Предоставление услуг пригородным пассажирским компаниям

1.

«Бюджетное управление финансовыми результатами по видам
деятельности ОАО «РЖД», не связанным с осуществлением перевозок,
предоставлением услуг инфраструктуры и локомотивной тяги»
Программа повышения квалификации специалистов филиалов, в чьи
компетенции входят вопросы бюджетирования прочих видов деятельности

2. Общие положения

Предоставление услуг пригородным
пассажирским компаниям
Порядок планирования и
мониторинга бюджетных
параметров по прочим
видам деятельности
филиалов ОАО «РЖД»
осуществляется в
разрезе следующих
функциональных
бизнес-сегментов:
Предоставление услуг аренды подвижного
состава, работающего в пассажирском движении
дальнего следования
Передача электроэнергии сторонним
потребителям
Реализация металлолома
Ремонт грузовых вагонов
Услуги социально-культурной сферы
Услуги коммунального хозяйства
Сдача в аренду недвижимого имущества
Дополнительные услуги клиентуре
Прочие услуги (ДОСС, ПКБ, Заводы,
Желдоручет, ГВЦ)

3. Методика бюджетирования по бизнес-блоку «Предоставление в аренду (субаренду) объектов недвижимого имущества»

4. Планирование доходов

Доходы от предоставления в аренду (субаренду) недвижимого имущества планируются исходя
из фактических данных предшествующего периода на основании фактического наличия
действующих договоров, а также с учетом передачи в аренду на условиях почасового
использования (приказ ОАО «РЖД» №90 от 6 августа 2012г.): прогноза заключения
(расторжения) новых договоров в планируемом периоде с учетом выполнения плана по
вовлечению арендопригодных площадей, устанавливаемого ЦРИ для филиалов
Д аренда
n
0
i 1 S i
0
* Ц * Т i * I
i
n
нов
i 1 S i
*Ц
нов
i
*Т i
n
нов
i 1 Д стоимость _ прав _ на
заключение _ договора _ субаренды
n – количество i-тых объектов недвижимости, предоставляемых в аренду (субаренду);
S i0 0 – площадь i-го объекта недвижимости, предоставляемого в аренду (субаренду) в текущем периоде, м (п.м., м
Ц i – арендная ставка по i-тому объекту недвижимости, предоставляемому в аренду (субаренду),
2
Т
3
);
тыс.руб./м2(п.м., м3) в месяц;
i - количество месяцев для каждого i-того объекта недвижимости, предоставляемого в аренду
(субаренду) в планируемом периоде, ед.;
I – коэффициент индексации на рассматриваемый период, представляемый ЦЭУ в соответствии с данными
официальных источников Росстата, либо прогнозируемый уровень инфляции, предусмотренный
федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год для случаев индексации
арендной платы при передаче земельных участков (их частей) в субаренду;
нов
в плановом периоде,
Si – площадь i-го объекта недвижимости, предоставляемого в аренду (субаренду)
2
3
договор по которому планируется заключить в плановом периоде, м (п.м., м );
Ц iнов - арендная ставка по i-тому объекту недвижимости, предоставляемого в аренду (субаренду) в плановом периоде,
договор по которому планируется заключить в плановом периоде, тыс.руб/м2 (п.м., м3) в месяц;
нов
Д стоим
ость_ прав _ на
– плата за право на заключение договора субаренды земельного участка (его
части), определяемая по данным аналогичного периода, либо на основании
заключение _ договора_ субаренды
подготовленного в соответствии с законодательством Российской Федерации об
оценочной деятельности отчета независимого оценщика, аккредитованного ОАО
«РЖД», об оценке стоимости права на заключение договора.

