Экзамен по теме "Финансы"

1. Экзамен

ЭКЗАМЕН
Финансы

2. Экзамен

2 теоретических вопроса
1 практико-ориентированное задание
ЭКЗАМЕ
Н
Время на подготовку – 25 минут
6 человек
10 минут на ответ + доп. вопросы
6/24/2025
SAMPLE FOOTER TEXT
2

3. Задачи (1)

З А Д АЧ И ( 1 )
• Распределить
финансовые ресурсы на
Доходы, Поступления и
Источники финансовых
ресурсов, Накопления…
• + Вспомнить определения
6/24/2025
SAMPLE FOOTER TEXT
3

4. НКО АУ «Университет правоведения» получает следующие виды финансовых ресурсов: - бюджетные субсидии на предоставление

Н К О А У « У Н И В Е Р С И Т Е Т П РА В О В Е Д Е Н И Я »
ПОЛ У ЧАЕТ СЛ ЕД У Ю ЩИЕ ВИДЫ
ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ:
- Б ЮД Ж Е Т Н Ы Е С У Б С И Д И И Н А
П Р Е Д О С Т А В Л Е Н И Е О Б РА З О В А Т Е Л Ь Н Ы Х
УСЛУГ В СФЕРЕ ВЫСШЕГО
П Р О Ф Е С С И О Н А Л Ь Н О Г О О Б РА З О В А Н И Я ,
- ВЫРУЧКА ОТ ПРЕДО СТАВЛЕНИЯ
П Л АТ Н Ы Х У С Л У Г
- С Р Е Д С Т ВА М Е С Т Н О Г О Б ЮД Ж Е ТА
- Д ОХОД Ы О Т П Р Е Д О С ТА ВЛ Е Н И Я
П Л А Т Н Ы Х О Б РА З О В А Т Е Л Ь Н Ы Х У С Л У Г
- ПР ОЦЕНТЫ ПО ДЕПОЗИТАМ
- А Р Е Н Д Н А Я П Л А Т А О Т С Д АЧ И
И М У Щ Е С Т ВА В А Р Е Н Д У . . .
4

5. Задачи (2)

З А Д АЧ И ( 2 )
• Определить объем:
• Доходов
• Расходов
• Поступлений (ИФДБ)
• Выплат (ИФДБ)
• Исходя из принципа
сбалансированности
5

6.

6/24/2025
SAMPLE FOOTER TEXT
6

7. Задачи (3)

З А Д АЧ И ( 3 )
• Рассчитать НДФЛ
7

8. На основании представленной прогрессивной шкалы налогообложения по налогу на доходы физических лиц требуется рассчитать сумму

НА ОСНОВАНИИ ПРЕДСТАВЛЕННОЙ
ПРОГРЕССИВНОЙ ШКАЛЫ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГУ НА
ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ТРЕБУЕТСЯ
РАССЧИТАТЬ СУММУ НАЛОГА, ПРИ
УСЛОВИИ, ЧТО ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА
РАБОТНИКА ЗА ГОД СОСТАВИЛА 1,5 МЛН
РУБЛЕЙ. ДРУГИЕ ДОХОДЫ РАБОТНИКУ
НЕ ВЫПЛАЧИВАЛИСЬ И ПРАВ НА
НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ У РАБОТНИКА
НЕТ.
8

9.

Н Д Ф Л - 2 0 2 5 ГО Д
Ставка
Вид дохода
13%
Зарплата и другие доходы работника в год не более 2,4 млн. руб.
(до 200 000 руб. в месяц)
15%
Зарплата и другие доходы работника в год от 2,4 млн. руб. до 5
млн. руб. (от 200 000 до 416 700 руб. в месяц)
18%
Зарплата и другие доходы работника в год от 5 млн. до 20 млн. руб.
(от 416 700 руб. до 1,67 млн руб. в месяц)
20%
Зарплата и другие доходы работника в год от 20 до 50 млн. руб. (от
1,67 млн до 4,17 млн руб. в месяц)
22%
Зарплата и другие доходы работника в год от 50 млн. руб. и
выше(свыше 4,17 млн руб. в месяц)
9

10.

