Презентация

1. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЁТА И УСКОРЕНИЮ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ТИПОГРАФИЯ

«ДЕМОС»)
Выполнил:
Студент гр.

2. Цель и задачи работы

Цель работы
разработать мероприятия по совершенствованию учёта и ускорению
оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в ООО
«Типография «Демос»
Задачи работы:
• раскрыть теоретические аспекты учета и ускорения оборачиваемости
дебиторской и кредиторской задолженности организации;
• проанализировать организацию бухгалтерского учета дебиторской и
кредиторской задолженности организации;
• провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности по
данным бухгалтерской отчетности предприятия.
• разработать пути совершенствования учёта и ускорению
оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в ООО
«Типография «Демос»;
• оценить эффективность предложенных мероприятий.

3. Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Типография «Демос»

Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной
ответственностью «Типография «Демос». Сокращённое фирменное
наименование: ООО «Типография «Демос».
Основной вид деятельности ООО «Типография «Демос»: 18.11
Печатание газет.
Дополнительные виды деятельности:
• 17.21 Производство гофрированной бумаги и картона, бумажной и
картонной тары.
• 17.22 Производство бумажных изделий хозяйственно-бытового и санитарногигиенического назначения.
• 17.23 Производство бумажных канцелярских принадлежностей.
• 17.24 Производство обоев.
• 17.29 Производство прочих изделий из бумаги и картона.

4. Основные экономические показатели деятельности ООО «Типография «Демос» за 2022 – 2024 гг.

Год
Показатели
Абсолютное
отклонение, тыс. руб.
Темп прироста, %
2022
2023
2024
2023/
2022
2024/
2023
2023/
2022
2024/
2023
2347
2787
2324
440
-463
18,75
-16,61
1688
2199
2162
511
-37
30,27
-1,68
Прибыль от продаж
659
588
162
-71
-426
-10,77
-72,45
Прочие расходы
488
398
х
-90
-398
-18,44
х
Чистая прибыль
171
190
162
19
-28
11,11
-14,74
Стоимость основных средств
78
78
78
х
х
х
х
Стоимость оборотных активов
398
398
398
х
х
х
х
Кредиторская задолженность
15
15
15
х
х
х
х
Дебиторская задолженность
18
20
22
2
2
11,11
11,11
Выручка, тыс. руб.
Расходы
по
обычным
деятельности, тыс. руб.
видам

5. Особенности учета дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Типография «Демос»

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
68 «Расчеты по налогам и сборам»
69 «Расчеты с органами социального страхования и
обеспечения»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

6. Корреспонденция счетов по образованию дебиторской задолженности в ООО «Типография «Демос»

Дата операции
Факт хозяйственной жизни
Сумма, руб.
Бухгалтерская проводка
Дебет
01.09.2025
07.09.2025
08.09.2025
Учет при отсрочке платежа
Отражена задолженность ООО
40000
62
«АДВ-сервис»
за
полученную
работу
Учет при получении авансового платежа
Частичная оплата услуг от ООО
3000
51
«АДВсервис»
Зачтен аванс в счет оплаты услуг
ООО «Традиции и К»
8000
62 субсчет «Авансы
получен
Кредит
Первичный
документ
90.01
УПД
62
Счет на оплату,
договор на
оказание услуг
62
Бухгалтерская
справка-расчет
62 субсчет «Авансы
получен
Выписка банка по
расчетному счету
ные»
13.09.2025
Поступил авансовый платеж от
ООО «Традиции и К» в счет
предстоящего оказания услуг
10000
51
ные»

7. Показатели дебиторской задолженности ООО «Типография «Демос» за 2022– 2024 гг., тыс. руб.

Год
Показатели
Абсолютное
отклонение, тыс. руб.
Темп прироста, %
2023/
2022
2024/
2023
2023/
2022
2024/
2023
2022
2023
2024
Дебиторская задолженность
18
20
22
2
2
11,11
10
в т.ч. задолженность заказчиков
16
18
20
2
2
12,5
11,11
задолженность прочих дебиторов
2
2
2
х
х
х
х

8. Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Типография «Демос» за 2022– 2024 гг.

