Передача учёта ПИФ и расчёта СЧА от УК в СД: новые возможности для управляющих компаний и специализированных депозитариев

1.

ПЕРЕДАЧА УЧЁТА ПИФ И РАСЧЁТА
СЧА ОТ УК В СД
Новые возможности для Управляющих компаний
и Специализированных депозитариев
Акционерное общество «Независимая
регистраторская компания Р.О.С.Т.»
(АО «НРК – Р.О.С.Т.»)

2.

НОВЫЕ ФУНКЦИИ СД
Изменения в Закон “Об инвестиционных фондах” №156-ФЗ, вступающие в силу с 01.03.2026,
предоставляют УК ПИФ возможность (право) возлагать на СД исполнение обязанности
По осуществлению учёта операций с имуществом, составляющим активы ПИФ
По учёту денежных средств, ценных бумаг и иного имущества, переданных в оплату ИП
По определению СЧА ПИФ и расчётной стоимости ИП
СД обязан:
Предоставлять УК информацию, необходимую для осуществления доверительного
управления ПИФ
Регулируется:
ст. 39 п.3.2 (Обязанности управляющей компании) Закона “Об инвестиционных фондах” №156-ФЗ
ст.45 п.2 пп 5.1) и 5.2) (Обязанности специализированного депозитария) Закона
“Об инвестиционных фондах” №156-ФЗ
Акционерное общество «Независимая регистраторская компания Р.О.С.Т.»

3.

ПОТЕНЦИАЛЬНЫЕ КЛИЕНТЫ И ЦЕЛЕВЫЕ ГРУППЫ
НОВЫЕ УК ПИФ
Нет необходимости создавать
“с нуля” бэк-офис в условиях
дефицита кадров на РКИ,
возможность получить
полный консалтинговый пакет
на старте
УК ПИФ с опытом работы
в случае сжатых сроков на
масштабирование бизнеса
ЗПИФ
Возможность для УК ПИФ
сформировать одновременно
10 и более фондов
Фонды, где отсутствует
необходимость online
интеграции с ПО фронт-офиса
для управления активами
Акционерное общество «Независимая регистраторская компания Р.О.С.Т.»

4.

ПРЕИМУЩЕСТВА ПЕРЕДАЧИ УЧЁТА ПИФ В СД
1 СОКРАЩЕНИЕ
ЗАТРАТ
ШТАТ
Сокращение количества
специалистов учёта в УК,
непрерывность ведения учёта
в случае болезней
2
НОВЫЕ
ВОЗМОЖНОСТИ
СПЕЦИАЛИЗАЦИЯ
Возможность УК
сосредоточиться на своей
основной функции управления
активами
3
АКТУАЛЬНЫЕ
ЗАПРОСЫ
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Передача административной
ответственности за ведение
учёта и расчёт СЧА от УК к СД
/отпусков/увольнений
ПО
Отсутствие необходимости
поддержки и доработки
учётного ПО (Аванкор ПИФ3)
при использовании РИБ,
отсутствие необходимости
покупать ПО в случае
организации WEB-доступа
МАСШТАБИРОВАНИЕ
Возможность для УК быстрого
масштабирования при
“пакетном” формировании
фондов
ТАЙМИНГ
Сокращение сроков
получения итоговой Справки
СЧА и отчетности за счёт
исключения процесса сверки
Акционерное общество «Независимая регистраторская компания Р.О.С.Т.»

5.