13% - к доходу до 2,4 млн руб. включительно
1 500 000 х 0,13 = 195 000 – сумма НДФЛ
10

11. На основании представленной прогрессивной шкалы налогообложения по налогу на доходы физических лиц требуется рассчитать сумму

НА
ОСНОВАНИИ
ПРЕДСТАВЛЕННОЙ
ПРОГРЕССИВНОЙ
ШКАЛЫ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ТРЕБУЕТСЯ РАССЧИТАТЬ
СУММУ
НАЛОГА,
КОТОРУЮ
ТРЕБУЕТСЯ
УПЛАТИТЬ С СУММЫ ГОДОВОГО
ДОХОДА В 6
МЛН
РУБЛЕЙ,
ПРИ
УСЛОВИИ,
ЧТО
НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ НЕ ПРЕДОСТАВЛЯЛИСЬ
*
ПОМНИМ,
ЧТО
ПОВЫШЕННЫЕ
НАЛОГОВЫЕ
СТАВКИ ДОЛЖНЫ ПРИМЕНЯТЬСЯ НЕ КО ВСЕМУ
ДОХОДУ,
А
ТОЛЬКО
К
ЕГО
ЧАСТИ,
ПРЕВЫШАЮЩЕЙ УСТАНОВЛЕННЫЕ ПОРОГИ.
11

12.

13% - к доходу до 2,4 млн руб. включительно.
15% - для доходов свыше 2,4 млн руб.,
но не более 5 млн руб.
18% - для доходов от 5 млн до 20 млн руб.
(6 000 000 – 5 000 000) × 18% + (5 000 000 – 2
400 000) × 15% + 2 400 000 × 13% = 180 000 +
390 000 + 312 000 = 882 000 руб. - НДФЛ
12

13. Задачи (4)

З А Д АЧ И ( 4 )
• Рассчитать дефицит,
соблюдение требований
БК РФ по дефициту…
13

14.

Таблица – Сведения об исполнении бюджета субъекта Российской Федерации
№п/п
1
1.1
2
3
3.1
3.2
3.3
3.4
Наименование показателя
Сумма, млн. рублей
Доходы бюджета, всего
31292,7
Безвозмездные поступления
23986,2
Расходы бюджета
32437,0
Источники финансирования дефицита бюджета
Бюджетные кредиты
456,0
Кредиты кредитных организаций
200,0
50,0
Поступления от продажи акций и иных форм участия
в капитале
438,3
Снижение остатков средств на счетах по учету
средств бюджета
В бюджете субъекта Российской Федерации доля дотаций из федерального бюджета в течение двух из
трех последних отчетных финансовых лет превышала 40% объема собственных доходов
консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации.
Задание:
1. Рассчитайте объем дефицита бюджета в млн рублей и в % к доходам бюджета без учета
безвозмездных поступлений.
Определите, соблюдаются ли ограничения, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации
к объему дефицита бюджета субъекта Российской Федерации. Обоснуйте Ваш ответ, в том числе
представьте необходимые расчеты.
14

15.

В случае утверждения законом субъекта Российской Федерации о
бюджете в составе источников финансирования дефицита
бюджета субъекта Российской Федерации поступлений от продажи
акций и иных форм участия в капитале, от реализации государственных
запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, находящихся в
собственности субъекта Российской Федерации, а также бюджетных кредитов,
предоставляемых из федерального бюджета бюджету субъекта Российской
Федерации на финансовое обеспечение реализации инфраструктурных
проектов, и (или) снижения остатков средств на счетах по учету
средств бюджета субъекта Российской Федерации, в том числе
средств Резервного фонда субъекта Российской Федерации, разницы между
средствами, получаемыми от возврата средств с банковских депозитов, и
средствами, размещаемыми на банковских депозитах, дефицит бюджета
субъекта Российской Федерации может превысить ограничения,
установленные настоящим пунктом, в пределах суммы указанных
поступлений, снижения остатков средств на счетах по учету средств
Статья 92.1 БК РФ. Дефицит бюджета субъекта
Российской Федерации, дефицит местного бюджета
(пункт 2)
бюджета субъекта Российской Федерации, в том числе средств Резервного
фонда субъекта Российской Федерации, в пределах положительной разницы
между средствами, получаемыми от возврата средств с банковских депозитов,
и средствами, размещаемыми на банковских депозитах, а также в пределах
объема бюджетных ассигнований, направленных на финансовое обеспечение
реализации
инфраструктурных
проектов,
источником
финансового
обеспечения которых являются бюджетные кредиты, предоставляемые из
федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации на
финансовое обеспечение реализации инфраструктурных проектов.