Абсолютное отклонение,
тыс. руб.
Год
Показатели
Темп прироста, %
2022
2023
2024
2023/
2022
2024/
2023
2023/
2022
2024/
2023
Выручка
2347
2787
2324
440
-463
18,75
-16,61
Дебиторская задолженность
18
20
22
2
2
11,11
10,00
130,39
139,35
105,64
8,96
-33,71
6,87
-24,19
3
2
4
-1
2
х
х
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской задолженности
Период
оборачиваемости
дебиторской задолженности, дни

9. Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности ООО «Типография «Демос» за 2022– 2024 гг.

Абсолютное отклонение,
тыс. руб.
Год
Показатели
Темп прироста, %
2022
2023
2024
2023/
2022
2024/
2023
2023/
2022
2024/
2023
Выручка
2347
2787
2324
440
-463
18,75
-16,61
Кредиторская задолженность
15
15
15
х
х
х
х
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
156,47
185,8
154,93
29,33
-30,87
18,74
-16,61
Период
оборачиваемости
кредиторской задолженности
3
2
3
-1
1
-33,3
50,00

10. Проблемы в системе учета и управления расчетными операциями в ООО «Типография «Демос»

снижение оборачиваемости дебиторской
задолженности
наличие просроченных долгов
консервативная политика в отношении кредиторской
задолженности
отсутствие системного контроля

11. Расчет затрат на реализацию мероприятий

Наименование
мероприятия
Трудоемкость, час.
Стоимость 1 часа
работы*, руб.
Единовременные затраты,
руб.
Годовые эксплуатационные
затраты, руб.
Общие
затраты за
первый год,
руб.
1. Разработка и внедрение
платежного календаря и
реестра
20
500
10 000
2 400 (4 ч./мес. × 12 × 500)
12 400
2.
Разработка
и
утверждение
кредитной
политики и регламента
12
500
6 000
0
6 000
3. Внесение изменений в
учетную
политику
и
создание резерва
8
500
4 000
1 200 (2 ч./кв. × 4 × 500)
5 200
4.
Гармонизация
оборачиваемости (анализ и
корректировка)
15
500
7 500
3 000 (5 ч./мес. × 12 × 500)
10 500
ИТОГО
55
27 500
6 600
34 100

12. Сравнительный анализ и прогноз показателей эффективности

Показатель
2024 год (факт)
2025 год (прогноз)
Изменение (абс.)
Изменение (%)
Обоснование прогноза
1
2
3
4
5
6
Выручка, тыс. руб.
2 324,0
2 556,4
+232,4
+10,0%
Рост за счет высвобождения средств из оборота
и стабилизации денежного потока.
Чистая прибыль, тыс. руб.
162,0
178,2
+16,2
+10,0%
Сохранение рентабельности продаж на уровне
6,97% от растущей выручки.
Дебиторская
тыс. руб.
задолженность
(ДЗ),
Результат внедрения регламента взыскания,
ужесточения кредитной политики и системного
контроля.
Осознанное увеличение в рамках оптимизации
графика платежей (без штрафов) для
гармонизации цикла.
22,0
17,6
-4,4
-20,0%
Кредиторская задолженность (КЗ),
тыс. руб.
15,0
16,5
+1,5
+10,0%
Коэффициент оборачиваемости ДЗ
105,6
145,3
+39,7
+37,6%
Расчет: 2556,4 / 17,6 = 145,3. Рост обусловлен
снижением ДЗ и ростом выручки.
Период оборачиваемости ДЗ, дней
3,5
2,5
-1,0
-28,6%
Расчет: (17,6 * 365) / 2556,4 ≈ 2,5. Ускорение
возврата денег от клиентов.
Коэффициент оборачиваемости КЗ
154,9
154,9
0,0
0,0%
Расчет: 2556,4 / 16,5 ≈ 154,9. Сохранение
уровня за счет пропорционального роста.
Период оборачиваемости КЗ, дней
2,4
2,4
0,0
0,0%
Расчет: (16,5 * 365) / 2556,4 ≈ 2,4. Сохранение
оптимальной отсрочки платежа.
Расчет: 17,6 / 16,5 ≈ 1,07. Существенное
снижение дисбаланса и риска кассовых
разрывов.
Коэффициент соотношения (ДЗ/КЗ)
1,47
1,07
-0,40
-27,2%
Затраты на мероприятия, тыс. руб.
0,0
34,1
+34,1
-
См. расчет в табл. 3.4.