СХЕМА ПЕРЕХОДА К НОВЫМ ФУНКЦИЯМ (AS IS – TO BE)
УК ПИФ/АУТСОРСЕР
СПЕЦДЕПОЗИТАРИЙ
Учёт операций с имуществом, составляющим активы ПИФ
Учёт и хранение имущества ПИФ
Определение СЧА ПИФ и расчётной стоимости ИП
Определение СЧА ПИФ и расчётной стоимости ИП
Формирование и сверка с УК ПИФ отчётности по формам
Формирование, сверка с СД и сдача в БР (только УК)
отчётности по формам 502, 503, 505
СВЕРКА
502, 503, 505 (872, 876, 877)
Формирование Учётных журналов и Перечней имущества
Контрольные функции
Учёт денежных средств, ценных бумаг и иного имущества,
Ведение реестра владельцев ИП
переданных в оплату ИП
СПЕЦДЕПОЗИТАРИЙ (ПОСЛЕ ПЕРЕДАЧИ УЧЁТА ПИФ В СД, БЕЗ СВЕРКИ УК ПИФ И СД)
Учёт операций с имуществом, составляющим активы ПИФ
Формирование Учётных журналов и Перечней имущества
Учёт и хранение имущества ПИФ
Определение СЧА ПИФ и расчётной стоимости ИП
Учёт денежных средств, ценных бумаг и иного имущества,
Контрольные функции
переданных в оплату ИП
Ведение реестра владельцев ИП
Формирование и сдача в БР отчётности по формам
872, 876, 877
Акционерное общество «Независимая регистраторская компания Р.О.С.Т.»

6.

НАПОЛНЕНИЕ ПРОДУКТА
ОТЧЁТНОСТЬ, РЕГЛАМЕНТИРУЕМАЯ БР
Справка о стоимости чистых активов (502)
Отчёт о приросте (503)
БУ И НУ, ОТЧЁТНЫЕ ФОРМЫ
Книга покупок-продаж
Декларации по НДС, налогу на имущество, земельному налогу
Отчёт о вознаграждениях и расходах (505)
Отчёт о движении денежных средств по фонду (по форме 511)
Формирование 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
Учётные журналы и перечни имущества
Журналы проводок
ОСВ общая и по счетам учёта
Регистры налогового учёта
ДОПОЛНИТЕЛЬНО
БУ И НУ, ИСХОДЯЩИЕ ДОКУМЕНТЫ
Подготовка ПСЧА
Отчёт о владельцах ПИФ
Счета на оплату услуг
Журнал учёта лимитов
Универсальные передаточные документы
Отчёт о включении имущества
Акты (услуги оказанные)
Отчёт о формировании
Акты сверки расчётов
Счета-фактуры выданные
Отчёт о прекращении ПИФ
Акционерное общество «Независимая регистраторская компания Р.О.С.Т.»

7.

ЧТО ОСТАЁТСЯ НА СТОРОНЕ УК
ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ
ОТЧЁТНОСТЬ
С контрагентами
Формирование отчётности (кроме 502, 503, 505, 511),
С агентами
формирование и направление пакета отчётности в БР
С пайщиками
С регулирующими и контролирующими органами
Консолидация Деклараций
С аудиторами, оценщиками
Итоговый расчёт НДФЛ
Поддержка на своей стороне обмена данными с СД (РИБ,
WEB-доступ)
ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
ТЕХНОЛОГИИ И ПО
Отправка первичных документов в СД
Поддержка на своей стороне обмена данными с СД (РИБ,
Обеспечение возможности специализированному
WEB-доступ)
депозитарию получать подлинные экземпляры
Установка и регулярное обновление ПО для РИБ
первичных документов или их копии от кредитных
Интеграция с иными внутренними системами
организаций, брокеров и клиринговых организаций
Изменение бизнес-процессов
Акционерное общество «Независимая регистраторская компания Р.О.С.Т.»

8.

ВАРИАНТЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЁТА ПИФ С 01.03.2026
1
УК
ШТАТ
Бэк-офис в УК
Менеджеры учёта в СД
“Двойной” учёт – в УК и СД со
сверкой
ПО
Учётное ПО в УК (покупка,
техподдержка, доработка)
Учётное ПО в СД (покупка,
техподдержка, доработка)
2
АУТСОРСИНГ
3
УЧЁТ ПИФ В СД
ШТАТ
ШТАТ
Менеджеры учёта
у аутсорсера
Менеджеры учёта в СД
“Двойной” учёт – у аутсорсера
и в СД со сверкой
Экономия за счёт
масштабирования
Менеджеры учёта в СД
Один учёт в СД
Двойной учёт – у аутсорсера
и в СД со сверкой
Экономия за счёт
исключения дублирующего
учёта и сверки
ПО
ПО
Учётное ПО у аутсорсера
(покупка, техподдержка,
доработка)
Учётное ПО в СД (покупка,
техподдержка, доработка)
Экономия за счёт
масштабирования
Учётное ПО в СД (покупка,
техподдержка, доработка)
Учётное ПО в УК (без покупки
с WEB-доступом/покупка без
техподдержки, доработки
с РИБ)
Экономия на покупке
/поддержке
Акционерное общество «Независимая регистраторская компания Р.О.С.Т.»

9.

ВАРИАНТЫ ПЕРЕДАЧИ ФУНКЦИЙ ОТ УК В СД
ТОЛЬКО СС И РЕГЛАМЕНТНАЯ ОТЧЁТНОСТЬ
ПОЛНЫЙ УЧЁТ С НАЛОГАМИ
Целевые группы
Целевые группы
Управляющие компании, у которых для бизнеса первичен учёт по
Новые управляющие компании, у которых не хватает бюджета,
фактической стоимости (в активах аренда, займы), оставляют учёт по
времени, компетенций на организацию учёта ПИФ
фактической стоимости у себя, передают в СД только “непрофильные”
функции учёта по СС и расчёта СЧА
Действующие управляющие компании, для которых приоритетом
является сокращение затрат и которых не пугает перестройка
Управляющие компании, у которых выстроены процессы бэк-офиса
внутренних бизнес-процессов.
в части учёта активов ПИФ, но которые хотят снять с себя
административную ответственность за учёт по СС, расчёт СЧА и сдачу
регламентной отчётности
ПОЛНЫЙ УЧЁТ БЕЗ НАЛОГОВ
Целевые группы
ВЕСЬ УЧЁТ +ДОП. ОТЧЁТНОСТЬ
Целевые группы
Управляющие компании, под управлением которых находятся
Управляющие компании, под управлением которых находятся
ПИФ, в активах которых нет налогооблагаемого имущества
ценнобумажные ПИФ
Управляющие компании, имеющие свой сильный
Управляющие компании, под управлением которых кэптивные
бухгалтерский/налоговый блок (например, УК в составе
ПИФ с “требовательными пайщиками”
группы/холдинга)
Акционерное общество «Независимая регистраторская компания Р.О.С.Т.»

10.

ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения специализированным депозитарием
обязанностей, исполнение которых возложено на него управляющей компанией в соответствии
с п.3.2 ст. 39 ФЗ “Об инвестиционных фондах, СД и УК несут солидарную ответственность за их
исполнение.
Справка:
Этот вид ответственности не имеет очередности, а возникает одновременно у всех виновных лиц
Кредитор имеет право потребовать исполнения обязательств у всех заёмщиков сразу или у любого
из них по отдельности, как полностью, так и части долга
Должник, исполнивший солидарную ответственность, имеет право регрессионного требования к
остальным должникам
Предоставлять УК информацию, необходимую для осуществления доверительного
управления ПИФ
Регулируется:
ст. 39 п.3.2 (Обязанности управляющей компании) Закона “Об инвестиционных фондах” №156-ФЗ
ст. 43 п. 5 (Контроль за распоряжением имуществом ПИФ) Закона “Об инвестиционных фондах” №156-ФЗ
ст. 322 (Солидарные обязательства) ГК Р Ф ч.1
Акционерное общество «Независимая регистраторская компания Р.О.С.Т.»

11.

ВАРИАНТЫ ОБМЕНА ИНФОРМАЦИЕЙ ИЗ УЧЁТНЫХ СИСТЕМ
WEB-ДОСТУП
РИБ
Позволяет обеспечить удаленную работу
Требует наличия лицензии и установки ПО Аванкор
пользователей УК ПИФ с информационными базами 1С
ПИФ3 на стороне УК ПИФ
Не требует приобретения и установки ПО Аванкор
Позволяет переносить изменения данных
ПИФ3 на стороне УК ПИФ
Не требует доработок
ИЛИ
и изменения конфигурации
Синхронизирует данные в соответствии с Планом
Доступ только на чтение
обмена (с заданной периодичностью)
Позволяет просматривать учётные регистры
Обеспечение идентичности конфигураций
и выгружать сформированные отчёты
Позволяет интегрироваться с другими системами УК
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОТЧЁТЫ ИЗ УЧЁТНОЙ СИСТЕМЫ СД (ПО ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ЗАПРОСАМ)
Акционерное общество «Независимая регистраторская компания Р.О.С.Т.»