16. Задачи (5)

З А Д АЧ И ( 5 )
• Общий/первичный
дефицит/профицит
16

17.

Первичный дефицит (профицит) бюджета
— это
разница
между непроцентными
расходами бюджета и его доходами. К
непроцентным расходам бюджета относятся все
расходы, кроме выплат по обслуживанию
государственного долга (процентных расходов).
Под
обслуживанием
государственного
долга понимается сумма выплат процентов по
нему, а также частичное погашение основной
суммы долга.
1. Общий дефицит = 285 - 315 = -30
Первичный дефицит = 285 - (315-15) = -15
Д+П=Р+В
П = 315 – 285 + 5 = 35
285 + 35 = 315 + 5
320 = 320
2. Общий профицит = 330 – 327 = 3
Первичный дефицит = (327-6) – 330= - 9
Д+П=Р+В
П = 327 – 330 + 10 = 7
330 + 7 = 327 + 10
337 = 337

18. Задачи (6)

З А Д АЧ И ( 6 )
• Рентабельность продаж/
рентабельность активов /
валовая прибыль/
прибыль с продаж /
прибыль до
налогообложения / чистая
прибыль / себестоимость/
выручка …
18

19. Задачи (7)

З А Д АЧ И ( 7 )
• УСН
19

20. Доход индивидуального предпринимателя составляет 800 тыс. руб. в месяц, расходы – 500 тыс. руб. в месяц. Определите сумму

ДОХОД ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ
СОСТАВЛЯЕТ 800 ТЫС. РУБ. В МЕСЯЦ, РАСХОДЫ –
500 ТЫС. РУБ. В МЕСЯЦ. ОПРЕДЕЛИТЕ СУММУ
НАЛОГА, КОТОРУЮ ДОЛЖЕН УПЛАТИТЬ
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ЕСЛИ
ОН БУДЕТ ИСПОЛЬЗОВАТЬ:
УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ,
ЕСЛИ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ БУДУТ
ДОХОДЫ;
УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ,
ЕСЛИ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ БУДУТ
ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА СУММУ РАСХОДОВ.
СДЕЛАЙТЕ ВЫВОДЫ.
20

21.

Упрощенная система налогообложения, объект налогообложения - доходы:
Налоговая ставка: 6%
Налог = Доход * Ставка
Налог = 800 000 руб. * 0,06 = 48 000 руб.
Упрощенная система налогообложения, объект налогообложения - доходы, уменьшенные на
сумму расходов:
Налоговая ставка: 15%
Налоговая база = Доход - Расходы = 800 000 руб. - 500 000 руб. = 300000 руб.
Налог = Налоговая база * Ставка= 300 000 руб. * 0,15 = 45000 руб.
Если объектом налогообложения будут доходы, сумма налога составит 48 000 руб. Если же
объектом налогообложения будут доходы, уменьшенные на сумму расходов, сумма налога
составит 45 000 руб. При использовании упрощенной системы налогообложения с объектом
налогообложения - доходы, индивидуальный предприниматель заплатит больше налога, чем при
учете доходов, уменьшенных на сумму расходов
21

22. Задачи (8)

З А Д АЧ И ( 8 )
• Определить к-т
статической финансовой
устойчивости ППО и др
22

23. Определения финансовой устойчивости

ОПР
Е Д Е Л Е Н устойчивость
И Я Ф И Н А Н– С
О В О Й финансовых
У С Т О Й Ч И ресурсов
В О С Т Исубъекта финансовой
Финансовая
состояние
системы, при котором его собственных финансовых ресурсов достаточно для покрытия
обязательных расходов.
Собственные финансовые ресурсы – доходы, поступления и накопления, которые
закреплены законодательно или являются результатом непосредственной экономической
деятельности получателя средств.
Обязательные расходы – все расходы, направленные на воспроизводство экономической
деятельности субъекта финансовой системы и выполнение установленных законом
требований.
Статическая
финансовая устойчивость
Финансовая устойчивость
Динамическая
финансовая устойчивость

