Анализ эффективности деятельности МУП «ЦГА»

1. АНАЛИЗ эффективности деятельности МУП «ЦГА» 2014 -2015гг.

Приложение № 2

2. ПРИБЫЛЬ ЦГА 2014

Исследование прибыли показало, что в 2014 году ее изменение не стабильно, и вызывает
опасения провалов в будущем при не рациональном распределении. Убытки сложились из-за
распределения премиального вознаграждения сотрудникам аптеки независимо от суммы
полученной прибили. Получив низкую прибыль в
текущем месяце, премирование
производилось на том же уровне. Т.е. сумма премии была всегда неизменна.
ПРИБЫЛЬ (до налогообложения) 2014 год ЦГА
1 500 000,00р.
1 000 000,00р.
500 000,00р.
0,00р.
январь
-500 000,00р.
-1 000 000,00р.
-1 500 000,00р.
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь

3. ПРИБЫЛЬ

Аптека 59
2014
7 мес. 2014
7 мес. 2015
динамика роста за 7 месяцев
371 961.87р.
-217 292.21р.
419 548.36р.
2.9
Аптека 140
1 630 143.74р.
906 563.83р.
1 654 052.92р.
1.8
ЦГА
2 002 105.61р.
689 271.62р.
2 073 601.28р.
3.0
2 000 000,00р.
1 500 000,00р.
1 000 000,00р.
ПРИБЫЛЬ Аптека 59
ПРИБЫЛЬ Аптека 140
500 000,00р.
0,00р.
2014
-500 000,00р.
7 мес 2014
7 мес 2015

4. ПРИБЫЛЬ

На основе данных изменения прибыли в 2014, а также на основании оптимизации
штата прогнозируем следующие объемы прибыли на 2015год.
При достижении данных целевых ориентиров прирост прибыли составит 64%.
ПРИБЫЛЬ (до налогообложения) 2014 год ЦГА
январь
-1 270 693.89р.
февраль
1 049 842.62р.
март
485 596.96р.
апрель
316 023.38р.
май
259 977.90р.
июнь
-180 915.29р.
июль
123 269.94р.
август
481 507.01р.
сентябрь
ПРИБЫЛЬ (до налогообложения) 2015 ЦГА
Аптека 140
январь
Аптека 59
ПР-ВО
ЦГА
9 828.33р.
-221 876.90р.
-384.26р.
-212 432.83р.
февраль 490 216.68р.
185 451.44р.
-3 182.04р.
672 486.08р.
март 309 004.34р.
65 681.42р.
-3 219.51р.
371 466.25р.
апрель 168 035.04р.
4 933.68р.
117 223.21р.
290 191.93р.
32 337.46р.
11 892.49р.
39 831.11р.
84 061.06р.
июнь 271 115.50р.
-25 804.08р.
20 107.46р.
265 418.88р.
июль 399 583.57р.
276 449.44р.
23 294.93р.
699 327.94р.
август 431 337.20р.
-6 449.11р.
26 135.36р.
451 023.45р.
-238 213.13р.
сентябрь 444 277.32р.
67 651.86р.
26 919.42р.
464 554.15р.
октябрь
544 801.19р.
октябрь 457 605.64р.
81 182.24р.
27 727.00р.
478 490.78р.
ноябрь
-127 575.02р.
ноябрь 471 333.80р.
93 359.57р.
28 558.81р.
492 845.50р.
декабрь
713 552.94р.
декабрь 485 473.82р.
96 160.36р.
29 415.58р.
507 630.87р.
2 157 174.61р.
3 970
148.69р.
628 632.41р.
332 427.08р.
4 565 064.06р.
2014 год
май
2015год

5. ПРИБЫЛЬ АПТЕКА 59

ПРИБЫЛЬ Аптека 59 (торговля и пр-во отдельно)
ПР-ВО (без инкас)
ТОРГОВЛЯ
ЦГА
2014
667 009.76р.
108 648.26р.
2 002 105.61р.
7 мес 2014
392 325.94р.
-609 618.15р.
689 271.62р.
7 мес 2015
149 034.87р.
270 513.49р.
2 073 601.28р.
ДОЛЯ
ПР-ВА
33.32%
ДОЛЯ
ТОРГОВЛИ
5.43%
56.92%7.19%
13.05%
Доля прибыли Аптеки №59 к ЦГА
2014
18.58%
7мес2014
-
7мес2015
20.23%
Прибыль аптеки №59 имеет незначительную долю в общей прибыли МУП «ЦГА» – 18,6%
Доля прибыли производства в 2014 превышает долю прибыли торговли на 83,7% и
составляет 33,3% в общей прибыли. Однако в 2015 году доля прибыли производства
снизилась из-за отсутствия заключенных гос. контрактов и составила 7,2%, что ниже уровня
2014года в 8раз.
Доля прибыли торговли возросла в 2,4 раза в связи с увеличением среднего чека и наценок
на себестоимость.