12.

АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Новые функции не включены в перечень видов лицензионной деятельности СД, соответственно,
положениями 156-ФЗ впрямую административная ответственность на СД не возлагается, однако БР имеет все
возможности применить меры административного воздействия к СД при наличии виновных действий СД.
Механизмы:
СД и УК являются лицами, поднадзорными БР
УК обязана уведомить БР дате, с которой она возлагает на СД исполнение обязанностей в части учёта
и расчёта СЧА
“Презумпция невиновности”
Регулируется:
ст. 44 п.1 (Требования к специализированному депозитарию) Закона “Об инвестиционных фондах” №156-ФЗ
Ст. 39 п.2 пп 7.1) (Обязанности управляющей компании) Закона “Об инвестиционных фондах” №156-ФЗ
Ст.401 (Основания ответственности за нарушение обязательства) ГК Р Ф ч.1
Акционерное общество «Независимая регистраторская компания Р.О.С.Т.»

13.

НДС
Реализация услуг, оказываемых СД на основании лицензии, и услуг,
непосредственно связанных с услугами, которые оказываются в рамках
лицензируемой деятельности , не подлежит налогообложению (НДС)
Регулируется:
Ст. 149 п.2 пп 12.2 Налогового кодекса, часть 2
П.5 Приложения к Постановлению Правительства Р Ф №761 от 31.08.2013
Требуется
внесение изменений
в п.5 Приложения к Постановлению
Правительства №761 от 31.08.2013
Перечень услуг, осуществляемых СД на основании лицензии
Регулируется:
Ст. 44 п.1 (Требования к специализированному депозитарию) Закона
“Об инвестиционных фондах” №156-ФЗ
Акционерное общество «Независимая регистраторская компания Р.О.С.Т.»

14.

ЧТО ОСТАЁТСЯ НА СТОРОНЕ УК
ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ К
ДОГОВОРУ НА СПЕЦДЕПОЗИТАРНОЕ
ОБСЛУЖИВАНИЕ
РЕГЛАМЕНТ СПЕЦДЕПОЗИТАРИЯ КАК
НЕОТЪЕМЛЕМАЯ ЧАСТЬ ДОГОВОРА
НА СПЕЦДЕПОЗИТАРНОЕ
ОБСЛУЖИВАНИЕ
КОНСАЛТИНГОВЫЙ ДОГОВОР
Включает новые функции и
обязанности спецдепозитария
в соответствии с п.3.2 ст.39
156-ФЗ
Устанавливает правила
осуществления деятельности
специализированного
депозитария и оказания услуг,
связанных с ее осуществлением
Консультации по расчётам,
подготовке ответов на запросы
регулирующих и
контролирующих органов,
ведение БУ и НУ фондов
Ожидается освобождение
новых услуг от НДС
c НДС
Акционерное общество «Независимая регистраторская компания Р.О.С.Т.»

15.

ДОРОЖНАЯ КАРТА КЛИЕНТА
Согласовать с СД объем
функций, передаваемых
в СД
Получить от СД и согласовать
коммерческое предложение
Заключить ДС (на ведение
учёта ПИФ в СД, расчёт СЧА и
расчётной стоимости ИП, учёта
имущества, переданного в
оплату ИП) к Договору с СД,
при необходимости заключить
Консультационный договор
Согласовать дату
вступления в силу ПДУ,
равную дате вступления
в силу Допсоглашения на
ведение учёта П И Ф в СД
Внести изменения в ПДУ
в соответствии с
решением ОСВИП,
организовать вступление
в силу с согласованной
даты.
Согласовать с СД
необходимость
организации обмена
данными схему обмена
данными (WEB-доступ
или РИБ)
Провести ОСВИП с
включением в повестку дня
вопроса о внесении
соответствующих изменений
в ПДУ
Уведомить в письменной
форме Банк России о
возложении на СД исполнения
новых обязанностей
Акционерное общество «Независимая регистраторская компания Р.О.С.Т.»

16.

СПАСИБО!