24. Статическая финансовая устойчивость финансовой системы

– состояние финансовой
С Т А Статическая
Т И Ч Е С К А Я финансовая
Ф И Н А Н Сустойчивость
О В А Я У С Тфинансовой
О Й Ч И В О системы
СТЬ
системы
конкретный
времени, при котором распределение экономических
ФИН
А Н С О вВ О
Й С И С Т Емомент
МЫ
ресурсов через финансовую систему обеспечивает единовременную достаточность
финансовых ресурсов публично-правовых образований, организаций и домохозяйств для
покрытия их обязательных расходов.
Кстат. уст.фин.сист. 3 Кстат.ф. у.ППО Кстат.ф. у.орг. Кстат.ф. у.домох.
Vнал.дох.к.б. Vненал.дох.к.б.
Кстат.ф. у.ППО
Vрасх.к.б.
Vсобств.кап. Vрезервов
Кстат.ф. у.орг.
Vпассивов
Кстат.ф. у.домох.
Vопл.тр. Vпредпр.дох. Vдох.собств. Vдр.дох.
Vт.р.у. Vобяз.плат.

25.

Определите коэффициент статической финансовой устойчивости публично-правового
образования, если известны следующие показатели:
- объем налоговых доходов бюджета - 100 ед.
- объем неналоговых доходов бюджета - 20 ед.
- объем безвозмездных поступлений в бюджет - 5 ед.
- объем расходов бюджета - 150 ед.
- объем поступлений из источников финансирования дефицита бюджета – 25 ед.

26.

Решение:
Vнал.дох.к. б. Vненал.дох.к.б.
Кстат.ф. у.ППО
Vрасх.к.б.
Кстат.ф.у.ППО = (100+20) / 150 = 0,8
Ответ: коэффициент статической финансовой устойчивости
публично-правового образования = 0,8

27.

Определите коэффициент статической финансовой устойчивости
организации, если известны следующие показатели:
- объем активов организации - 200 ед., в т.ч.
- внеоборотные активы - 80 ед.
- оборотные активы - 120 ед.
- объем долгосрочных обязательств организации - 30 ед.
- объем краткосрочных обязательств организации - 60 ед.

28.

Решение:
Vсобств.кап. Vрезервов
Кстат.ф. у.орг.
Vпассивов
Активы = Пассивы
ВА + ОА = КО + ДО + КиР
Vсобст.кап. + Vрезервов = КиР = ВА + ОА – КО – ДО = 80 + 120 – 60 – 30 = 110
Vпассивов = Vактивов = 200
Кстат.ф.у.орг = 110 / 200 = 0,55
Ответ: коэффициент статической финансовой устойчивости организации = 0,55

29.

Определите коэффициент статической финансовой устойчивости
домохозяйства, если известны следующие показатели:
- объем доходов от заработной платы - 120 ед.
- объем доходов от инвестиций домохозяйства - 40 ед.
- объем безвозмездных поступлений домохозяйству - 40 ед.
- объем кредитных поступлений домохозяйству - 50 ед.
- объем расходов домохозяйства на приобретение товаров, работ, услуг
потребительской корзины - 150 ед.
- объем расходов на совершение обязательных платежей домохозяйства – 30
ед.
- объем расходов домохозяйства на люксовые траты - 70 ед.

30.

Решение:
Vопл.тр. Vпредпр.дох. Vдох.собств . Vдр.дох.
Кстат.ф. у.домох.
Vт.р.у. Vобяз.плат.
Кстат.ф.у.домох = (120+40) / (150+30) = 0,89
Ответ: коэффициент статической финансовой устойчивости домохозяйства = 0,89
(<1) => домохозяйство неустойчиво

31.

Определите финансовые риски организации по критерию Kl
(коэффициент текущей ликвидности), если известны следующие
данные
- объем активов организации – 200 ед., в т.ч.
- внеоборотные активы – 80 ед.
- оборотные активы – 120 ед.
из них запасы – 50 ед.
- объем долгосрочных обязательств организации – 30 ед.
- объем краткосрочных обязательств организации – 100 ед.
- прибыль компании – 100 ед.
Сформулируйте предложения по улучшению финансовой устойчивости
организации.

32.

Решение: