Права и обязанности налогоплательщика в РФ

1. Права и обязанности налогоплательщика в РФ.

2.

«Налог — это цена, которую мы все
оплачиваем за возможность
использовать общественные
ресурсы для определённых общих
целей, например, обороны и
оказывать воздействие на
распределение доходов и
имущества между гражданами».
Бу Свенссон

3. Нало́г

обязательный, индивидуально
безвозмездный платёж, взимаемый органами
государственной власти различных уровней с
организаций и физических лиц в целях
финансового обеспечения деятельности
государства и (или) муниципальных
образований
Налоги следует отличать от сборов
(пошлин), взимание которых носит не
безвозмездный характер, а является
условием совершения в отношении их
плательщиков определённых действий.

4. Налогоплательщики

субъекты налоговых отношений, на
которых законом возложена
обязанность уплачивать налоги за счет
собственных средств.
физические лица:
-Гражданин
-Гражданин - предприниматель
юридические лица:
-обычные организации
-малые предприятия
-коммерческие
-некоммерческие организации

5. Обязанности налогоплательщиков

Своевременная и полная
уплата налога.
Обязанность вести
бухгалтерский учет,
составлять отчеты о
финансово-хозяйственной
деятельности, обеспечивая
ил сохранность не менее пяти
лет.
Обязанность представлять
налоговым органам
необходимые для исчисления
и уплаты налогов документы
и сведения

6. Обязанности налогоплательщиков

Обязанность вносить исправления в
бухгалтерскую отчетность в размере
суммы сокрытого или заниженного
дохода (прибыли), выявленного
проверками налоговых органов.
Обязанность в случае несогласия с
фактами, изложенными в акте проверки,
представлять письменные пояснения
мотивов отказа от подписания этого акта.
Обязанность сообщать налоговым
органам в десятидневный срок о
принятом решении по ликвидации
(реорганизации) юридического лица

7. Права налогоплательщиков

Право пользоваться
льготами по уплате
налогов на основаниях и
в порядке,
установленных
законодательными
актами.
Право представлять
налоговым органам
документы,
подтверждающие право
на льготы по налогам
является производным
от первого.

8. Права налогоплательщиков

Право знакомиться с актами проверок,
проведенных налоговыми органами,
является гарантией права на защиту.
Право представлять налоговым органам
пояснения по исчислению и уплате
налогов и по актам проведенных
проверок.
Право в установленном законом порядке
обжаловать решения налоговых органов и
действия их должностных лиц.

9. Ответственность за нарушение налогового законодательства

За налоговые
преступления
предусмотрены
наказания в виде
штрафа, лишения
свободы, лишения
права заниматься
предпринимательской
деятельностью на
определенный срок.

10. Виды налогов

1. Прямые и косвенные:
Прямые взимаются с экономических
агентов за доходы от факторов
производства( личный подоходный
налог, налог на прибыль);
Косвенные состоящие в самой цене на
предметы потребления налог с продаж,
налог на добавленную стоимость)

11. Виды налогов

2. Аккордные и подоходные:
Аккордные устанавливаются вне
зависимости от уровня дохода
экономического агента;
Подоходные налоги - какой-то
определенный
процент от дохода (13%)
и

12. Виды налогов

Подоходные налоги сами делятся на три типа:
Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя
налоговая ставка зависима прямо пропорционально
от уровня дохода. Таким образом, если доход агента
увеличивается, то растет и налоговая ставка. Если
же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так
же падает.
Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка
налога обратно пропорциональна уровню дохода.
Это означает, что при увеличении доходов
экономического агента, ставка падает, и, наоборот,
растет, если доход уменьшается.
Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых
не зависит от величины облагаемого дохода.

13. Виды налогов

Федеральные налоги и сборы
(устанавливаются Налоговым кодексом и обязательны
к уплате на всей территории Российской Федерации):
налог на добавленную стоимость
акцизы
налог на доходы физических лиц
единый социальный налог
налог на прибыль организаций
налог на добычу полезных ископаемых
налог с имущества, переходящего в порядке
наследования или дарения
водный налог
сборы за пользование объектами животного мира и
за пользование объектами водных биологических
ресурсов
государственная пошлина

14. Виды налогов

Региональные налоги
(устанавливаются Налоговым кодексом и
законами субъектов Российской
Федерации о налогах и обязательны к
уплате на территориях
соответствующих субъектов Российской
Федерации):
налог на имущество организаций
налог на игорный бизнес
транспортный налог

15. Виды налогов

Местные налоги
(устанавливаются Налоговым кодексом и
нормативными правовыми актами
представительных органов
муниципальных образований о налогах
и обязательны к уплате на территориях
соответствующих муниципальных
образований):
земельный налог
налог на имущество физических лиц