6. ПРИБЫЛЬ ПРОИЗВОДСТВО

В начале 2014года производство аптеки №59 было убыточно (-142т.р.) ввиду незаключенных гос.
контрактов на производство лекарственных средств, тем не менее производство работало в штатном
режиме. Товарооборот за 1 квартал составил 167,5 т.р. Заключение гос. конткратов дало возможность
получить прибыль на конец 2014 в размере 667 тыс.руб. (без учета услуг инкассации (387779,06 руб.)
ПРИБЫЛЬ (до налогообложения) 2014 год ПРОИЗВОДСТВО
250 000,00р.
200 000,00р.
150 000,00р.
100 000,00р.
50 000,00р.
0,00р.
-50 000,00р.
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
ноябрь
декабрь
-100 000,00р.
ПРИБЫЛЬ (до налогообложения) 2015 год ПРОИЗВОДСТВО
150 000,00р.
100 000,00р.
50 000,00р.
0,00р.
январь
-50 000,00р.
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь

7. ПРИБЫЛЬ АПТЕКА 140

В начале 2014года прибыль аптеки №140 также убыточно (-644т.р.)
а именно выплаты премии по итогам года в размере 760 866,75р.
ФОТ за январь 2014г. составил 2 029 010,3 руб.
Прибыль за 2013год составила 1 099 535,56р.
ввиду высоких издержек,
ПРИБЫЛЬ (до налогообложения) 2014 год аптека 140
1000000
800000
600000
400000
200000
0
январь
-200000
-400000
-600000
-800000
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь

8. ПРИБЫЛЬ 2015год

На основе данных изменения прибыли в 2014, а также на основании оптимизации
штата прогнозируем следующие объемы прибыли на 2015год.
При достижении данных целевых ориентиров прирост прибыли составит 52%.
ПРИБЫЛЬ (до налогообложения) 2015 ЦГА
800 000,00р.
600 000,00р.
400 000,00р.
200 000,00р.
0,00р.
январь
-200 000,00р.
-400 000,00р.
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь

9. ТОВАРООБОРОТ

ТОВАРООБОРОТ
Аптека 59
Аптека 140
ЦГА
2014
34 871 947.26р.
63 603 716.56р.
98 475 663.82р.
7 мес 2014
19 022 835.15р.
36 088 350.67р.
55 111 185.82р.
7 мес 2015
23 366 329.77р.
40 838 804.09р.
64 205 133.86р.
1.2
1.1
1.2
динамика роста
Товарооборот 2014год ЦГА
12 000 000,00р.
10 000 000,00р.
8 000 000,00р.
6 000 000,00р.
4 000 000,00р.
2 000 000,00р.
0,00р.
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь

10. ТОВАРООБОРОТ

На основе данных изменения товарооборота в 2014 прогнозируем следующие
объемы товарооборота на 2015год. При достижении данных целевых ориентиров
прирост товарооборота составит 12%.
2014год
2015год
Аптека 140
Аптека 59
ПР-ВО
ЦГА
январь
7 384 938.78р.
январь
5 549 055.54р.
2 838 273.38р.
41 358.00р.
8 428 686.92р.
февраль
8 499 626.20р.
февраль
6 317 647.83р.
3 617 553.23р.
47 703.00р.
9 982 904.06р.
март
8 258 389.39р.
март
6 421 885.15р.
3 577 257.83р.
82 879.60р.
10 082 022.58р.
апрель
7 782 243.64р.
апрель
5 869 885.74р.
3 377 078.97р.
236 286.08р.
9 483 250.79р.
май
7 850 351.13р.
май
5 591 605.29р.
2 881 065.29р.
145 298.55р.
8 617 969.13р.
июнь
7 572 689.35р.
июнь
5 631 649.25р.
3 089 886.77р.
111 989.30р.
8 833 525.32р.
июль
7 361 314.71р.
июль
5 457 075.29р.
3 174 220.16р.
145 479.61р.
8 776 775.06р.
август
7 077 782.57р.
август 5 420 322.99р.
2 947 983.07р.
100 850.55р.
8 469 156.61р.
сентябрь
8 200 943.51р.
сентябрь 4 878 290.69р.
2 653 184.76р.
90 765.50р.
7 622 240.95р.
октябрь
8 865 157.70р.
октябрь 5 366 119.76р.
2 918 503.24р.
99 842.04р.
8 384 465.04р.
ноябрь
8 620 460.19р.
ноябрь 5 902 731.74р.
3 210 353.56р.
109 826.25р.
9 222 911.55р.
декабрь
9 639 400.31р.
декабрь 6 433 977.59р.
3 499 285.38р.
119 710.61р.
10 052 973.59р.
2014 год 98 475 663.82р.
2015 год 68 840 246.86р.
37 784 645.65р.
1 331 989.09р.
107 956 881.60р.

