирование и
Бюджетирование «с нуля»
Приростное бюджетирование
Бюджетирование «с нуля»
При этом подходе отправная точка для новых бюджетов —
бюджетные или фактические показатели предыдущих
периодов.
При этом подходе бюджеты формируют с чистого листа,
без учёта данных предыдущих периодов.
Их корректируют с учётом
изменений в работе компании.
ожидаемых
Например,
с
учётом
роста
объёмов
производства, продаж, цен и так далее. Это
самый распространённый метод разработки
бюджетов.
В процессе нулевого бюджетирования каждая
статья расходов должна быть обоснована и
заново утверждена, независимо от того, была
ли она ранее частью бюджета. Этот подход
обеспечивает более тщательный анализ и
контроль
за
расходами
и
позволяет
оптимизировать использование ресурсов.
72

73.

Основные характеристики нулевого
бюджетирования
Начало "с нуля":
При составлении бюджета
все статьи расходов
рассматриваются заново, и
никаких затрат не
принимается по
умолчанию.
Обоснование расходов
Каждая статья расходов
должна быть обоснована с
точки зрения её
необходимости и пользы
для организации
Приоритетность
Расходы распределяются
на основе их важности и
приоритетности для
достижения целей
организации.
73

74.

Приоритетность
Для определения приоритетности необходимо ввести категоризацию расходов по
степени важности
1
Требования законодательства
(обязательные)
2
Приоритетность
Критические для операционной
деятельности
3
Стратегически важные
4
Улучшения и оптимизации
5
Желательно, но не обязательно
74

75.

Обсуждение
Расходы распределяются
на основе их важности и
приоритетности для
достижения целей
организации.
Какие плюсы и минусы нулевого бюджетирования?
Недостатки
10 минут
75

76.

Основные характеристики нулевого
бюджетирования
Преимущества
Недостатки
1. Улучшение эффективности:
1.Высокие затраты времени и ресурсов:
Обеспечивает более эффективное распределение ресурсов за счет
тщательного анализа и обоснования каждого расхода.
Процесс нулевого бюджетирования требует значительных временных и
трудовых затрат, так как каждая статья расходов должна быть заново
обоснована.
2. Устранение неэффективности:
Позволяет выявлять и устранять неэффективные или избыточные затраты,
которые могут сохраняться при традиционных методах бюджетирования.
3. Повышение прозрачности:
Повышает прозрачность процесса бюджетирования, так как каждая статья
расходов подвергается детальному рассмотрению и обоснованию.
4. Гибкость и адаптивность:
Обеспечивает гибкость и возможность адаптации к изменяющимся
условиям, поскольку расходы планируются и утверждаются заново каждый
бюджетный период.
2. Сложность внедрения:
Может быть сложно внедрить и поддерживать в крупных организациях с
большим количеством подразделений и сложными структурами затрат.
3. Потенциальная демотивация сотрудников:
Частое пересмотр и обоснование бюджетов могут вызывать
сопротивление и демотивацию сотрудников, особенно если процесс
воспринимается как излишне бюрократический.
76

77.

Пример Бюджетирования
На предприятии в 2022 году был АВР оборудования, в 2023 году плановый КР печей.
В этой связи, в эти годы возникла повышенная потребность в услугах подрядчиков по предоставлению автотрапорта и
механизмов (погрузчики, краны, автоплощадки) для перевозки ТМЦ для ремонтов, а также перевозки полуфабрикатов
впрок.
В 2024 году такие ремонты не планировались (все ремонты в текущем режиме), производственные предпосылки
сохранились (нет значительных колебаний V пр-ва, вывода техники из эксплуатации, КТГ техники)
Что мы видим ?
Показатель
услуги автотранспорта и механизмов, млн.тенге
Факт 2020
Факт 2021
Факт 2022
Факт 2023
План 2024
120
116
380
600
520 ?
77

78.

Упражнение 8 (1/3)
Начальнику подразделения необходимо запланировать бюджет СиЗ с «0» на 2025
год для плавильного цеха
-
Численность цеха 300 чел.
Инфляция на 2025 прогнозируется на уровне 10%
Фактические затраты на СИЗ, нормы расходов на 1 чел./год представлены в таблице.
Отдел закупа собрал коммерческие предложения (КП) поставщиков СИЗов на 2025г.
Факт 2024
Кол-во, Цена,
Сумма,
всего
тенге
тенге
Наименование
Руковицы брезентовые
2 000
480
960 000
Руковицы суконные
3 500
980
3 430 000
Очки защитные
2 500
2 700
6 750 000
Респиратор
50 000
300 15 000 000
Каска
300
3 000
900 000
Перчатки хлопчатобумажные
8 000
180
1 440 000
Перчатки резиновые кислотощелочестойкие
3 600
850
3 060 000
Противогаз промышленный фильтрующий
320 28 000
8 960 000
Щиток защитный
1 500
2 600
3 900 000
44 400 000
План 2025
норма на 1
чел./год
Цена согласно Цена 2024 +
КП, тенге
инфляция, тенге
6
500
480
11
980
980
7
2 800
2 700
165
350
300
1
3 000
3 000
24
180
180
12
900
850
1
28 500
28 000
4
3 000
2 600
1. Какие шаги необходимо
предпринять для
планирования с нуля?
2. Какой бюджет на СИЗ
получиться, если
использовать подход
«Бюджетирование с нуля»?
10 минут
78

79.

Упражнение 8 (2/3)
Помимо расходов на СИЗ Бюджет ОТиТБ
включает следующие статьи затрат:
Периодические
мед.осмотры
мед.осмотр
сотрудников
Повышение
квалиф-ции
сотрудников
Внедрение новых
технологий
безопасности
курсы/ семинары
Автоматизированн
ые системы
мониторинга
Обслуживание
систем
безопасности
ТО, ремонт
Корп.
мероприятия по
безопасности
Организация
мероприятий по
культуре
безопасности
Обучение/
сертификация
Расставьте приоритеты по
статьям затрат согласно
следующим категориям:
по требованиям
законодат-ва
Покупка
обязательных
СИЗ
каски, перчатки,
очки
Требования
законодательства
(обязательные)
Критические для
операционной
деятельности
Стратегически важные
Улучшения и оптимизации
Желательно, но не
обязательно
10 минут
79

80.

Упражнение 8 (3/3)
Какие затраты необходимо оптимизировать в случае если:
а) предприятие под угрозой банкротства
б) предприятие испытывает краткосрочные кассовые разрывы
в) прибыль предприятия выросла в 2 раза за последние 2 года
10 минут
80

81.

Упражнение 8. Ответы (1/2)
Факт 2024
Кол-во, Цена,
всего
тенге
Наименование
Руковицы брезентовые
2 000
Руковицы суконные
3 500
Очки защитные
2 500
Респиратор
50 000
Каска
300
Перчатки хлопчатобумажные
8 000
Перчатки резиновые кислотощелочестойкие
3 600
Противогаз промышленный фильтрующий
320
Щиток защитный
1 500
Сумма,
тенге
480
960 000
980
3 430 000
2 700
6 750 000
300 15 000 000
3 000
900 000
180
1 440 000
850
3 060 000
28 000
8 960 000
2 600
3 900 000
44 400 000
Бюджетирование с нуля
Цена с
норма на 1 Кол-во, КП,
чел./год
всего
тенге
6
11
7
165
1
24
12
1
4
1 800
3 300
2 100
49 500
300
7 200
3 600
300
1 200
Сумма,
тенге
500
900 000
980 3 234 000
2 800 5 880 000
350 17 325 000
3 000
900 000
180 1 296 000
900 3 240 000
28 500 8 550 000
3 000 3 600 000
44 925 000
Приростное бюджетирование
Кол-во, всего
2 000
3 500
2 500
50 000
300
8 000
3 600
320
1 500
Цена с
инфляцией,
тенге
Сумма, тенге
528
1 078
2 970
330
3 300
198
935
30 800
2 860
1 056 000
3 773 000
7 425 000
16 500 000
990 000
1 584 000
3 366 000
9 856 000
4 290 000
48 840 000
5 минут
81

82.

Упражнение 8. Ответы (2/2)
1
4
3
1
Периодические
мед.осмотры
Повышение
квалиф-ции
сотрудников
Внедрение новых
технологий
безопасности
Обучение/
сертификация
курсы/ семинары
Автоматизированн
ые системы
мониторинга
мед.осмотр
сотрудников
2
Обслуживание
систем
безопасности
ТО, ремонт
по требованиям
законодат-ва
5
1
Корп.
мероприятия по
безопасности
Покупка
обязательных
СИЗ
Организация
мероприятий по
культуре
безопасности
каски, перчатки,
очки
5 минут
82

83.

РАЗДЕЛ 03
ЭТАПЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ
Академия Лидерства

84.

Бюджетный цикл
1. Определение
стратегических целей
7. Подведение итогов
исполнения бюджета
6. Бюджетный контроль
и мониторинг
5. Утверждение бюджета
7
1
2
6
5
3
2. Подготовка
операционных бюджетов
3. Подготовка
финансового бюджета
4
4. Рассмотрение и защита
на бюджетном комитете
84

85.

Упрощенная схема процесса
Бюджет
продаж
Бюджет
производства
Сырье, закупочные
материалы
Трудовые ресурсы
Накладные расходы
Себестоимость
Общие и
административные
расходы
Расходы на
реализацию
Бюджетный отчет о прибылях и
убытках
Бюджетный отчет о движение
денежных средств
Бюджетный баланс
Бюджет капитальных
затрат
Графики выплат по
займам и план по
финансированию
85

86.

График бюджетирования ERG
авг.
сент.
6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Ответственный
1. Прогноз макропоказателей (курсы, инфляция)
Фин.планирование
2. Обновление цен на тмц
Коммерческий контролинг
3. Планирование цен и объемов реализации
основной и неосновной продукции
Сбыт
4. Планирование объемов производства и
норм расхода нормируемых материалов
Дивизион
5. Предоставление Транскому объемов перевозок
Дивизион
6. Определение энергобаланса для Группы ERG
Служба энергетики
7. Определение лимитов ТОРО и КГШ
ТОиР и ПБ
8. Планирование инвестиционной программы
Дивизион
9. Планирование численности и расходов на персонал
HR
10. Обмен услугами между предприятиями
Дивизионы, компании
11. Проведение расчетов в SAP
Центр Контролинга
12. Расчет налогов на прибыль
Дивизион
13. Сформировать Прогнозный ОПУ
Дивизион/Центр контролинга
14. Формирования презентационого материалы
для Бюджетного комитета
Дивизион
15. Бюджетный комитет
Дивизион, Руководство
10.09.2024
86

87.

Бюджетный комитет
Бюджетный комитет — это группа руководителей и специалистов, ответственных за разработку,
утверждение и контроль за выполнением бюджета организации. Бюджетный комитет играет ключевую роль в
процессе бюджетирования, обеспечивая координацию и управление финансовыми ресурсами компании.
Главный исполнительный директор (CEO)
Главный финансовый директор (CFO)
Состав бюджетного
комитета
Руководители функциональных подразделений
Финансовые аналитики
Планировщики
87

88.

РАЗДЕЛ 04
БЮДЖЕТНЫЙ КОНТРОЛЬ
Академия Лидерства

89.

Бюджетный контроль
Бюджетный
контроль
—
это
процесс
мониторинга и управления финансовыми
ресурсами организации, который обеспечивает
соответствие
фактических
финансовых
показателей плановым бюджетным целям.
Цель анализа отклонений – выявление влияния
различных факторов на прибыль компании и
оценка, сколько прибыли было недополучено по
сравнению
с
бюджетом
или,
напротив,
дополнительно получено за счет того или иного
фактора.
Цели бюджетного контроля:
Обеспечивание эффективного использования ресурсов
Своевременное выявление и корректирование
отклонения от бюджета
Поддерживание финансовой дисциплины в организации
Система контроля которая позволяет менеджерам оценивать
достигли ли они плановых целей.
89

90.

Почему важен контроль?
• Авария на КЭЗе в 2022г повлияло на снижение EBITDA во 2 полугодие 2022 и в
1 полугодие 2023
Показатель
Алюминий
Ед. изм.
Бюджет
Факт
откл
%
Показатель
Ед. изм.
Бюджет
Факт
откл
%
тыс. тонн
264
245
-19
-7%
EBITDA
2П 2022 + 1П 2023
млн.$
103
46
-58
-56%
привело к
• Снижению ожид. показателя EBITDA и риску неисполнения обязательств перед банками
(критический уровень, 46 млн.$)
НО
Увидев риски и своевременно разработав мероприятия по снижению затрат, удалось увеличить
EBITDA и снять риски по неисполнению обязательств.
Перенос ремонтов на 2 полугодие
Перенос списания дорогостоящих покупкных анодов на 2024 год
Снижение ставки ТрансКома на перевозку сырья
Перенос ремонтов из ОРЕХ в САРЕХ
Перенос на 2 полугодие внутригрупповых расходов (БТС, СЦ)
90

91.

Анализ отклонений, контролируемых разными
руководителями
Из-за объемов
производства
По объему
продаж
Отклонение по
доходам
По цене
продаж
Из-за сбыта
РУКОВОДИТЕЛЬ ПО ПРОДАЖАМ
Отклонение
по прибыли
По цене
материалов
По
использованию
материалов
Новые покупатели
Изменение ассортимента
Скидки и отсрочки в оплате
Реклама и продвижение товара
Условия поставки.
РУКОВОДИТЕЛЬ ПО ЗАКУПКАМ
Выбор поставщиков
Скидки в оплате
Партии закупок
Отклонение по
расходам
РУКОВОДИТЕЛЬ ПО
ПРОИЗВОДСТВУ/НАЧАЛЬНИК
ЦЕХА
Новые технологии
Качество процессов
Квалификация персонала
КТГ
Качество материалов.
РУКОВОДИТЕЛЬ ПО
ПРОИЗВОДСТВУ/НАЧАЛЬНИК ЦЕХА
Новые технологии
Меры по ресурсосбережению
Качество процессов
Квалификация персонала.
91

92.

Контролируемые и неконтролируемые отклонения
Отклонения по одной и той же статье могут быть как контролируемыми, так и
неконтролируемыми компанией.
Неконтролируемые:
Контролируемые:
Например, отклонения по ценам на ресурсы.
Инфляция
Изменение цен на
глобальном рынке.
Изменение поставщика
Изменение качества
закупаемых ресурсов
Изменение условий
поставки ресурсов
(размера партий, условий
оплаты, сроков поставки и
т.п.).
92

93.

Формулы для расчета факторов отклонений по
материалам
Ценовой фактор
Объемный фактор
Фактор норм
Формула:
Nb ∙ Vb∙ (Pa - Pb)
Формула:
Pa ∙ Nb ∙ (Va - Vb)
Формула:
Va ∙ Pa ∙ (Na - Nb)
Примечание:
Nb – Нормы в утвержденном бюджете
Vb – Объем в утвержденном бюджете
Pb – Цена в утвержденном бюджете
Pa – Цена фактическая
Примечание:
Pa – Цена фактическая
Nb – Нормы в утвержденном бюджете
Vb – Объем в утвержденном бюджете
Va – Объемы фактические
Примечание:
Pa – Цена фактическая
Va – Объемы фактические
Nb – Нормы в утвержденном бюджете
Na – Нормы фактические
93

94.

Упражнение 9.
КБРУ - Автомобильные перевозки (зимнее диз. топливо)
Сценарий
Норма
(кг/тн*км)
Цена (тг/кг)
Объем перевозок (тыс. тн*км)
Затраты, тыс.
тенге
Бюджет
0.1300
560
2 665
194,012
Факт
ХХХХ
460
3 560
203,062
1
Рассчитайте норму расходы зимнего диз.топлива по факту
2
Рассчитайте фактор изменения цен, норм и объемов
3
Какие факторы являются контролируемые для начальника цеха?
Какие мероприятия позволят начальнику цеха снизить затраты на перевозку.
10 минут
94

95.

Упражнение 9. Решение и обсуждение
1. Рассчитайте норму расходы зимнего диз.топлива по факту
Сценарий
Норма
(кг/тн*км)
Цена (тг/кг)
Бюджет
0.1300
Факт
0,1240
Объем перевозок (тыс. тн*км)
Затраты, тыс. тенге
560
2 665
194,012
460
3 560
203,062
2. Рассчитайте фактор изменения цен, норм и объемов
Название
Фактор
нормы
КБРУ - Автомобильные перевозки (зимнее диз.
топливо)
-9,826
Отклонение, тыс. тг.
Фактор Фактор
Итого
цены
объема
отклонение
-34,645 +53,521
-9,050
5 минут
95

96.

РАЗДЕЛ 05
ПРИМЕРЫ И
РЕКОМЕНДАЦИИ
Академия Лидерства

97.

Пример несбалансированности объемов
производства и потребления вспомогательного
производства
На предприятии при формировании Бюджета запланированы излишние объемы вспомогательного
производства, не потребляемые в планируемом периоде на сумму 4,5 млн.$.
Ниже представлены топ-10 материалов.
Потребление
Номер ОЗМ
Краткое название
Ед.изм
Пр-во
РР
ТОРО
сред. цена,
тенге
Откл
МВЗ
ИТОГО
10067046
ШЛАНГ ВД 561-87-64130 KOMATSU
ШТ
10147438
ОБЕЧАЙКА СТ3СП/ПС D9000 L1500 S8
ШТ
8
224553
РЕЗКА D2000 S60
ШТ
31
30117875
САМОИСПАРИТЕЛЬ 201.0720.00.000 С ОТЖИГОМ
ШТ
4
30121947
ПУЧОК ТРУБНЫЙ ПРЯМОЙ D57 X S3,5 X L5000
ШТ
15 424
30122373
БРУС СТРОГАННЫЙ 50Х50
М3
60
30125185
ПУЧОК ТРУБНЫЙ ПРЯМОЙ D57 X S3,5 X L9000
ШТ
16 259
30127101
УКРЫТИЕ Н-03135-21 250-10
ШТ
909
9000019438
ВТУЛКА 12309-20-04
ШТ
4 800
972466
РУКАВ ВД Е13895927 HITACHI
ШТ
200
Прочие
100
0
0
0
0
Сумма,
Сумма,
млн.тенге
млн.$
2 133,7
4,5
100
488 431
48,8
0,1
8
3 877 600
31,0
0,1
31
1 396 190
43,3
0,1
0
4
7 714 725
30,9
0,1
0
15424
26 298
405,6
0,9
60
414 402
24,9
0,1
16259
43 780
711,8
1,5
0
909
31 756
28,9
0,1
400
4400
9 130
40,2
0,1
200
235 803
47,2
0,1
721,2
1,5
0,48
0
97

98.

Пример несбалансированности объемов
восстановления ТМЦ (заказы YM05)
На предприятии при
формировании Бюджета
запланированы заказы на
восстановление ТМЦ, не
потребляемые в ТОРОзаказах в планируемом
периоде на сумму 6,7
млн.$.
Ниже представлены топ-38
материалов.
Номер ОЗМ
Краткое название
10009021
10009029
10009033
10009213
10009300
10009328
10044457
10048270
10100303
10101481
10132380
10136049
10140833
10144590
10146577
10146922
10147216
10147572
10151623
10155217
10156391
10164672
10165770
10167142
10169608
10169755
10191162
10191542
10191593
10191597
10191885
10198482
10198496
10198539
9000015515
927519
947729
988821
ИТОГО
ДВИГ ЭЛ. ДПВ52 60кВт 305В IM4014
ДВИГ ЭЛ. СДЭУ15-39-6 1250кВт IM1102
ДВИГ ЭЛ. СДЭ2-15-34-6 630кВт IM1102
ДВИГ ЭЛ. ДЭ816 200кВт 440В IM1004
ДВИГ ЭЛ. СДЭ2-16-46-6 1250кВт IM1102
ДВИГ ЭЛ. МПВЭ400-900 500кВт 440В IM3014
ДВИГ ЭЛ. ДЭ818 270кВт 375В IM1003
БЛОК 1-205162СБ
ДВИГ ЭЛ. АО103-4М 200кВт 380В IM1001
КОВШ ЭКСКАВ. 0-136298СБ
ДВИГ ЭЛ. ДЭ816 200кВт 440В IM1003
ДВИГ ЭЛ. МПЭ450-900 500кВт 440В IM1004
ВАЛ-ШЕСТЕРНЯ 7-2353
ГЕНЕРАТОР 4ГПЭ 1250-1/2 У2 930В 1250кВт
КОВШ ЭКСКАВ. 0-140932СБ
КОВШ ЭКСКАВ. 3554.01.00.000
РОЛИК КОНВ. 6209-41-00СБ
РОЛИК КОНВ. 6222-37-00СБ
СЕКТОР Э1410.00.00СБА
КОВШ ЭКСКАВ. 2.588.00.000СБ
ГИДРОЦИЛИНДР 4402129 HITACHI
ВАЛ 1-165018СБ
КОВШ ЭКСКАВ. 1-238337СБ
РОТОР 7-1143.00.000
РАДИАТОР ДВИГ. 561-03-64103 KOMATSU
ЦИЛИНДР 561-63-80021 KOMATSU
РЕДУКТОР 17M-22-51001 KOMATSU
ГИДРОЦИЛИНДР 707-01-XY630 KOMATSU
БЛОК 1-289916СБ
ГИДРОЦИЛИНДР 561-50-6T202 KOMATSU
ГИДРОЦИЛИНДР 4469557 HITACHI
ГИДРОЦИЛИНДР 4456955 HITACHI
ГИДРОЦИЛИНДР 4456959 HITACHI
МУФТА СОЕД. E12660839 HITACHI
КЛАПАН Э504.00.00СБ
КОЛОДКА ТОРМ. 865.01-3341-010
БЛОК 1-159311
ВАЛ-ШЕСТЕРНЯ 7-734
Прочие
кол-во
DAMAGED
8
4
9
4
7
7
6
10
42
12
8
10
8
12
4
1
480
440
1800
16
2
5
2
2
12
14
5
5
12
22
2
2
2
12
360
83
7
6
кол-во
REPAIRED
Откл
5
287
8
4
9
4
7
7
6
10
37
12
8
10
8
12
4
1
480
440
1800
16
2
5
2
2
12
14
5
5
12
22
2
2
2
12
73
83
7
6
средняя цена,
тенге
3 200 466
6 870 303
5 176 586
7 420 626
5 878 802
5 600 083
5 568 042
3 517 891
1 087 762
20 395 463
5 568 046
4 103 774
10 790 799
3 812 902
17 781 990
36 815 392
54 084
54 297
44 160
9 462 224
18 682 852
11 149 790
13 867 351
15 859 841
11 715 248
1 925 078
6 424 381
11 052 719
2 279 264
3 349 314
22 617 926
13 593 823
19 146 223
2 741 797
660 010
483 312
6 385 034
4 298 409
Сумма,
млн.тенге
3 145,6
25,6
27,5
46,6
29,7
41,2
39,2
33,4
35,2
40,2
244,7
44,5
41,0
86,3
45,8
71,1
36,8
26,0
23,9
79,5
151,4
37,4
55,7
27,7
31,7
140,6
27,0
32,1
55,3
27,4
73,7
45,2
27,2
38,3
32,9
48,2
40,1
44,7
25,8
1 165,0
Сумма,
млн.$
6,7
0,1
0,1
0,1
0,1
0,1
0,1
0,1
0,1
0,1
0,5
0,1
0,1
0,2
0,1
0,2
0,1
0,1
0,1
0,2
0,3
0,1
0,1
0,1
0,1
0,3
0,1
0,1
0,1
0,1
0,2
0,1
0,1
0,1
0,1
0,1
0,1
0,1
0,1
2,5
98

99.

Последствия неточного планирования
Завышается плановая производственная
себестоимость подразделений и в конечном итоге –
основной продукции
Аккумулируется Бюджет обязательств на их
производство того, что не потребляем. т.е.
резервируются денежные средства на закуп ТМЦ,
создаются заявки на закуп ТМЦ, которые в
последующем могут быть не потреблены,
«замораживание» средств, при этом «страдают»
другие направления
Увеличит складские остатки
99

100.

Отчеты SAP для проверки сбалансированности
производства/потребления
Дискретное
производство
Объемы пр-ва
Потребление
План пр-ва
ZRTPR002
в РР-заказах
YRTPR002
на МВЗ (ШДП)
YPMFE061_PLAN_REPORT
в ТОРО заказах
ТОРО-заказы на
восстановление
Объемы пр-ва
Потребление
Материалы, услуги
подрядчиков
SAP BW «План-Факт по
драйверам ТОиР»
заказы YM00-YM04
План
восстановления
SAP BW «План-Факт по
драйверам ТОиР»
заказы YM05
в РР-заказах
SAP BW «План-Факт по
драйверам ТОиР»
заказы YM00-YM04
Потребление на МВЗ (ШДП)
YPMFE061_PLAN_REPORT
100

101.

Пример
Замена одного вида СИЗ на аналогичный по более
дешевой цене
Как сейчас
ОЗМ
Краткий текст материал
30156115
ПЕРЧАТКИ СПИЛК 10(XL)
30155984
ПЕРЧАТКИ КОМБ. СПИЛК Б/П
10(XL)
ИТОГО
Предложение
Кол-во
Цена
Сумм
Кол-во
Цена
Сумма
Откл.
4 432
2 378
10 539 296
-
-
-
- 10 539 296
2 060
1 364
2 809 840
6 492
1 364
8 655 944
5 846 104
13 349 136
6 492
8 655 944
- 4 693 192
6 492
101

102.

Резюме
Новые знания:
Бюджет и его цели
Виды бюджетов
Этапы бюджетирования
Бюджетный контроль
Теперь Вы понимаете:
• как важно планирование, какие дает
преимущества
• как добиться точного планирования, применяя
подход «нулевое» бюджетирование
• необходимость контроля и анализа затрат, как
это помогает в принятии оперативных решений.
102

103.

РАЗДЕЛ 06
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
Академия Лидерства

104.

Упражнение 10 (1/2)
Найдите эффект от следующих мер
Наименование
Ед. изм.
Показатели
Производительность печи №44 на пр-во
ВУФХ
тн.хр/сут
177
Продолжительность ремонта (план)
час
216
Продолжительность ремонта (факт)
час
160
Маржа
$/тн.хр.
500
Наименование
Ед. изм.
Показатели
Производство алюминия
электролитического
тн
Коэф.потерь при розливе
%
0,8%
Потери
тн
175,2
Производство алюминия первичного
тн
21 728
$/тн
736,3
Маржа по производственной с/сти
снижения
продолжительности
ремонта
21 903
снижения потерь до 0,6%
104

105.

Упражнение 10. Ответы
Найдите эффект от следующих мер
Наименование
Ед. изм.
Показатели
Производительность печи №44 на пр-во
ВУФХ
тн.хр/сут
177
Продолжительность ремонта (план)
час
216
Продолжительность ремонта (факт)
час
160
Маржа
$/тн.хр.
500
Наименование
Ед. изм.
Ответ: 413 тн.хр.,
206,5 тыс.$
Показатели
Производство алюминия
электролитического
тн
Коэф.потерь при розливе
%
0,8%
Потери
тн
175,2
Производство алюминия первичного
тн
21 728
$/тн
736,3
Маржа по производственной с/сти
снижения
продолжительности
ремонта
21 903
снижения потерь до 0,6%
Ответ: 43,8 тн, 32 тыс.$
105

106.

Упражнение 10 (2/2)
Показатели за год
Ед.
изм.
Показатели 1 Показатели 2
Объем производства алюминия
первичного
тн
265 000
265 000
Удельная норма Фторид алюминия
тн/тн
0,016
0,018
Цена Фторида алюминия
$/тн
1 908
1 908
Объем производства анода
зеленого
тн
149 000
149 000
Удельная норма кокса нефтяного
прокаленного
тн/тн
0,669
0,669
в т.ч. Кокс нефтяной, прокаленный
КПС-4 0-45
тн/тн
Кокс нефтяной, прокаленный 1-8
тн/тн
Цена Кокс нефтяной, прокаленный
КПС-4 0-45
$/тн
Цена Кокс нефтяной, прокаленный
1-8
$/тн
0,669
0,590
-
0,079
432
432
-
550
Найти эффект от
изменения Данных 1 на
Данные 2, тыс.$
Роста удельной нормы
фторида алюминия
Частичной замены кокса
КПС-4 на кокс 1-8
10 минут
106

107.

Упражнение 10. Ответы
Показатели за год
Ед.
изм.
Показатели 1 Показатели 2
Объем производства алюминия
первичного
тн
265 000
265 000
Удельная норма Фторид алюминия
тн/тн
0,016
0,018
Цена Фторида алюминия
$/тн
1 908
1 908
Объем производства анода
зеленого
тн
149 000
149 000
Удельная норма кокса нефтяного
прокаленного
тн/тн
0,669
0,669
в т.ч. Кокс нефтяной, прокаленный
КПС-4 0-45
тн/тн
Кокс нефтяной, прокаленный 1-8
тн/тн
Цена Кокс нефтяной, прокаленный
КПС-4 0-45
$/тн
Цена Кокс нефтяной, прокаленный
1-8
Найти эффект от
изменения Данных 1 на
Данные 2, тыс.$
Роста удельной нормы
фторида алюминия
Ответ: 1 011 тыс.$
$/тн
0,669
0,590
-
0,079
Частичной замены кокса
КПС-4 на кокс 1-8
Ответ: 1 389 тыс.$
432
432
-
550
107

108.

ВОПРОСЫ?

109.

3.УПРАВЛЕНИЕ
СЕБЕСТОИМОСТЬЮ
Академия Лидерства

110.

Знакомство. Тренеры
Татьяна Красавина
Тимур Байшурин
Менеджер по развитию
Центра контроллинга
Эксперт по закрытию себестоимости,
Контроллинг дивизиона Железо
Более 15 лет опыта преподавательской
деятельности и проведения тренингов
на развитие профессиональных
компетенций линейного персонала и
руководителей
Более 10 лет опыта в сфере
планирования, бюджетирования и
анализа экономических показателей
Опыт работы в качестве
Руководителя по бизнес-аналитике
Алюминиевого Дивизиона
Более 5 лет опыта во внутреннем
аудите
Более 7 лет опыта в области
планирования, бюджетирования и
анализа экономических показателей
110

111.

Знакомство. Тренеры
г.Аксу
Анастасия Покутнева
Татьяна Красавина
Эксперт по развитию Центра
контроллинга
Эксперт по закрытию себестоимости,
Контроллинг дивизиона Железо
Более 15 лет опыта преподавательской
деятельности и проведения тренингов
на
развитие
профессиональных
компетенций линейного персонала и
руководителей
Более 7 лет опыта в области
планирования,
бюджетирования
и
анализа экономических показателей
Супер-пользователь SAP, опыт работы в
сфере планирования и бюджетирования 10
лет
Участие в проектах внедрения SAP на АО
«Алюминий Казахстана» и АО «КЭЗ»,
Создание ОЦО по централизации функции
контроллинга
Опыт работы менеджера по расчетам и
поддержке SAP на Алюминиевом
Дивизионе
111

112.

Программа обучения
Внутренние
тренеры ERG
Тематические
блоки
г.Павлодар
День 1
День 2
8:00 – 17:00
8:00 – 17:00
1
Введение в экономику
предприятия
4
2
Планирование и
бюджетирование
5
3
Управление
себестоимостью
Производительность труда
Управление себестоимостью
(продолжение)
Дополнительно:
Онлайн видео-уроки по 30 мин.
Пост-тренинговая часть (разбор ДЗ на вебинаре)
Асылтас Айдосова
Руководитель по бизнес-аналитике и
развитию, ТОО "Сервисный центр ERG"
Владислав Образумов
Руководитель программы (HR), Офис
трансформации, ТОО «Евразийская Группа»
Алмас Тусупов
Руководитель по финансовому планированию и
анализу ТОО "Сервисный центр ERG"
Татьяна Красавина
Эксперт по закрытию себестоимости, Контроллинг
дивизиона Железо, ТОО "Сервисный центр ERG"
Татьяна Красавина
Эксперт по закрытию себестоимости, Контроллинг
дивизиона Железо, ТОО "Сервисный центр ERG"
Тимур Байшурин
Менеджер по развитию Центра контроллинга, ТОО
"Сервисный центр ERG"
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
Тимур Байшурин
Менеджер по развитию Центра контроллинга, ТОО
"Сервисный центр ERG"
112

113.

Программа обучения
Внутренние
тренеры ERG
Тематические
блоки
г.Аксу
День 1
День 2
8:00 – 17:00
8:00 – 17:00
1
Введение в экономику
предприятия
4
2
Планирование и
бюджетирование
5
3
Управление
себестоимостью
Производительность труда
Управление себестоимостью
(продолжение)
Дополнительно:
Онлайн видео-уроки по 30 мин.
Пост-тренинговая часть (разбор ДЗ на вебинаре)
Асылтас Айдосова
Руководитель по бизнес-аналитике и
развитию, ТОО "Сервисный центр ERG"
Владислав Образумов
Руководитель программы (HR), Офис
трансформации, ТОО «Евразийская Группа»
Алмас Тусупов
Руководитель по финансовому планированию и
анализу ТОО "Сервисный центр ERG"
Татьяна Красавина
Эксперт по закрытию себестоимости, Контроллинг
дивизиона Железо, ТОО "Сервисный центр ERG"
Татьяна Красавина
Эксперт по закрытию себестоимости, Контроллинг
дивизиона Железо, ТОО "Сервисный центр ERG"
Анастасия Покутнева
Эксперт по развитию Центра контроллинга,
ТОО "Сервисный центр ERG"
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
Анастасия Покутнева
Эксперт по развитию Центра контроллинга,
ТОО "Сервисный центр ERG"
113

114.

Почему так важно контролировать производственную себестоимость в текущих
условиях
В 22-23 гг на фоне снижения цен на основную продукцию ERG произошел беспрецедентный
рост себестоимости по всем продуктам
ВУФХ ($/т)
ЖРС ($/т концентрата)
Алюминий ($/т)
+45%
+29%
+75%
2014
15
16
17
18
19
20
21
22
23
2014
15
16
Глинозем ($/т)
17
18
19
20
21
22
23
2014
15
16
17
18
Уголь ШК ($/т)
+34%
+71%
2014
15
Цена реализации
16
17
18
19
20
Удельные капзатраты
21
22
23
2014
15
16
17
18
19
Денежная удельная себестоимость (cash cost)
20
21
22
23
Удельные адм.расходы
19
20
21
22
23

115.

В ходе данного раздела вы узнаете
Как осуществляется
процесс
планирования на
предприятии
Что включают в
себя затраты на
производство
продукции
Что такое смета
затрат и
калькуляция
затрат
Что такое
себестоимость
продукции
6 Какое влияние
оказывают
удельные нормы
расхода ТМЦ на
себестоимость?
Что относится к
постоянным и
переменным
затратам
7
Зачем выполняется
факторный анализ
себестоимости?
115

116.

Результаты обучения
Понимание
Структура себестоимости и факторы, влияющие на
снижение / рост себестоимости
Поведение
Постоянный поиск способов для оптимизации затрат
Анализ превышений затрат от бюджета
Установки
Соблюдение лимитов по Бюджету
116

117.

