учет_денежных_средств_на_расчетном_счете

1. Учет денежных средств на расчетном счете организации

ПРАВИТЕЛЬСТВО САНКТ-ПЕТЕРБУРГА КОМИТЕТ
ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ
Санкт-Петербургское государственное бюджетное
профессиональное образовательное учреждение
«ПЕТРОВСКИЙ КОЛЛЕДЖ»
(СПб ГБПОУ «Петровский колледж»)
Учет денежных
средств на расчетном
счете организации

2. Учет денежных средств на расчетном счете

Деньги — это особый товар, который служит универсальным эквивалентом
стоимости других товаров и услуг. Простыми словами, это инструмент, который
все согласны принимать в обмен на любые вещи или работу.
В отличие от обычных товаров (еды,
одежды или техники), деньги обладают
абсолютной ликвидностью.
‒ Их нельзя использовать напрямую (вы
не можете съесть купюру или надеть
монету).
‒ Их ценность заключается в
возможности обменять их на любой
другой товар.
‒ Они выражают стоимость всех
остальных товаров, становясь «общим
знаменателем» для экономики.
5 основных функций денег:
‒ Мера стоимости: Деньги позволяют установить
цену.
‒ Средство обращения: Деньги выступают
посредником в обмене.
‒ Средство накопления: Деньги позволяют перенести
потребление на будущее.
‒ Средство платежа: Используются для оплаты долгов,
налогов, штрафов или зарплат, когда передача денег
не совпадает по времени с получением товара.
‒ Мировые деньги: Используются для расчетов между
государствами и на международном рынке (сейчас
это чаще всего доллар, евро, золото).

3. Учет денежных средств на расчетном счете

Учет денежных средств на расчетном счете — это система сбора, регистрации и обобщения
информации о движении безналичных денег организации. Главная цель — обеспечить
сохранность средств, контроль за их целевым использованием и своевременность расчетов.
Что такое расчетный счет?
Расчетный счет — это банковский счет
юридического
лица
(ООО,
АО,
ИП),
предназначенный для хранения денежных средств
и совершения расчетных операций, связанных с
основной (уставной) деятельностью.
Основные признаки расчетного счета:
Открывается только юридическим лицам и ИП
(не физлицам для личных нужд).
С него можно оплачивать поставщиков,
перечислять налоги, выдавать зарплату,
получать выручку.
Может иметь овердрафт (краткосрочный
кредит под разрешенный лимит).
Движение средств отражается в выписке
банка.
Что такое текущий счет?
A. В российском законодательстве: Так называют
счет, открываемый общественным, религиозным
объединениям,
фондам
(некоммерческим
организациям), если они не занимаются
предпринимательством. По сути — тот же
расчетный счет, но с более узким кругом
операций.
B. В международной практике и быту: Это счет для
физических лиц (например, зарплатная или
дебетовая карта). Предназначен для ежедневных
расходов: оплата покупок, переводы, снятие
наличных.

4.

5. Организация может вести расчёты наличными или безналичными платежами. Безналичные расчёты выполняются через перечисления по

Учет денежных средств
на расчетном счете
Организация может вести расчёты наличными или безналичными платежами. Безналичные
расчёты выполняются через перечисления по расчётным, текущим и валютным счетам в банках.
Товарные
учёт на счетах 60 и 62
учёт на счёте 76
Нетоварные
Формы безналичных расчетов
Расчеты платежными
поручениями
Расчеты по инкассо
Расчеты чеками
Расчеты по
аккредитиву

6.

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета обслуживающему банку
перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств. Это наиболее
распространенная форма безналичных расчетов, применяемая как по товарным, так и по нетоварным
операциям — оплата поставок сырья и материалов, расчеты с подрядчиками, перечисление налогов,
арендных платежей и других обязательств. При наличии достаточного остатка на счете поручение
исполняется банком в сроки, установленные законодательством, обычно в пределах операционного
дня.

7.

8.

Расчеты по инкассо
Инкассо представляет собой банковскую
операцию, при которой банк по поручению и за
счет клиента на основании расчетных
документов получает причитающиеся ему
денежные средства от плательщика. Данная
форма расчетов применяется с использованием
платежных требований, которые используются
при расчетах за поставленные товары,
выполненные работы или оказанные услуги, а
также инкассовых поручений, на основании
которых списание средств со счета
плательщика производится в бесспорном
порядке без его дополнительного согласия.
Таким образом, расчеты по инкассо позволяют
получателю средств инициировать платеж
через свой банк, минуя необходимость
направления отдельного распоряжения от
плательщика.

9.

10.

Расчеты по аккредитиву
Аккредитив — это условное обязательство банка произвести платеж поставщику только
после предоставления им документов, подтверждающих отгрузку товара. Применяется,
когда это предусмотрено договором или по инициативе поставщика. Данная форма
расчетов гарантирует поставщику получение оплаты, а покупателю — что деньги будут
списаны только за фактически отгруженный товар.

11.

Расчеты чеками
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя
своему банку произвести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю.
Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке,
чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, а плательщиком банк, где находятся средства чекодателя. Бланки чеков относятся к бланкам строгой
отчетности.

12.

Учет денежных средств на расчетном счете
Хозяйственные операции
Дебет
Креди
т
На р/с сданы деньги из кассы
51
50
При прекращении срока действия договора простого
товарищества поступили деньги на р/счет
51
58
Поступили деньги от покупателей и заказчиков
51
62
Поступили кредиты и займы на р/счет
51
66,67
Поступили на р/счет излишне перечисленные налоги
51
68, 69
Поступление денежных средств от разных дебиторов
51
76

13.

Учет денежных средств на расчетном счете
Поступили средства на р/счет от учредителей
51
75
С р/счета поступили деньги в кассу
50
51
Осуществлен вклад по договору простого товарищества
58
51
Перечисление средств с р/счета поставщикам
60
51
Перечислены средства покупателям
62
51
Перечислена з/п работникам на л/счета
70
51
Перечисление средств с р/с подотчетному лицу
71
51
Перечисление средств учредителям
75
51
Перечислены средства разным кредиторам
76
51

14.

Учет денежных средств на расчетном счете
Перечислены налоги в бюджет
68
Перечислен во внебюджетные фонды
Перечисление займа работнику на л/счет
Оплачено с р/счета за услуги банка
69 51
73 51
91/2 51
51