5. Планирование расходов

Расходы от предоставления в аренду (субаренду) недвижимого
имущества планируются по элементам затрат, предусмотренным в
Классификаторе статей управленческого учета затрат ОАО «РЖД».
Планирование расходов осуществляется исходя из фактических затрат
по объектам недвижимого имущества, которые переданы и планируются передать
в аренду (субаренду), с учётом срока действия договоров, планируемых к
расторжению в течение отчётного периода. При формировании управленческого
бюджета учитываются следующие затраты:
• амортизация;
• налог на имущество (в соответствии с распоряжением ОАО «РЖД» №1222р от
29 мая 2013г.);
страхование (в соответствии с Положением об организации страховой защиты
ОАО «РЖД», утвержденным распоряжением ОАО «РЖД» №1222р от 16 ноября
2015г.);
расходы на оформление прав на недвижимое имущество и распоряжение им (в
соответствии с Регламентом планирования расходов на управление недвижимым
имуществом ОАО «РЖД», утвержденным распоряжением ОАО «РЖД» №1222р от
29 мая 2013г.);
расходы по капитальному ремонту недвижимого имущества, переданного в
аренду;
• электроэнергия и прочие материальные затраты в случае фиксированной
ставки возмещения арендатором эксплуатационных расходов, предусмотренной
договором аренды (письмо от 08.08.2016г. №778/ЦУУ).

6.

Планирование финансовых результатов
При формировании плановых величин показателей рассматриваются три
периода: план аналогичного периода, предшествующего плановому; факт
(ожидаемый)
предшествующего
плановому
периода,
план
рассматриваемого периода.
Результаты планирования целевых показателей отражаются в таблице по
форме «Управленческий бюджет по прочим видам деятельности в части
аренды (субаренды) недвижимого имущества». Итоговые значения
плановых величин формируются в таблице «Управленческий бюджет по
прочим видам деятельности в части аренды (субаренды) недвижимого
имущества»), в которой представлены итоговые плановые задания по
доходам, расходам, прибыли и финансовым результатам по видам
имущества
ОАО
«РЖД»,
передаваемым
в
аренду
(субаренду),
представляются в Департамент корпоративных финансов и копия в
Департамент управления имуществом.

7.

Планирование финансовых результатов
Для приведения классификации недвижимого имущества в соответствии с
укрупненной классификацией по видам недвижимого имущества в СУИК
(социально-культурная деятельность/спортивная деятельность, торговая
деятельность, размещение офиса, размещение банкоматов/терминалов
оплаты, размещение вендинговых аппаратов, организация общественного
питания, организация оказания услуг, складская деятельность и хранение
товара,
железнодорожные
пути,
организация
погрузки-выгрузки,
производственная
деятельность,
размещение
объектов
связи)
в
Классификатор статей управленческого учета доходов будут внесены
изменения в порядке, установленным распоряжением от 18 июня 2015 г. №
1531р. Указанные изменения будут учтены при планировании доходов на 2018
г.
Раздел «Справочно» управленческого бюджета по прочим видам
деятельности в части аренды (субаренды) недвижимого имущества
формируется филиалами ОАО «РЖД» по показателям:
площадь зданий, строений, сооружений, переданных в аренду, м2;
площадь земельных участков, переданных в аренду, м2;
площадь земельных участков, переданных в субаренду, м2;
протяженность линейно-протяженных объектов, переданных в аренду, п.м;

8. Планирование финансовых результатов

Средняя доходная ставка по недвижимому имуществу,
предоставленному в аренду (субаренду) по j-тому филиалу:
Д
им
j
Д
(Д
торг
j
оф
терм
j
j
Д Д
ск
пл
св
ком
j
j
j
j
Д Д Д Д
Д
соц
j
Д
проч
)/ N
j
торг
j
– средняя доходная ставка по объектам торгового назначения, тыс.
руб./ м2, рассчитываемая по формуле:
Д
торг
j
Д
торг
j
торг
S
j
Д
торг
j
торг
S
j
– доходы от предоставления в аренду объектов торгового назначения, тыс., руб.
– площадь объектов торгового назначения, переданных в аренду, м2

9. Планирование финансовых результатов (продолжение)

Д
оф
j
– средняя доходная ставка по объектам офисного назначения, тыс.
руб./ м2, рассчитываемая по формуле:
Д
оф
Д
оф
j
j
оф
S
j
оф
Д
S
j
– доходы от предоставления в аренду объектов офисного назначения, тыс., руб.
оф
– площадь объектов офисного назначения, переданных в аренду, м2
j
Д
терм
j
– средняя доходная ставка по объектам для размещения терминалов
оплаты, тыс., руб./ м2, рассчитываемая по формуле:
Д
терм
j
Д
терм
j
терм
S
j
Д
терм
j
терм
S
j
– доходы от предоставления в аренду объектов для размещения терминалов
оплаты, тыс., руб.
– площадь объектов для размещения терминалов оплаты, переданных в аренду, м2

10. Планирование финансовых результатов (продолжение)

Д
ск
j
– средняя доходная ставка по объектам складского назначения, тыс.
руб./ м2, рассчитываемая по формуле:
Д
ск
Д
ск
j
j
ск
S
j
Д
S
ск
j
– доходы от предоставления в аренду объектов складского назначения, тыс., руб.
ск
– площадь объектов складского назначения, переданных в аренду, м2
j
Д
пл
j
– средняя доходная ставка по площадкам погрузки/выгрузки, тыс.,
руб./ м2, рассчитываемая по формуле:
Д
пл
j
Д
пл
j
пл
S
j
Д
пл
j
пл
S
j
– доходы от предоставления в аренду площадок погрузки/выгрузки, тыс., руб.
– площадь площадок погрузки/выгрузки, переданных в аренду, м2

11. Планирование финансовых результатов (продолжение)

Д
св
j
– средняя доходная ставка по объектам связи, тыс. руб./ м2,
рассчитываемая по формуле:
Д
св
Д
св
j
j
св
S
j
Д
S
св
– доходы от предоставления в аренду объектов связи, тыс., руб.
j
св
– площадь объектов связи, переданных в аренду, м2
j
Д
ком
j
– средняя доходная ставка по объектам коммунального хозяйства,
тыс., руб./ м2, рассчитываемая по формуле:
Д
ком
j
Д
ком
j
ком
S
j
ком
Д
j
ком
S
j
– доходы от предоставления в аренду объектов коммунального хозяйства, тыс., руб.
– площадь объектов коммунального хозяйства, переданных в аренду, м2

12. Планирование финансовых результатов (продолжение)

Д
соц
j
– средняя доходная ставка по объектам социального назначения, тыс.
руб./ м2, рассчитываемая по формуле:
Д
соц
Д
соц
j
j
соц
S
j
Д
S
соц
j
соц
j
Д
– доходы от предоставления в аренду объектов социального назначения, тыс., руб.
– площадь объектов социального назначения, переданных в аренду, м2
проч
j
– средняя доходная ставка по объектам иного (отличного от
вышеуказанных) назначения, тыс., руб./ м2, рассчитываемая по
проч
формуле:
Д
Д
проч
j
проч
S
j
проч
j
Д
j
проч
S
j
– доходы от предоставления в аренду объектов иного (отличного от вышеуказанных)
назначения, тыс., руб.
– площадь объектов иного (отличного от вышеуказанных) назначения,
переданных в аренду, м2

13. Планирование финансовых результатов (продолжение)

- количество видов недвижимого имущества (из вышеперечисленных)
предоставляемых в аренду (субаренду) j-том филиале
N
Д
зем
j
– средняя доходная ставка по земельным участкам, предоставленным
в аренду (субаренду) j-тому филиалу: зем
Д
Д
S
зем
j
зем
j
Д
Д
S
j
путь
j
j
j
зем
S
– доходы от предоставления в аренду (субаренду) земли, тыс., руб.
– площадь земельных участков, переданных в аренду (субаренду), м2
– средняя доходная ставка по железнодорожному пути,
предоставленному в аренду (субаренду) j-тому филиалу:
Д
путь
Д
j
путь
j
зем
путь
j
Д
путь
j
путь
S
j
– доходы от предоставления в аренду железнодорожного пути, тыс., руб.
– протяженность линейно-протяженных объектов, переданных в аренду, п.м.

14.

Контроль выполнения параметров бюджета (мониторинг)
по бизнес-блоку «предоставление в аренду (субаренду)
недвижимого имущества»
Контроль выполнения параметров бюджета осуществляется посредством
анализа таблицы «Выполнение параметров управленческого бюджета по прочим
видам деятельности в части аренды (субаренды) недвижимого имущества». При
мониторинге выполнения плановых показателей рассматриваются три периода:
факт аналогичного периода, предшествующего рассматриваемому; план
рассматриваемого периода; факт рассматриваемого периода и определяются
величины отклонений фактических параметров бюджета за период от плановых
значений
и
динамика
изменения
показателей
относительно
факта
предшествующего периода.
Значения фактических показателей доходов формируются по видам
имущества, передаваемого в аренду (субаренду), в соответствии со статьями
формы 7-д, значения расходов – в соответствии со статьями формы 7-у за
соответствующий период. Для плановых показателей источником является
Управленческий бюджет по прочим видам деятельности в части аренды
(субаренду) недвижимого имущества.
Фактические значения раздела «Справочно» по показателям:
площадь зданий, строений, сооружений, переданных в аренду, м2;
площадь земельных участков, переданных в аренду, м2;
площадь земельных участков, переданных в субаренду, м2;
протяженность линейно-протяженных объектов, переданных в аренду, п.м;

15. Планирование и мониторинг финансовых результатов от предоставления в аренду (субаренду) недвижимости ДЖВ – филиала ОАО «РЖД»

ДЖВ – филиал ОАО «РЖД» является одним из крупнейших арендодателей недвижимости
ОАО «РЖД» отдельно формируется управленческий бюджет по услуге, связанной с
предоставлением имущества в аренду именно по ДЖВ в целом с выделением
региональных РДЖВ. Управленческий бюджет ДЖВ по предоставлению в аренду
(субаренду) недвижимого имущества ОАО «РЖД» отражает следующие показатели:
- площадь недвижимого имущества, предоставляемого в аренду (субаренду), м2;
- доходы от заключения договоров аренды (субаренды) недвижимого имущества,
тыс. руб.;
- средняя доходная ставка по каждому i-тому РДЖВ, тыс. руб. – расчетный
показатель, который определяется по формуле:
Д
Д
i
i
S
i
ДВЖ
Д
i
i
S
- доходы от заключения договоров аренды (субаренды) недвижимого имущества по iтому РДЖВ, тыс., руб.
– площадь недвижимого имущества, предоставляемого в аренду (субаренду)
- расходы недвижимого имущества, предоставляемого в аренду (субаренду), тыс. руб.;
- прибыль, тыс. руб.;
- рентабельность, %

16.

Планирование и мониторинг финансовых результатов от
предоставления в аренду (субаренду) недвижимости
ДЖВ – филиала ОАО «РЖД»
Перечисленные показатели формируются по каждой РДЖВ в соответствии с
общей методологией определения бюджетных параметров по предоставлению в
аренду (субаренду) недвижимого имущества.
При планировании бюджетных показателей РДЖВ необходимо учитывать
влияние проведенной реконструкции внеклассных вокзалов на формирование
плановой величины арендопригодных площадей с учетом коэффициента
вовлечения в оборот, плановых величин ставок аренды и других показателей.
При осуществлении планирования следует анализировать параметры, указанные
в финансовой модели по обоснованию инвестиций на реконструкцию на
плановый период, и величины показателей по сегментам и площадям,
переданным в аренду (субаренду) в предшествующем периоде.
Мониторинг выполнения параметров бюджета ДЖВ в части аренды (субаренды)
недвижимости осуществляется по форме таблицы «Выполнение параметров
управленческого бюджета в части аренды (субаренды) недвижимого имущества
ДЖВ - филиала ОАО "РЖД"». При мониторинге выполнения плановых
показателей рассматриваются три периода: факт аналогичного периода,
предшествующего рассматриваемому; план рассматриваемого периода; факт
рассматриваемого периода и определяются величины отклонений фактических
параметров бюджета за период от плановых значений и динамика изменения
показателей относительно факта предшествующего периода.