Как
может
сотруднику?
помочь
знание
“
“
“
“
себестоимости
Зачем вкладывать усилия в сокращение затрат на
электроэнергию, когда они составляют 5% от полной
себестоимости? При этом 75% составляют затраты
на материал А…
Так вот почему руководство просит оптимизировать
затраты на материал А! Он составляет львиную
долю
себестоимости
и
даже
небольшая
оптимизация поможет нам сократить затраты
Как повлияет управление производительностью
труда на себестоимость участка
На что для оптимизации себестоимости обратить
внимание мне, как технологу?
117

118.

Конверт-задание 1
Каждой команде необходимо сформулировать ответ на следующий вопрос:
1
Как может помочь знание себестоимости Руководителю?
Количество ответов не более 5
Время выполнения: 5 минут
За каждый правильный ответ 1 балл.
Время обсуждения: 10 минут
118

119.

Как
может
помочь
Руководителю?
знание
себестоимости
Руководители предприятия могут использовать
информацию о себестоимости, чтобы:
Развить навыки анализа затрат по своему
цеху (МВЗ) в нужных разрезах (материалы,
услуги и работы, персонал), знать остатки
бюджета в SAP, не допустить роста затрат
сверх бюджета, понимать как работает
процесс бюджетирования и контроля затрат
Постоянно находить способы для
оптимизации затрат
Сопоставлять выгоды с затратами при
принятии решения, рассчитывать и
сравнивать разные сценарии (например,
использовать новые материалы с меньшим
расходом)
119

120.

СЕБЕСТОИМОСТЬ
Академия Лидерства

121.

Что такое себестоимость
Себестоимость производства продукции - это совокупность всех затрат,
которые несёт компания для производства, продвижения и реализации
одной единицы продукции или услуги.
“
Зачем нужно планировать и рассчитывать себестоимость ?
“
Предварительный подсчёт понесённых бизнесом затрат на производство единицы
продукта необходимо производить ещё до начала серийного выпуска товара.
Делается это для определения рентабельности и выявления точки
безубыточности.
“
Для чего необходимо ежемесячно следить за
себестоимостью своего цеха ?
“
Отслеживание показателя себестоимости помогает компании:
– оптимизировать затраты и тем самым повысить рентабельность
бизнеса;
– контролировать объёмы производства, учитывая спрос и
ситуацию на рынке;
– увеличить прибыль предприятия и провести оценку
121
эффективности деятельности.

122.

Из чего состоит себестоимость
Расходы на сырье и материалы, которые используются для изготовления продукции
Расходы на топливо и энергия на технологические цели
Основная заработная плата производственных рабочих
Обязательные социальные и налоговые отчисления
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Амортизация основных фондов
Административные издержки
Прочие расходы
В управленческой и бухгалтерской отчетности себестоимость отражается в виде
Смета затрат – полный свод затрат
предприятия на производство и
реализацию всей продукции за
определенный период
Калькуляция затрат - удельная
себестоимость на единицу продукции
за определенный период
122

123.

Интерфейс сметы в системе SAP
ERP
123

124.

Интерфейс сметы в системе SAP
ERP
транзакция
S_ALR_87013611
124

125.

Интерфейс калькуляции в системе SAP
ERP
125

126.

Интерфейс калькуляции в системе SAP
ERP
транзакция
CKM3N/CK13N
126

127.

Интерфейс калькуляции в системе SAP
ERP
127

128.

Интерфейс калькуляции в системе SAP
ERP
транзакция
YPMFE061_PLAN_REPORT
128

129.

Напоминаем про источник хранения справок и
инструкций по пользованию транзакций SAP
129

130.

Конверт-задание 2
1
Рассчитайте долю затрат каждой статьи по факту в процентах (%)
2
Снизить затраты по Бюджету на 10%
Условия задания: С помощью снижения затрат по 3-4 статьям
достигнуть общего снижения расходов на 10%. Обоснуйте ваш ответ,
почему выбраны именно эти статьи и какие мероприятия по
оптимизации Вы предлагаете.
Баллы:
По 1 заданию: 5 баллов за 10 правильно рассчитанных долей по статьям
По 2 заданию: 5 баллов за корректный расчет итого и сумм по статьям.
7 баллов за обоснование и мероприятия.
Время выполнения: 20 минут
Время обсуждения: 30 минут
130

131.

ОТВЕТ Смета затрат
Элементы затрат
Затраты по
Бюджету
Доля по
Бюджету, %
Затраты по
Факту
тыс. тенге
Отклонение факт к плану
+/%
Доля, %
Доля по Факту,
%
Материалы
257 175
30,0%
323 950
35,0%
66 775
26%
5,0%
Расходы на персонал
214 312
25,0%
212 881
23,0%
-
1 431
-1%
-2,0%
Амортизация
42 862
5,0%
41 651
4,5%
-
1 212
-3%
-0,5%
Ремонт и тех.обслуживание (материалы, услуги
подрядчиков, хоз. способ)
85 725
10,0%
74 046
8,0%
- 11 679
-14%
-2,0%
Налоги и платежи (налог на имущество, плата за
эмиссии, сбор пр.автосредств и др)
8 572
1,0%
7 405
0,8%
-
1 168
-14%
-0,2%
Страхование (имущества и жизни работников)
42 862
5,0%
41 651
4,5%
-
1 212
-3%
-0,5%
Командировочные расходы
51 435
6,0%
46 279
5,0%
-
5 156
-10%
-1,0%
Услуги сторонних организаций (подрядчики)
60 007
7,0%
74 046
8,0%
14 038
23%
1,0%
Услуги вспомогательных цехов (собственные)
60 007
7,0%
55 534
6,0%
4 473
-7%
-1,0%
Прочие расходы
34 290
4,0%
48 130
5,2%
13 840
40%
1,2%
Итого затрат
857 249
100%
925 570
100%
68 321
8%
0,0%
-
Вывод: При анализе сметы затрат, в первую очередь, необходимо обращать внимание на статьи с максимальной
долей влияния на себестоимость – они являются основным донором к снижению затрат.
131

132.

Смета затрат по цеху в Qollab (в разработке)
132

133.

ВОПРОСЫ?

134.

4. ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ
ТРУДА КАК РЫЧАГ ДЛЯ
УЛУЧШЕНИЯ ЭКОНОМИКИ
ПРЕДПРИЯТИЯ
Академия Лидерства

135.

Знакомство. Тренеры
Владислав Образумов
Владислав
Образумов
Руководитель программы (HR), Офис трансформации
• Эксперт в области производительности труда, оргдизайна
• Руководитель проектов организационных изменений в крупных
горных, энергетических и промышленных компаниях
• Реализация проекта Оргэффективность в ERG (повышение
производительности труда)
135

136.

Контакт по безопасности
Локация – г. Павлодар
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
136

137.

137

138.

Правила и тайминг тренинга
100%
Вовлечение
График
Вопросы
Работаем 2 дня
08:00 – 17:00
Перерывы:
Обед - 1 час / 30 мин.?
Кофе-брейк – 2 х 15 мин.
Задаем вопросы сразу
Телефоны
Тайминг
переводим в
беззвучный
режим
Соблюдаем тайминг –
возвращаемся с перерывов
вовремя
Что-то еще?
Разговоры
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
Надо поговорить – выходим
Слышим и слушаем друг друга
138

139.

Программа обучения
Внутренние
тренеры ERG
Тематические
блоки
г.Павлодар
День 1
День 2
8:00 – 17:00
8:00 – 17:00
1
Введение в экономику
предприятия
4
2
Планирование и
бюджетирование
5
3
Управление
себестоимостью
Производительность труда
Управление себестоимостью
(продолжение)
Дополнительно:
Онлайн видео-уроки по 30 мин.
Пост-тренинговая часть (разбор ДЗ на вебинаре)
Асылтас Айдосова
Руководитель по бизнес-аналитике и
развитию, ТОО "Сервисный центр ERG"
Владислав Образумов
Руководитель программы (HR), Офис
трансформации, ТОО «Евразийская Группа»
Алмас Тусупов
Руководитель по финансовому планированию и
анализу ТОО "Сервисный центр ERG"
Татьяна Красавина
Эксперт по закрытию себестоимости, Контроллинг
дивизиона Железо, ТОО "Сервисный центр ERG"
Татьяна Красавина
Эксперт по закрытию себестоимости, Контроллинг
дивизиона Железо, ТОО "Сервисный центр ERG"
Тимур Байшурин
Менеджер по развитию Центра контроллинга, ТОО
"Сервисный центр ERG"
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
Тимур Байшурин
Менеджер по развитию Центра контроллинга, ТОО
"Сервисный центр ERG"
139

140.

Программа обучения
Внутренние
тренеры ERG
Тематические
блоки
г.Аксу
День 1
День 2
8:00 – 17:00
8:00 – 17:00
1
Введение в экономику
предприятия
4
2
Планирование и
бюджетирование
5
3
Управление
себестоимостью
Производительность труда
Управление себестоимостью
(продолжение)
Дополнительно:
Онлайн видео-уроки по 30 мин.
Пост-тренинговая часть (разбор ДЗ на вебинаре)
Асылтас Айдосова
Руководитель по бизнес-аналитике и
развитию, ТОО "Сервисный центр ERG"
Владислав Образумов
Руководитель программы (HR), Офис
трансформации, ТОО «Евразийская Группа»
Алмас Тусупов
Руководитель по финансовому планированию и
анализу ТОО "Сервисный центр ERG"
Татьяна Красавина
Эксперт по закрытию себестоимости, Контроллинг
дивизиона Железо, ТОО "Сервисный центр ERG"
Татьяна Красавина
Эксперт по закрытию себестоимости, Контроллинг
дивизиона Железо, ТОО "Сервисный центр ERG"
Анастасия Покутнева
Эксперт по развитию Центра контроллинга,
ТОО "Сервисный центр ERG"
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
Анастасия Покутнева
Эксперт по развитию Центра контроллинга,
ТОО "Сервисный центр ERG"
140

141.

СОДЕРЖАНИЕ
01
Место производительности труда в
управлении предприятием
02
Роли рабочих и РСС в повышении
производительности труда
03
Учёт и анализ производительности. Работа по
повышению индивидуальной производительности
04
Управление инициативами по повышению
производительности

142.

Что в результате тренинга?
01 Знать
Как рассчитывать и
анализировать показатели
производительности труда
02 Уметь
Составлять рейтинг
производительности
Правильно использовать инструменты
мотивации/ развития/ менять
неэффективный персонал
Как анализировать затраты на
персонал
Какими инструментами
повышать производительность
труда
03 Управлять
Организовать управление
производительностью в цехе через
правильную роль РСС
Разрабатывать и внедрять
инициативы по повышению
производительности
Анализировать структуру рабочего
времени/ функций работников/
профессий, подбирать инструменты
повышения производительности
142

143.

Что такое производительность труда?
143

144.

Пример задачи по производительности труда
Цех автоматизации производства. Инженеры/ электрослесаря выполняют работы по обслуживанию/ ремонту/
замене контрольно-измерительных приборов. Количество операций в месяц 350 (определено кол-вом
оборудования). Производительность каждого работника указана рядом с его именем
Какая производительность в цехе? Кто работает производительно, а кто нет?
Как Вы распределите премию (350 тыс. тенге) между работниками?
Как повысить производительность на 25%? Как вырастет нагрузка при этом?
• РАБОТНИК 1 100 (+0)
• РАБОТНИК 2 90 (+10)
• РАБОТНИК 3 80 (+10)
• РАБОТНИК 4 80 (+20)
РАБОТНИК 1 100
РАБОТНИК 2 80
РАБОТНИК 3 70
РАБОТНИК 4 60
Рост нагрузки
на человека
+13%
РАБОТНИК 5 40
ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ = ?
70
ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ = ?
87,5
+25%
144

145.

Связь производительности труда с другими КПЭ
Объём продукции за период
Среднее количество
работников за период
КПЭ Объём производства
КПЭ ОЭО оборудования
КПЭ Себестоимость

146.

Анализ производительности дивизиона/ актива
Динамика производительности Дивизиона Железо
(по КНВ)
Динамика производительности Дивизиона Хром
(по ферросплавам)
ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ,
ТОНН/ЧЕЛ.
ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ,
ТОНН/ЧЕЛ.
106,13
1005
972
912
903
97,62
95,40
759
89,08
745
86,21
82,42
2020
Железо
Объёмы производства, тыс. тонн
Численность, чел.
Производительность, тонн/чел.
2021
2022
2020
13678
15150
903
2023
2021
15262
15183
1005
2024
2022
11080
14594
759
2025
2023
10327
13867
745
2024
11945
13093
912
2020
2025
12112
12459
972
2021
Хром
Объём производства, тыс. тонн
Численность, чел.
Производительность, тонн/чел.
2022
2020
1840
19288
95,40
2023
2021
1711
19207
89,08
2024
2022
1708
19812
86,21
2023
1627
19740
82,42
2025
2024
1911
19576
97,62
2025
2001
18855
106,13
146

147.

Связь производительности и себестоимости. Как анализировать
затраты на персонал (1/3)
Как руководитель может управлять себестоимостью своего подразделения в части затрат на
персонал?
1.
Выгружать отчет МВЗ: факт/план/отклонение в SAP
2.
Осуществлять и контролировать процесс планирования, смотреть/проверять результаты планирования по отчету
3.
Проводить анализ численности подразделения, перемещать рабочих (инициировать изменение штатного расписания) на
соответствие объемам работ
4.
Повышать уровень эффективности контроля по использованию запланированного уровня затрат при проведении
организационно-технических мероприятий
147

148.

Связь производительности и себестоимости. Как анализировать
затраты на персонал (2/3)
Из чего складываются затраты на персонал?
-
базовая заработная плата
премирование
доплаты за выходные-праздничные дни
выплаты по окладу временного перевода
доплаты на замещение
выплаты пособий по временной нетрудоспособности
выплаты ср. зар. платы на период обучения
мед. услуги
выплаты по сокращению
оплата за практику
увеличение затрат по найму персонала
проч.
отчет S_ALR_87013611, выгруженный из SAP как документ excel
148

149.

Связь производительности и себестоимости. Как анализировать
затраты на персонал (3/3)
Как начальнику цеха управлять затратами?
Кейс. Пример работы с перерасходом по доплатам за работу в выходные дни на ПАЗ
На ПАЗ сложилась негативная практика, когда в ремонтных цехах начальники регулярно выводят персонал на работу в
выходные дни, что требует оплаты переработок в двойном размере
Начальник Цеха энергетических ремонтов ПАЗ реализовал программу по снижению переработок, в том числе:
1. Распределил персонал по сменам, чтобы избежать переработок. Например, из графика 08:00-17:00 при 5-дневной
рабочей неделе перевел 2 обмотчиков и 2 электрослесарей в график 08:00-20:00 2/2
2. В рамках деятельности Кайдзен-команд цеха реализовал инициативы, направленные на снижение
продолжительности ремонтов, что делает ненужными выходы персонала на работу в выходные дни
В совокупности данные действия привели к тому, что если среднее количество переработки за месяц в 2023
составляло 2448 часов, то в 2024 она составляет 1374 часа в месяц
149

150.

Роли рабочих и РСС в управлении производительностью
Производительность труда
работника в смену
Скорость
выполнения одной
операции
Время
производительной
работы
Вклад работника
Вклад руководителей
150

151.

Задачи РСС по повышению производительности труда
01
Работа по увеличению полезного/ продуктивного рабочего времени
02
Работа с индивидуальной производительностью рабочих (скорость операций)
03
Поиск идей повышения производительности и участие в реализации инициатив
Планирование и диспетчеризация работы (повышение загрузки внутри смены, быстрая коммуникация
с бригадой)
Организация работ (сокращение ожидания транспорта и материалов)
Координация работ (сокращение ожидания смежников, оптимальный размер бригады)
Рейтинг производительности рабочих
Мотивация за производительность (прогрессивная, соревновательная)
Развитие, обучение и тренировка отстающих
Замена непроизводительных работников
Инструменты: универсализация, пересмотр функций и объёмов работ, механизация
Организация и реализация инициатив по повышению производительности (Фабрика идей?)
Управление изменениями в цехе (рассказать, замотивировать, обучить работать по-новому)
151

152.

Упражнение 4. Расчёт рейтинга производительности по
автосамосвалам КачарыРуда
Цель задания:
Вопросы задания:
1
Научиться рассчитывать
индивидуальную производительность
Научиться составлять
рейтинг производительности
2
Освоить анализ факторов,
влияющих на производительность
3
4
10 минут
Рассчитать производительность по отгрузке
• Выделить 3 лучших и 3 отстающих самосвала по
производительности по отгрузке
Рассчитать производительность по грузообороту, сравнить
результаты
• Объяснить целесообразность выбора того или иного показателя
производительности
Рассчитать фактическую производительность по отгрузке в смену
• Отличается ли этот показатель от значения показателя в п.1 и почему?
• Какие ещё факторы влияют на фактическую производительность по
отгрузке?
• Почему её не следует использовать для мотивации водителей?
• Как её можно применять?
Какой из факторов влияет на производительность?
• Выделите 3-5 лучших и худших самосвалов по этому фактору
• Сопоставьте данные с показателями производительности
• Расскажите о своих выводах, как увеличение/ снижение этого фактора
повлияет на производительность, какие мероприятия могут помочь
рабочим улучшить значения этого фактора, какие риски с этим связаны
152

153.

Упражнение 4. Разбор ответа
Анализ работы автосамосвалов ЕН-4000 за май
простой в исправном
Среднеэксплуатаци
состоянии(взрыв,
Общий пробег а/с,
онная скорость а/с,
резерв, без ГСМ, без см.
км
км/час
перегоны), час
2024
года
Среднее
расстояние
откатки, км
количество ходок
Объем перевозок,
тонн
Грузооборот тн км
16,2
4,30
1056
201 039,680
865305,074
4 395
18 918
3 243
10042
15,9
4,41
1190
228 288,210
1007859,108
4 336
19 141
3 682
43
9862
16,1
4,49
1148
220 226,181
988106,752
4 307
19 323
3 552
549
38
8657
15,8
4,24
1049
199 481,992
844819,335
4 357
18 452
3 217
911
648
18
10406
16,1
4,30
1245
236 402,090
1016893,037
4 378
18 833
3 813
912
611
37
9402
15,4
4,55
1069
203 145,926
925127,130
3 988
18 163
3 277
914
637
20
9766
15,3
4,22
1180
223 631,352
943574,646
4 213
17 774
3 607
917
615
22
9877
16,1
4,58
1116
214 102,374
980326,868
4 180
19 141
3 453
918
616
22
9489
15,4
4,65
1068
202 949,030
944423,122
3 950
18 383
3 273
931
509
20
7775
15,3
4,61
871
166 192,832
765504,874
3 921
18 062
2 681
936
632
31
9514
15,1
4,47
1106
211 627,674
946546,217
4 021
17 986
3 413
Итого
6611
337
103676
15,7
4,43
12098
2 307 087,341
10 228 486,163
4 188
18 566
3 383
Гар № а/с
Рабочее время,
час
900
549
49
8885
901
632
37
905
614
908
Среднесм про-ность
Среднесм про-ность Среднесм про-ность
по объёму (календ.
по объему
по грузообороту
время)
153

154.

Работа по повышению индивидуальной производительности
Рейтинг
01
Гар № а/с
Среднесм про-ность
по грузообороту
900
18 918
901
19 141
905
19 323
908
18 452
911
18 833
912
18 163
914
17 774
917
19 141
918
18 383
931
18 062
936
17 986
Итого по марке:
18 657
Мотивация
02
Развитие
03
Замена
04
• Чтобы работать с производительностью в цехе, Вам нужно знать кто работает
хорошо, а кто нет
• Установите и измеряйте показатель производительности по каждому
работнику (например, грузооборот для водителей самосвалов)
• По итогам месяца составьте рейтинг производительности – это таблица, в
которую включён каждый работник и рассчитан его объём работы за месяц
• Используйте соревновательную мотивацию, когда более производительные
работники получают более высокое вознаграждение. В идеале добивайтесь
внедрения прогрессивной оплаты труда
• Кроме материальной применяйте нематериальную мотивацию (публичная
благодарность, награды, праздничные обеды и пр.)
• Как вариант не забывайте о наказании непроизводительных работников
• Развивать нужно работников средней производительности и отстающих
• Для части из них не работает соревновательная мотивация, поэтому
используйте требование соответствия профессиональному уровню и
стандарту работы, указывайте на ошибки и требуйте их исправления
• Ищите возможности для развития практических навыков (например,
тренажёры для водителей, где можно моделировать разные ситуации, или
практика на другом оборудовании/ в другом активе/ команде)
• Применяйте замену/ увольнение неэффективного работника, который не
хочет и не может развиваться (то есть он не мотивирован к развитию и плохо
обучаем)
• Этим решением Вы поднимите среднюю производительность в цехе и
сможете привлечь нового эффективного работника
154

155.

Инструменты повышения производительности по рабочим
штатная
численность
Всего ERG
более 1000
500-1000
300-500
200-300
100-200
до 100
кол-во профессий
452
7
16
10
19
37
363
общая численность
на 01.04.2024, ед.
45 999
13 609
9 967
4 231
4 679
5 174
8 339
Универсализация
Инсорсинг/ Аутсорсинг/ Хозспособ
Цель – передача работ от узкоспециализированных профессий –
«доноров» к существующим или новым профессиям – универсалам с
частичной или полной (терминация) оптимизацией «доноров». Пример,
оптимизация помощников машинистов тепловозов с передачей
функций составителям вагонов
Цель – передача работ в группу той же профессии, которая отвечает
за более широкий периметр обслуживания (инсорсинг – внутри ERG,
аутсорсинг – приобретение услуги/ материалов на рынке). Хозспособ –
приём работ от аутсорсера без увеличения численности или с
повышением производительности
Специализация
Терминация
Цель – централизация функции на уровне актива с повышением
уровня производительности (загрузки) и частичной оптимизацией
Цель – полная оптимизация численности за счёт технических и
организационных рычагов
Пример, централизация огнеупорщиков на уровне актива из цехов
Пример, оптимизация всех плотников за счёт передачи работ на
подряд, универсализации (разнорабочий или слесарь-ремонтник)
Пересмотр функций и объёмов работ
Механизация/ Автоматизация
Цель – исключение потерь времени на непроизводительные функции
(перемещение, осмотр, ожидание), изменение расстановки с
оптимизацией численности
Цель – упрощение работ человеку или замена его функций роботом/
автоматическими инструментами или оборудованием
Пример, оптимизация машинистов конвейеров за счёт установки
видеокамер в операторских с сохранением только функций зачистки
Пример, внедрения роботов-уборщиков для зачистки конвейеров.
Пример, внедрение экзоскелетов для ускорения установки арочной
крепи. Пример, оптимизация помощников машиниста экскаватора при
внедрении цифрового помощника для машиниста
155

156.

Пример анализа карты рабочего дня
машинистов насосных установок
Операции с долей затрачиваемого
№ времени
1
Обходы и визуальный
осмотр насосов
сальниковых
2 Замена
уплотнений на насосах
3
Остановка и запуск
4 насосов
Контроль уровня масла
Инструмент/ Технология
Описание
Видеонаблюдение и
машинное зрение
Установка камер для мониторинга состояния насосов
Датчики параметров
работы
Использование датчиков температуры, вибрации и других
параметров для раннего обнаружения проблем
Роботизация
Программирование робота для выполнения стандартных
процедур замены с учетом характеристик каждого насоса
Новые материалы
Использование рекомендованных техполитикой более
надёжных пластиковых уплотнений
15%
Автоматические системы
мониторинга
Установка датчиков уровня масла с возможностью передачи
данных в систему мониторинга
10%
Системы автоматического
управления
Внедрение программных и аппаратных систем, которые могут
автоматически регулировать работу насосов в соответствии с
производственными потребностями
30%
30%
Применение алгоритмов компьютерного зрения для
автоматического выявления утечек, износа деталей и других
аномалий
Работа с системами удаленного мониторинга и управления для
оперативного вмешательства
5
операционные
6 Прочие
задачи
Гидроуборка
10%
5%
Роботы и автономные
транспортные средства
Автономный робот-мойщик
-
-
156

157.

