Анализ хозяйственной деятельности предприятия (организации). Практическое занятие

1. Тема Анализ хозяйственной деятельности предприятия (организации) Практическое занятие.

2. Цель практического занятия -

Цель практического занятия отработка умений использовать публичную
отчетность предприятий для расчета экономических
показателей (формирование элементов ПК-1);
отработка умений и навыков применения методов и
приемов анализа хозяйственной деятельности
предприятия (формирование элементов ПК-2);
отработка навыков оценки экономической
эффективности ресурсов предприятия
(формирование элементов ПК-3).

3. В результате обучения обучающийся должен:

Знать:
• методы анализа финансовой отчетности;
• методы оценки эффективности использования ресурсов
предприятия;
Уметь:
• анализировать и интерпретировать финансовую
отчетность;
• использовать полученные результаты анализа в принятии
управленческих решений;
Владеть:
• навыками анализа финансового состояния;
• навыками оценки эффективности финансовых операций.

4. Организационные основ проведения практического занятия

Практическое занятие предполагает решение
задачи типа кейс стадии малыми группами.
Учебная группа выполняет задание в аудитории,
предварительно повторив материал лекции по
темам «Учет и отчетность на предприятии (в
организации)» и «Финансовые результаты
деятельности предприятия (организации)»

5.

Цель практического задания – оценить
тенденции основных показателей
хозяйственной деятельности предприятия и
подготовка вывода об эффективности
финансово-хозяйственной деятельности

6. Основной целью анализа хозяйственной деятельности предприятия является

получение небольшого числа ключевых (наиболее
информативных) параметров, дающих объективную и
точную картину финансового состояния предприятия:
•состояние прибылей и убытков;
•эффективности использования ресурсов предприятия;
•изменений в структуре активов и пассивов;
•соотношения задолженностей предприятия…….

7.

Выбор методов анализа определяешься:
- сложностью проблем;
- наличием информации;
- тем, кто является пользователем результатов
анализа.

8. Детализация методики анализа хозяйственной деятельности зависит от поставленных целей

Традиционная последовательность
проведения анализа хозяйственной
деятельности:
•предварительная оценка или экспресс анализ финансового состояния;
•детализированный анализ финансового
состояния (анализ по направлениям).

9. Предварительный анализ

Смысл экспресс - анализа заключается в отборе небольшого
количества наиболее существенных и сравнительно
несложных в исчислении показателей и постоянное
отслеживание их динамики.
Показатели для экспресс - диагностики:
-абсолютные отклонения показателей;
-темпы роста, темпы прироста;
-доли,
пропорции
между
показателями
(уровень),
соотношения;
-«золотое правило экономики»:
Темпы роста прибыли должны быть больше темпов роста
выручки, а те в свою очередь больше темпов роста активов

10. ТрП > ТрВ > ТрА

ТрП > ТрВ > ТрА
Темпы роста прибыли должны быть больше темпов роста
выручки, а те в свою очередь больше темпов роста активов
Коэффициент реинвестирования ( коэффициент
устойчивости экономического роста):
РП
Кр
СК
Кр – коэффициент реинвестирования;
РП – реинвестированная прибыль;
СК – собственный капитал

11. Анализ финансового-хозяйственного состояния предприятия в общем виде, включает в себя следующие основные направления:

• анализ деловой активности и
оборачиваемости средств предприятия;
• анализ платежеспособности;
• анализ ликвидности структуры баланса;
• анализ финансовой устойчивости;
• анализ рентабельности капитала и продаж

12. При проведении анализа по направлениям следует понимать следующие аспекты:

- Цель анализа;
- Инструменты анализа (методики, методы,
отдельные показатели);
- Особенности применения инструментов
анализа.

13. Анализ деловой активности и оборачиваемости средств предприятия

Цель анализа – оценка эффективности использования
средств предприятии (скорости оборота) и конкурентных
возможностей предприятия;
Инструменты анализа (методики, методы, отдельные
показатели): показатели оборачиваемости, длительность
операционного и финансового циклов;
Особенности применения инструментов анализа:
- расчет общих и частных показателей деловой активности;
- информация баланса усредняется;
- понимание особенностей организации бухгалтерского учета
предприятия, управления дебиторской задолженностью и
понимание отраслевых особенностей;
- сравнение со среднеотраслевыми показателями.

14. Общие показатели эффективности использования оборотных средств:

• Коэффициент оборачиваемости оборотных
средств (оборачиваемость оборотных средств),
разы оборота = Выручка / Средняя величина Об.с.
• Продолжительность оборота оборотных средств,
дни оборота = Средняя величина Об.с. /
Однодневный оборот

15. Частные показатели оценки эффективности использования оборотных средств:

• Коэффициент оборачиваемости запасов = Стоимость
приобретения запасов (себестоимость) / средний размер
запасов;
• Коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности = выручка от реализации / средний размер
дебиторской задолженности;
• Продолжительность оборота запасов = средний размер
запасов / однодневный оборот (расход в день);
• Продолжительность оборота дебиторской задолженности
= средний размер дебиторской задолженности /
однодневный оборот (выручка в день).

16. Дополнение к показателям оценки эффективности использования оборотных средств:

• Длительность операционного цикла = длительность
оборота запасов + длительность оборота дебиторской
задолженности
• Длительность финансового цикла = длительность оборота
запасов + длительность оборота дебиторской
задолженности – длительность оборота кредиторской
задолженности

17. Анализ платежеспособности

Цель анализа – оценка способности предприятия в полном
объеме и в срок погашать собственные обязательства;
Инструменты анализа (методики, методы, отдельные
показатели): показатели платежеспособности (абсолютной,
текущей, промежуточной….);
Особенности применения инструментов анализа:
- понимание особенности платежной дисциплины
предприятия, наличие товарной дебиторской
задолженности;
- анализ среднего остатка денежных средств, суммы притока
и оттока;
- понимание особенностей организации бухгалтерского учета
предприятия, понимание отраслевых особенностей.

18. Показатели платежеспособности:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности;
2. Коэффициент текущей ликвидности;
3. Коэффициент промежуточного покрытия;

19. Анализ ликвидности структуры баланса

Цель анализа – оценка обеспеченности обязательств
собственным имуществом;
Инструменты анализа (методики, методы, отдельные
показатели): соотношение ;
Особенности применения инструментов анализа:
- группировка пассивов по реальным срокам погашения
обязательств;
- реальная оценка срока возможной реализации оборотных
активов;
- понимание особенностей организации бухгалтерского учета
предприятия, управления дебиторской задолженностью и
понимание отраслевых особенностей.

20. Анализ финансовой устойчивости

Цель анализа – оценка достаточности объема собственных
источников средств и независимости организации от
внешнего заимствования;
Инструменты анализа (методики, методы, отдельные
показатели): показатели структуры капитала, автономии…;
Особенности применения инструментов анализа:
- понимание соотношения доходности и уровня финансового
риска исследуемой компании;
- понимание темпов притока собственных оборотных средств
(величины оборота и частоты поступления собственных
оборотных средств…);
- понимание особенностей организации бухгалтерского учета
предприятия, управления дебиторской задолженностью и
понимание отраслевых особенностей.

21. Показатели финансовой устойчивости:

1. Коэффициента манёвренности;
2. Соотношение заемных и собственных
средств;
3. Соотношение кредиторской и дебиторской
задолженностей;
4. Сумма собственного оборотного капитала

22. Анализ рентабельности капитала и продаж

Цель анализа – оценка эффективности использования
ресурсов предприятия;
Инструменты анализа (методики, методы, отдельные
показатели): показатели рентабельности, фондоотдачи,
формула Дюпона;
Особенности применения инструментов анализа:
- для целей анализа выбираются ресурсы (виды расходов)
эффективность которых необходимо оценить;
- информация баланса усредняется;
- понимание особенностей организации бухгалтерского учета
предприятия, управления дебиторской задолженностью и
понимание отраслевых особенностей.

23. Показатели оценки эффективности деятельности предприятия

Рентабельность – это относительный показатель эффективности
производства, характеризующий уровень отдачи затрат и
степень использования ресурсов.
Рентабельность показывает степень эффективности
деятельности предприятия.
Р
-
П
100
СР
Виды показателей рентабельности:
Рентабельность продаж;
Рентабельность активов;
Рентабельность продукции;
Рентабельность собственного капитала………

24. Формула Дюпона:

прибыль
П П В П В
100
стоимостьактивов
А
А В
В А

25.

Лекция окончена