Упражнение 5.
Разработка инициатив по повышению производительности
Цель задания:
Научиться классифицировать и оценивать работу по профессии
Освоить механизм подбора инструментов для повышения производительности
Ознакомиться с возможными инструментами повышения производительности
20 минут
Профессии для выбора (нужно выбрать 2 профессии на группу):
- Машинист конвейера
- Машинист насосных установок
- Машинист крана
- Электрогазосварщик
- Контролёр ОТК
- Помощник машиниста экскаватора
- Помощник машиниста тепловоза
Операции
Доля
времени
Инструмент/
технология
Описание
Потенциал
экономии
157

158.

Тренды управления персоналом и роль производительности
Вызовы
Изменения на рынке труда
01
• Смена поколений
• Дефицит кадров (региональный, отраслевой,
устаревание профессий, низкий уровень безработицы)
• Мобильность
• Борьба за таланты
Изменения ожиданий работников
02
• Желание ежегодного роста зарплат
• Важность нематериальной мотивации, в т.ч. собственного
вклада
• Стресс и тревожность
Акцент на эффективности
03
• Внимание на операционную эффективность бизнеса
• Непрерывные изменения
• Требования к росту производительности труда
Тренды
- Изменение структуры и организации работы персонала
- Гибкие форматы работы (вахта рабочих и РСС, гибридный
формат работы АУП, проектная занятость)
- Многозадачность (универсализация рабочих, «открытый»
список обязанностей РСС и АУП, переобучение и
дополнительное обучение)
- «Феминизация» занятости
- Изменение подходов мотивации (персонализация, учёт
вклада, нематериальная)
- Человекоцентричность (внимание к проблемам работников)
- Рост требований к линейным руководителям и особенно к
среднему менеджменту
- Трансформация культуры, в том числе культура
эффективности и инноваций
- Повышение производительности через обучение и развитие
- Непрерывная аналитика влияния на производительность (в
том числе эффективность обучения)
- Развитие наставничества
- Внедрение ИИ в рабочие процессы, автоматизация рутинных
операций, трансформация рабочих мест
158

159.

Задания для самостоятельной работы
Рейтинг
Мотивация
Инициативы
Подготовьте таблицу с перечнем
профессий Вашего цеха с
численностью на начало текущего
месяца
Выберите 2-3 профессии,
определите по ним показатель
для расчёта производительности
(в чём измеряется объём их
работы)
Сделайте рейтинг
производительности по
работникам цеха этих профессий
за последние три месяца
(помесячно, всего за три месяца)
Покажите трёх лучших и трёх
худших работников в рейтинге
(выделите в таблице зелёным и
красным цветом)
Напишите Ваши выводы/
предложения/ решения на основе
подготовленного рейтинга
По выбранным для задания 1
профессиям предложите схему
соревновательной мотивации к росту
производительности, опишите её
(кому, в каком размере, как часто)
Рассчитайте размер мотивационного
фонда, напишите, за счёт каких
средств Вы предлагаете
сформировать мотивационный фонд
(без увеличения бюджета)
Сделайте анализ за тот же период,
что и в задании 1, сколько по Вашей
модели и кому мы выплатили бы
дополнительную премию, кому бы
заплатили меньше
Рассчитайте на основе анализа
размер дополнительного
финансирования. Проверьте, было
ли в этот период достаточно средств,
за счёт которых Вы предлагали
сформировать фонд. Если
недостаточно, то рассмотрите
повторно вопрос об источнике
- Предложите Ваш план мероприятий
по повышению на 20% и более
производительности труда в цехе на
1-2 года. Если Вы выбрали 20%,
объясните, почему остановились на
этом, что мешает большему росту
производительности
- Подготовьте таблицу по профессиям
Вашего цеха с текущей численностью
и целевой, рассчитайте потенциал
оптимизации, укажите конкретные
инструменты и мероприятия
- По 2-3 профессиям с наибольшим
потенциалом оптимизации сделайте
дорожные карты реализации
мероприятий с детализацией до
месяца
- Рассчитайте эффект в экономии
расходов на оплату труда. У Вас есть
возможность оставить 50% экономии
в цехе. Предложите, на что Вы
используете эти средства (перечень
статей расходов с суммами)
! Занесите ваши ответы в специально разработанный шаблон на LMS
159

160.

ВОПРОСЫ?

161.

5. УПРАВЛЕНИЕ
СЕБЕСТОИМОСТЬЮ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
Академия Лидерства

162.

Издержки производства классифицируются
следующим образом
1
2
3
4
5
6
Прямые
Прямые
трудовые
затраты
Заводские
накладные
расходы
Косвенные
материальные
затраты
Косвенные
трудовые
затраты
Прочие
накладные
расходы
Здесь учитывается
рабочая сила, которая
непосредственно
участвует в производстве
или изготовлении
товара/услуги.
В эту категорию входят
расходы, которые
связаны с производством,
но их практически
невозможно напрямую
отследить.
К косвенным материальным
затратам относятся
материалы и сырьё,
которые используют в
производственном
процессе, но их сложно
отследить и учесть.
В эту категорию
включаются накладные
расходы, которые не
подпадают ни под одну из
вышеуказанных групп
заводских накладных
расходов..
Прямые трудовые
затраты включают
выплаты заработной
платы и пособий, которые
полагаются.
Фактически, накладные
расходы – это стоимость,
которая не может
включаться ни в прямые
материальные, ни в
прямые трудовые
издержки. Поэтому
накладные расходы
считаются косвенными
затратами.
Сюда включаются
издержки на сотрудников,
которые обеспечивают
бесперебойное
функционирование
предприятия, но не
принимают
непосредственного
участия в создании
готовой продукции.
материальные
затраты
Сюда включаются
расходы на сырьё, которое
используют для
производства товара
посредством прямых
трудовых затрат и
накладных расходов.
Пример :
Дизельное топливо для
карьерных самосвалов,
которые выполняют
перевозку горной массы
Пример:
Расходы на оплату
водителей карьерных
самосвалов
Пример :
Расходы
благоустройство
территории АБК
Пример:
Клей, лента, чистящие
средства относятся к
косвенным материалам –
трудно и совершенно
неэффективно точно
определять стоимость
таких материалов в
разрезе расхода на
изготовление одной
единицы товара.
Пример :
Служба безопасности,
завхоз и секретариат
относятся к косвенной
рабочей силе, а расходы
на их содержание
(заработная плата,
пособия и премии)
считаются косвенными
затратами на рабочую
силу.
Пример:
Издержки на
электроэнергию,
амортизацию
оборудования, налоговые
начисления на
имущество, а также
коммунальные услуги.
Такие расходы не
получится
классифицировать и
распределить ни в
материальные, ни в
трудовые.
166

163.

Виды себестоимости
Для эффективного планирования и контроля
конкретных областей деятельности, себестоимость
разделяют на виды
1. Цеховая
себестоимость
2.
Производственная
себестоимость
Себестоимость также различают по моменту
расчёта:
01
.
02
03
3. Полная
себестоимость
4. CASH COST
Плановая себестоимость. Рассчитывается заранее, с
учётом конкретного временного промежутка. При расчёте
учитывают средние показатели, поэтому фактически,
плановая себестоимость – это прогноз планируемых затрат.
Помогает контролировать расходы и формировать бюджет,
чтобы принимать эффективные решения.
Фактическая себестоимость. Рассчитывается исходя из
реальных данных по затратам. Позволяет оценить реальные
издержки и сравнить их с плановыми для оценки
эффективности деятельности производства.
Нормативная себестоимость. Применяется в организациях,
которые используют нормативный метод учёта затрат и
расчёта себестоимости. Вычисляется на основе
установленных норм расхода материальных и трудовых
ресурсов. Используется для сравнения фактических затрат с
плановыми и последующего анализа отклонений.
Расчёт разных видов себестоимости помогает бизнесу более точно анализировать затраты, принимать обоснованные,
эффективные решения и оптимизировать бизнес-процессы.
167

164.

В чем отличие видов себестоимости
Цеховая себестоимость. Определяется суммой затрат цеха предприятия. Состоит исключительно из прямых
издержек, которые непосредственно связаны с производством. Складывается из стоимости материалов, сырья,
компонентов, прямого труда и расходов, напрямую связанных с процессом производства. Является
неотъемлемой частью полной себестоимости и используется для внутреннего анализа и управления затратами.
Производственная себестоимость. В неё включают все затраты на производство товара.
Рассчитывается путем прибавления к цеховой себестоимости расходов на управление организацией. То
есть, кроме материалов, прямого труда и прямых расходов, в состав входят также косвенные расходы
(амортизация, аренда, издержки на содержание административного персонала)
+
Полная себестоимость. Это сумма всех затрат на производство и реализацию. Рассчитывается путем
суммирования производственной себестоимости и расходов на реализацию и непроизводственных затрат.
Показатель позволяет оценить общую сумму затрат на производство
Cash cost – сумма всех расходов, имеющих денежное выражение, (прямых и косвенных).
Cash cost + Сарех – сумма всех расходов, имеющих денежное выражение, (прямых и косвенных) и расходы
на приобретение или обновление необоротных активов
168

165.

Конверт-задание 3
1
Произвести расчет себестоимости в тыс. тенге и тенге/тн в разрезе
следующих показателей:
- производственная себестоимость;
- полная себестоимость реализованной продукции;
- CashCost по производственной себестоимости.
2
Определить какие статьи затрат в основном повлияли на снижение
/ увеличение себестоимости в тыс. тенге и тенге/тн.
По 1 заданию – 6 баллов за все правильно
рассчитанные показатели
По 2 заданию – 5 баллов
Время выполнения: 15 минут
Время обсуждения: 15 минут
169

166.

ОТВЕТ: Калькуляция затрат на производство
Производственная себестоимость
тыс.тенге
10 075 961
тенге/тн
5 003
тыс.тенге
10 710 584
тенге/тн
4 868
634 623
-
135
Полная себестоимость реализованной продукции
11 725 961
5 822
12 510 584
5 687
784 623
-
136
CashCost по производственной себестоимости
9 810 623
4 871
10 440 584
4 746
629 961
-
125
Бюджет
Наименование
Объем добычи руды, тысяч тонн
Объем реализации руды, тысяч тонн
1. Основные (нормируемые) материалы, всего:
1.1 Взрывчатые материалы (тыс.кг)
1.2 Крепежный лес (тыс.м³)
1.3 Крепежный металл (тыс.КМП)
1.4 Сжатый воздух (тыс.м³)
2. Энергозатраты, всего:
2.1 Электроэнергия (тыс.квт/ч)
3. Зарплата и связанные с ней расходы
4. НДПИ
5. Накладные расходы, всего:
5.1 Ремонт и содержание основных средств
5.2 Амортизация
5.3 Прочие расходы
6. Административные расходы
7. Расходы по реализации
Норма
Всего расходов,
расхода, Цена, тенге/ед.
тыс. тенге
ед.
Факт
Сумма,
тенге/ед.
2 014
2 014
Норма
расхода,
ед.
Цена, тенге/ед.
Всего расходов,
тыс. тенге
Сумма,
тенге/ед.
Отклонение
Затраты, тыс.
Сумма,
тенге
тенге/ед.
2 200
2 200
0,447
0,001
0,003
100,852
277,9
37 690
92 139
2,33
10,875
10,16
1 283 525
248 373
77 982
488 155
469 016
220 808
220 808
1 724 818
2 269 354
4 577 456
2 297 289
265 338
2 014 829
950 000
700 000
637
123
39
242
233
110
110
856
1 127
2 273
1 141
132
1 000
472
348
186,00
186,00
0,438
0,001
0,002
91,552
291,795
39 575
96 746
2,4465
11,21
10,668
1 209 651
281 098
54 613
381 179
492 761
263 073
263 073
2 032 564
2 478 937
4 726 359
2 431 359
270 000
2 025 000
1 050 000
750 000
550
128
25
173
224
120
120
924
1 127
2 148
1 105
123
920
477
341
-73 874
32 725
-23 369
-106 976
23 745
42 265
42 265
307 746
209 583
148 903
134 070
4 662
10 171
100 000
50 000
-87
4
-14
-69
-9
10
10
67
0
-124
-35
-9
-80
6
-7
*-при равных условия производства и реализации продукции
170

167.

Виды издержек производства
Вид классификации
Подразделение затрат
По экономической роли в процессе
производства
Основные, накладные
По составу (однородности)
Одноэлементные, комплексные
По способу включения в себестоимость
продукции
Прямые, косвенные
По отношению к объему производства
Переменные, условно-переменные, условно-постоянные
По периодичности возникновения
Текущие и единовременные
По участию в процессе производства
Производственные и коммерческие
По эффективности
Производительные и непроизводительные
171

168.

Что такое постоянные и переменные затраты?
Постоянные затраты
Затраты, связанные с производством продукции, которые должны быть
понесены независимо от объема производства
Переменные затраты
затраты, величина которых прямо пропорциональная объему
производства, они меняются в зависимости от объема выпуска
продукции
Условно-постоянные затраты
расходы предприятия, которые в краткосрочном периоде не зависят или слабо зависят от объемов
производства. Они называются условно-постоянными, потому что в действительности при
значительном изменении объемов производства могут также измениться. Например, при
существенном росте выпуска может потребоваться дополнительный офис или цех, что приведет к
росту арендной платы.
172

169.

Конверт-задание 4
1
Соотнесите графики и их названия. Обоснуйте свой выбор
За правильное соотнесение названий
к графикам 3 балла.
Время выполнения: 5 минут
Время обсуждения: 10 минут
173

170.

ОТВЕТ
174

171.

Какие затраты относятся к постоянным и
переменным?
Постоянные затраты
Налоги
Амортизация
Страхование
Расходы на
содержание
зданий
Коммунальные
услуги
Переменные затраты
Приобретение
сырья
Расходы энергии и
топлива на
технологические
цели
Расходы на персонал
(сдельная)
Расходы на
транспортировку
продукции
Услуги сторонних
фирм,
необходимые для
производства
175

172.

Конверт-задание 5
1
Командам необходимо распределить предлагаемые
затраты на постоянные и переменные
За каждый правильный ответ 1 балл.
Максимальное количество 13 баллов.
Время выполнения: 10 минут
Время обсуждения: 3 минуты
на каждую команду
176

173.

Пример: как распределить затраты на постоянные
и переменные?
Электроэнергия для
работы экскаватора
ЭКГ-8
Зарплата
технологического
персонала
Услуги подрядчика по
вскрыше
Затраты на
отопление
помещения
Затраты на топливо
самосвала
EH4000ACII (220тн)
Аренда здания
Услуги Тарлан
Секьюрити
Услуги по перевозке
руды
Зарплата уборщика
производственных
помещений
Электроэнергия
на освещение
кабинета НЦ
Налог на
имущество
Затраты на бензин
УАЗ 3909
Ремонт кровли
АБК
177

174.

Ответ
Переменные затраты
Постоянные затраты
Электроэнергия
на освещение
кабинета НЦ
Затраты на
отопление
помещения
Аренда
здания
Ремонт
кровли АБК
Услуги Тарлан
Секьюрити
Зарплата уборщика
производственных
помещений
Электроэнергия для
работы экскаватора
ЭКГ-8
Затраты на топливо
самосвала
EH4000ACII (220тн)
Услуги подрядчика
по вскрыше
Налог на
имущество
Затраты на
бензин УАЗ
3909
Зарплата
технологического
персонала
Услуги по перевозке
руды
178

175.

Когда постоянные затраты могут стать
переменными?
Так как предприятие действует в постоянно изменяющейся внешней
среде, то постоянные издержки в долгосрочном периоде могут перейти в
переменные
Например, если V производства → 0; то численность основного
производственного персонала и собственно расходы на его содержание
должны быть пересмотрены
Условно-постоянные затраты
Основные
средства
Расходы на налоги
и страхование
Расходы на
персонал
Расходы на
аренду и лизинг
Проценты по
кредитам
179

176.

Как снизить риски, связанные с наличием условнопостоянных затрат?
01
Оптимизировать
структуру
04
02
Обеспечить
достаточную
загрузку
мощностей
Отказаться от
избыточных
основных средств
05
03
Добиться
экономии
постоянных
издержек
Гибко изменять
цены в
зависимости от
спроса
180

177.

Факторы влияющие на себестоимость
Себестоимость продукции – параметр не постоянный, потому как состоит из множества составляющих, чья
величина постоянно меняется то в одну сторону, то в другую. Например, в любой момент может измениться
стоимость аренды производственного помещения или вырасти цена бензина – все эти перемены обязательно
отразятся на себестоимости товара.
Внешние факторы
Неконтролируемые силы, которые влияют на решения менеджеров и
их действия, и на внутреннюю структуру и процессы в организации
Внутренние факторы
Относятся те факторы, появление которых обусловлено или
порождается деятельностью самой организации.
181

178.

Конверт-задание 6
1
Командам необходимо написать свое видение внутренних
и внешних факторов влияющих на себестоимость
За каждый правильный фактор 1 балл.
Время выполнения: 15 минут
Время обсуждения: 30 минут
182

179.

Что может влиять на себестоимость (внешние
факторы)
Себестоимость продукции – параметр не постоянный, потому как состоит из множества составляющих, чья
величина постоянно меняется то в одну сторону, то в другую. Например, в любой момент может измениться
стоимость аренды производственного помещения или вырасти цена бензина – все эти перемены обязательно
отразятся на себестоимости товара.
Внешние факторы
1
2
Экономическая обстановка в стране/мире. Изменения в экономической политике или законодательстве
непременно отражаются на бизнесе. Например, увеличение налогов ведёт к повышению себестоимости.
Уровень инфляции. Скорость, с которой изменяются цены на материалы, всегда оказывает влияние на
себестоимость продукции.
3
Технический и технологический прогресс. Высокие технологии не стоят на месте, и постоянно на рынке
4
Конкуренция. Уровень спроса на продукт формирует конкуренцию. А в условиях конкуренции себестоимость
5
География. Фактор важен для предприятий, которые ведут свою деятельность в отдалённых регионах страны и
появляются новинки, которые оказывают влияние на конъюнктуру рынка.
формируется с рядом ограничений.
несут существенные издержки на транспортировку продукции.
Для каждой компании список факторов будет индивидуальным в зависимости от ниши, но учитывать и анализировать
необходимо и внутренние, и внешние факторы. Это помогает более точно рассчитывать себестоимость и
контролировать её динамику, следовательно, принимать взвешенные и обоснованные решения
183

180.

Что может влиять на себестоимость (внутренние
факторы)
Сюда относят события, на которые бизнес может оказывать воздействие и
контролировать.
Внутренние факторы
1
2
Производительность труда. Повышать производительность можно различными способами. В том числе
внедряя новые технологии и автоматизируя часть процессов. Это позволит существенно снизить трудозатраты и
уменьшить себестоимость товара
Затраты. Эффективное управление затратами, а также автоматизация бизнес-процессов позволяют снизить
себестоимость.
3
Производственная мощность. Пропускная способность и эффективное использование производственных
4
Количество брака. Чётко выстроенная система контроля качества и оптимальное использование
5
Маркетинг. Реклама и продвижение – неотъемлемая часть современного бизнеса. Чем эффективнее выстроена
6
Ассортимент. Любые изменения в ассортименте или количестве выпускаемой продукции влекут за собой
7
мощностей также влияют на себестоимость товаров/услуг.
оборудования позволяют снизить количество брака при производстве.
воронка продаж, тем выше прибыль при оптимальных затратах на маркетинг.
изменения себестоимости.
Сотрудники. Мотивированный штат квалифицированной рабочей силы будет выполнять свои обязанности
гораздо качественнее, быстрее и точнее, не допуская простоев и срывов.
184

181.

Факторный анализ себестоимости
Факторный анализ себестоимости —
инструмент позволяющий детально
разложить все изменения расходов,
затраченных на выпуск продукции и на
отдельные элементы. Он поможет
выявить причины неоправданного
повышения таких расходов.
Вид факторного анализа
себестоимости
Анализируемые факторы
Цены на продукцию
Факторный анализ затрат на 1 тенге
товарной продукции
Себестоимость продукции
Нормы потребления материалов
Объем и структура
.
Факторный анализ себестоимости
производства
Статьи и элементы затрат
Виды сырья и материалов
Объем и структура валового и товарного
выпуска продукции
Себестоимость валовая и товарная (в том
числе, за счет изменения валютного курса)
185

182.

Пример инструмента факторного анализа в ERG
186

183.

Пример: Факторный анализ по ТОиР
187

184.

Пример: Факторный анализ по ШДП (1/2)
План
Факт
188

185.

Пример: Факторный анализ по ШДП (2/2)
189

186.

Влияние прямых материальных затрат на
себестоимость
Прямые материальные затраты на производство продукции
Объем выпуска продукции
Прогрессивность норм расхода
материалов
Качество сырья и материалов
Отходы и потери сырья и
материалов
Техника и технология
производства
Структура выпуска продукции
Уровень затрат на единицу на
продукцию
Расход сырья и материалов на
единицу продукции
Средняя стоимость единицы
сырья и материалов
Цена приобретения
Инфляционные процессы
Рецептура сырья
Рынки сырья
Заготовительные расходы
Качество сырья
Транспортные расходы
Расстояние перевозки
Вид транспорта
Тарифы на услуги транспорта
190
190

187.

Факторы оценки материальных затрат
01
Влияние объема производства:
ΔV = (фактический объем произведенной продукции –
плановый объем продукции) × цена материала факт ×
плановая норма расхода материала
02
Влияние цены материала:
ΔЦ = плановый объем произведенной продукции ×
(фактическая цена материала – плановая цена
материала) × плановая норма расхода материала
03
Влияние нормы расхода материала:
ΔН = фактический объем произведенной продукции ×
фактическая цена материала × (фактическая норма
расхода материала – плановая норма расхода
материала)
Σ
Суммарное отклонение по материалу:
Δ = ΔV + ΔЦ +ΔН
191

188.

Влияние наличия ТМЦ на складах на
себестоимость
Нормы
расхода
Объем
производства
нет
Требуется
ли запас на
центр.
складе
Запасы на
складах
цехов
избыточны?
Параметры
поставок
да
Удалить и
утилизировать
нет
Складировать
да
нет
1. Оценка объема
2. Стандартизация
3. Логистика
Регуляр.
оценка
остатков
ТМЦ
Корректировка
уровня запаса
да
Излишки
на
складе
нет
да
Сокращение
запасов
Ничего не делать
Необходимо иметь сбалансированное количество запасов для достижения
эффективности в процессе производства и реализации продукции
192

189.

Избыточные запасы снижают эффективность
производства и увеличивают себестоимость
Выводы
• «Замораживание» средств
предприятия, которые могли бы
использоваться для других целей
(например, вместо покупки ненужных
ТМЦ деньги можно было положить на
счет в банке под проценты)
• Излишки могут возникать изза некачественного
планирования:
Объемов производства;
Норм расходных
материалов
• Увеличение затрат на осмотр, подсчет,
обслуживание и хранение (требуется
больше усилий, времени и денег)
• Если объем производства
подвержен влиянию большого
количества внешних и
внутренних факторов, то
удельные нормы расхода
напрямую связаны с
эффективностью
технологических процессов
• Неэффективное использование
складских площадей и
труднодоступность ТМЦ повышает риск
нарушения правил ОТ и ПБ
• Зачастую, у технологов при
планировании возникает
соблазн заложить в нормы
расхода «подушку
безопасности», которая потом
оседает на складах
• Возрастает риск порчи ТМЦ
193

190.

Дефицит запасов повышает риск остановки
производства
Выводы
• Снижение объемов продаж в связи с
дефицитом готовой продукции на
складе
Отсрочка проведения ТОиР приводит:
• К закупке ТМЦ в режиме «тушения
пожара» с высокой стоимостью и
расходами на логистику
• Негативному отношению работников изза незапланированных работ
• Аварийная остановка производства и
всего предприятия
• Высокий износ оборудования и рост
аварийности из-за отсутствия запасных
частей
• Обратной стороной
появления излишков ТМЦ на
складах является их
дефицит
• Проблема дефицита также
связана с неточным
планированием объемов
производства и расходных
норм
• В результате нехватка
готовой продукции на
складе, также как и нехватка
зап. частей может привести к
полной остановке
производства
• Как правило приобретение
запасных частей в режиме
«нужны вчера» приводит к
их существенному
удорожанию
194

191.

Бенчмаркинг
ЦЕЛИ БЕНЧМАРКИНГА
Определить, насколько эффективно предприятие
формирует конкретную цепочку издержек по видам
деятельности
Понять, какие методы являются наилучшими для
реализации данной деятельности
Оценить, соответствуют ли издержки издержкам
конкурентов
Определить, как можно достичь нижнего предела издержек
Принять меры, чтобы улучшить издержки для обеспечения
конкурентоспособности
195

192.

В рамках проекта трансформации был определен потенциал сокращения
себестоимости по 4 Дивизионам на 268 млн долл. в 2025 г.1, с учётом
эффекта объёмов и производительности остается непокрытой цель в 261
млн. долл.
Включает отрицательный эффект
Остаточный потенциал
Производительность (индикативно)
Включает отрицательный
эффект объёмов: -33 млн
долл. США
объёмов: -0,8 млн долл. США
Выявленный потенциал
Эффект объёмов
221
15
(7%)
195
72-83
(37-43%)
305
74-125
(24-41%)
24
(8%)
50-101
(16-33%)
3
(1%)
12
(6%)
80
(41%)
69-76
(31-34%)
55
39-42
(72-76%)
6
(11%)
7-9
(13-17%)
261-318
(34-41%)
127-134
(57-60%)
58
(5%)
20-31
(10-16%)
213-268
(27-35%)
189
(24%)
106
(35%)
Дивизион Хром
776
Дивизион Железо
Дивизион Алюминий
Дивизион Уголь
Итого
1 Согласно верхним границам диапазонов потенциала сокращения затрат
196

193.

Потенциал 2025 г.: Дивизион Хром
хх Выявленный потенциал хх
Остаточный потенциал
ПЕ
Приоритетные
статьи затрат1 Потенциал
АктЗФ
Электричество
2-6%
1-10%
1,8-12,7
Расх. материалы
4-12%
3,4-10,9
Итого АктЗФ
7,0-30,82
Электричество
1-6%
4,7-7,2
6-10%
Восстановитель
23,3-39,1
Расх. материалы
37,0-60,3
Подрядчики
0,5
Материалы
Обогащение
ТОиР
Материалы
ТОиР
Топливо
Итого Див. Хром
7-9%
6-10%
5%
3,7-6,6
10-18%
0,3
Итого (2 шахты)
11-18%
4,7-7,2
Итого АксЗФ
Горная добыча
(ШДНК и ш.
Молодежная)
Производительность (индикативно)
Сокращение,
процент
1,8-6,6
Восстановитель
АксЗФ
без 64 печи
Положительный эффект объемов
4,5-7,4
0,4-1,2
1,3
1%
3-5%
6-17%
4%
0,1
1%
Итого (Обогащ.) 1,8-2,6
2-4%
Эффект объемов – 105,8 Выявленный потенциал 50,3 - 101,1
1 Определены как наибольшие расходные статьи крупнейших ПЕ – суммарно 50+% расходной базы Дивизиона
2 Также включает эффект от реализации инициатив по ТОиР уровня L2
Комментарий
В рамках целеполагания
Программы Трансформации
был определен целевой
уровень удельной
себестоимости в 679 долл./т в
2025г., что результирует
снижению себестоимости на
305 млн долл. США от уровня в
823 долл./т. в 2022 г.
За счет увеличения объемов
производства эффект снижения
себестоимости может составить
около 106 млн долл. США
Из необходимого
для достижения цели
сокращения затрат на 199 млн
долл. США (искл. эффект
объемов) на настоящий момент
определен потенциал в 101
млн долл. США (51% от
целевого)
Остаточный потенциал 74,3-125,1
Производительность 23,8
197

194.

Потенциал 2025 г.: дивизион Железо
хх
Выявленный потенциал
хх
Остаточный потенциал
ПЕ
Приоритетные
статьи затрат1 Согласованный потенциал, млн долл. США
Качары
ТОиР
БВР
6-7%
(Будет уточнен специалистами Дивизиона по представленной методологии)
5,5 – 11,3
Итого Качары
ТК ССГПО
ТОиР
ФРПО
Электричество
4-7%
0,9 – 2,1
9-15%
2,6
8%
4-6%
3,5-4,7
2,6 – 3,1
10-12%
Материалы
2,0 – 2,9
9-13%
Производительность
(индикативно)
Комментарий
В рамках целеполагания Программы
Трансформации был определен целевой
уровень себестоимости в 542 млн долл. эквивалентно совокупному снижению
себестоимости от уровня в 63 до 46
долл./т для окатышей и от 44 до 35
долл./т для товарного концентрата в
2025 г., совокупно на 195,4 млн долл.
США
За счет увеличения объемов
производства эффект снижения
себестоимости может составить около
80,4 млн долл. США, за счет
производительности – до 11,9 млн.
долл. США
Электричество
1,6 –1,8
16-18%
Из необходимого для достижения цели
сокращения затрат на 115 млн долл.
США (искл. эффект объемов) на
настоящий момент определен потенциал
в 31,1 млн долл. США (27% от целевого)
Газ
1,6 –2,5
4-7%
Окатыши, долл./т
ТОиР
1,2 –1,5
Итого ФРПО
ФПО
10-20%
7,4-14,6
Топливо
Итого ССГПО
Потенциал
в 2025г., %
1,9 – 3,3
Топливо
Итого ФПО
5-7%
7-9%
5,8-7,5
(ТОиР для обогатительного передела был
проанализирован совместно для обеих фабрик,
общий эффект показан в ФПО)
ТОиР
3,2-4,3
Итого див. Железо
1
2
3
Положительный эффект объемов
Определены как наибольшие расходные статьи крупнейших ПЕ – суммарно 50+% расходной базы Дивизиона
Не учитывает расходный коэффициент концентрата на окатыши и промпродукта на концентрат
Без учета коэффициента вскрыши
80,4
19,9 – 31,1
11,9
72,0 – 83,2
63
17 46
Концентрат, долл./т
44
9
35
3-5%
195,4
Цель
2023 п1
Цель
2023 п1
Цель
198

195.

Потенциал 2025 г.: дивизион Алюминий
хх
Выявленный потенциал
хх
Остаточный потенциал
Положительный эффект объемов
Производительность
Потенциал (индикативно)
ПЕ
Приоритетные
статьи затрат1
Согласованный потенциал, млн долл. США
КБРУ
Топливо
1,4-2.4
ТОиР
Прочие подрядчики
ПАЗ
5-9%
2-3,7
7-14%
1,3
5%
Итого КБРУ
4,7-7,4
4-6%
Материалы
18-22
5-6%
Топливо
1%
Энергетика
-
ТОиР
Итого ПАЗ
КЭЗ
в 2025 г.,
процент
6%
2
20-24
Материалы
Электроэнергия
1032
ТОиР
Итого КЭЗ
Итого див. Алюминий
3-4%
2 105
1-312%
0
0.7%
2
6%
3 3 113
107
3
1083
85-88
127-131
1-28%
15
69-76
221
Цель
1.
2.
3.
Определены как наибольшие расходные статьи крупнейших ПЕ – суммарно ~80% расходной базы
при условии отказа от покупных анодов и обжига на стороне
Гэп увеличился в связи с ростом себестоимости боксита на 22% в 25 г. (рост вскрыши на 100% за 23-25 гг и снижением объемов добычи на 11% за 23-25 г,)
пересмотром цен на мазут от мая 23 г (рост на 27%),
Комментарий
В рамках целеполагания Программы
Трансформации был определен
целевой уровень себестоимости:
• для ПАЗ – 292.4 долл/т,
эквивалентно совокупному
снижению себестоимости от
уровня в 352 долл./т. в 2025 г
• для КЭЗ – 1 326 долл/т,
эквивалентно совокупному
снижению себестоимости от
уровня в 1360 долл./т. в 2025 г,
что в результае приведет к
сокращению себестоимости на 221
млн.долл.США
За счет увеличения объемов
производства на КЭЗ эффект
снижения себестоимости может
составить около 3 млн долл. США
Из необходимого для достижения
цели сокращения затрат на 219
млн долл. США на настоящий
момент определен потенциал в 127
млн долл. США (58% от целевого
объема сокращения)
199

196.

Потенциал 2025 г.: дивизион Уголь
хх
Выявленный потенциал
ПЕ
Разрез
«Восточный»
хх
Остаточный потенциал
Приоритетные
статьи затрат1
Согласованный потенциал, млн долл. США
Топливо
0.0-0,1
ТОиР
Подрядчики
Шубарколь
Комир
Положительный эффект объемов
Потенциал в
2025 г.,
процент
0-1%
0,8-1,0
6-7%
4,1
32.8 - Цель с учётом
эфф. объёмов
15%
Итого РВ
4,9-5,1
Взрыв. вещества
0,4-0,6
4-6%
Шины
0,2
3%
Топливо
0,8-1,3
ТОиР
Итого ШК
Итого дивизион Уголь2
27,7-27,9
0,7-2,0
2,1-4,1
17,7-19,7
7,0-9,2
6,1
21.8 - Цель с учётом
эффекта объёмов
39,3-41,5
Определены как наибольшие расходные статьи крупнейших ПЕ – суммарно 40+% расходной базы Дивизиона
Не включая спецкокс
Комментарий
Разрез «Восточный»
В рамках целеполагания Программы
Трансформации был определен целевой
уровень себестоимости в 4.45 $/т.
За счет увеличения объемов производства
и изменения коэффициента вскрыши к 2025
г. эффект повышения себестоимости может
составить ~13.7 млн долл. США. С учётом
данного эффекта обновлённая цель по
сокращению затрат составляет ~32.8 млн
долл. США, на настоящий момент
определен потенциал в ~5.1 млн долл.
США (~16% от целевого)
2-3%
Шубарколь Комир
3-8%
В рамках целеполагания Программы
Трансформации был определен целевой
уровень себестоимости в 6.36 $/т.
54,6
Цель с учётом
эффекта объёмов
1
2
Производительность
(индикативно)
За счет увеличения объемов производства
и изменения коэффициента вскрыши к 2025
г. эффект снижения себестоимости может
составить ~12.9 млн долл. США. С учётом
данного эффекта обновлённая цель по
сокращению затрат составляет ~21.8 млн
долл. США, на настоящий момент
определен потенциал в ~4.1 млн долл.
США (~19% от целевого)
200

197.

Методы снижения себестоимости
201

198.

202

199.

ВОПРОСЫ?

200.

Обратная связь и Итоговое тестирование
Отсканируйте QR-код, чтобы заполнить
анкету обратной связи. Далее пройти
итоговое тестирование уровня знаний после
обучения
Место для QR
Количество вопросов: 12
Время выполнения: ~15 мин.
Как отсканировать QR-код?
1. Войдите в мобильное приложение qollab
2. Во вкладке «Сервисы» выберите «Поиск по QR»
3. Отсканируйте QR-код указанный на экране
Академия Лидерства, Корпоративный Университет ERG
204

201.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
Академия Лидерства