11. ТОВАРООБОРОТ АПТЕКА 59

120 000 000,00р.
100 000 000,00р.
80 000 000,00р.
60 000 000,00р.
ТОВАРООБОРОТ Аптека 59
40 000 000,00р.
ТОВАРООБОРОТ ЦГА
20 000 000,00р.
0,00р.
2014
2014
7мес2014
7мес2015
7 мес 2014
7 мес 2015
Доля товарооборота аптеки №59 к ЦГА
35.41%
34.52%
36.39%
Товарооборот аптеки №59 складывается из товарооборота аптечного пункта и производства,
и в 2014году имеет долю в общем товарообороте МУП «ЦГА» – 35,4%.
За аналогичный период 2014года товарооборот аптеки №59 в 2015 году увеличился на 5%.
Для роста товарооборота в 2015 году были проведены следующие мероприятия: рост
производства лекарственных средств населению, увеличение режима работы аптечного
пункта, работа всех 1-х столов в аптеке №59, последствием чего стал рост клиентопотока.

12. ТОВАРООБОРОТ АПТЕКА 140

120 000 000,00р.
100 000 000,00р.
80 000 000,00р.
ТОВАРООБОРОТ Аптека 140
60 000 000,00р.
ТОВАРООБОРОТ ЦГА
40 000 000,00р.
20 000 000,00р.
0,00р.
2014
2014
7мес2014
7мес2015
7 мес 2014
7 мес 2015
Доля товарооборот Аптеки №140 к ЦГА
64.59%
65.48%
63,61%
Товарооборот аптеки №140 в 2014году имеет долю в общем товарообороте МУП «ЦГА» – 64,6%.
За аналогичный период 2014года товарооборот аптеки №140 в 2015 году снизился на 3%. Причиной
снижения товарооборота в 2015 году стало снижение клиентопотока ввиду не работающих первых
столов.
Помимо трех столов, занимающихся продажей готовых лекарственных средств, существует стол №1
реализующий федеральную и региональную программы (выдача лекарственных средств по
рецептам). Тем не менее товарооборот (продажа) стола №1 за 2014 год составил 27,9 млн.руб. (44%
от общего) клиентопоток – 47 тысяч человек (129чел в день).

13. ТОВАРООБОРОТ 2015 год

На основе данных изменения товарооборота в 2014 прогнозируем следующие
объемы товарооборота на 2015год. При исполнении данных целевых ориентиров
прирост товарооборота составит 10%.
ТОВАРООБОРОТ 2015 ЦГА
12 000 000,00р.
10 000 000,00р.
8 000 000,00р.
6 000 000,00р.
4 000 000,00р.
2 000 000,00р.
0,00р.
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь

14. КЛИЕНТОПОТОК

Аптека 59
2014
7 мес 2014
7 мес 2015
динамика роста
Аптека 140
ЦГА
96 853
54 470
61 700
143 290
83 211
82 471
240 143
137 681
144 171
1.13
0.99
1.05
200 000
150 000
Клиентопоток Аптека 59
100 000
Клиентопоток Аптека 140
50 000
0
2014
7 мес 2014
7 мес 2015
Клиентопоток МУП «ЦГА» складывается из посетителей, вошедших купить готовые лекарственные
средства; лекарственные средства, произведенные в аптеке №59; а также вошедшие взять
лекарственные средства по федеральной/региональной программе (по рецептам).
Как видно из таблицы, прирост клиентопотока неравномерен, о чем упоминалось выше. В аптеке
№ 59 (а именно в аптечном пункте) наблюдаем рост входящего потока за счет увеличении времени
обслуживания.
По сравнению с аналогичным периодом 2014года в 2015 году прирост по ЦГА составил 5%

15. КЛИЕНТОПОТОК аптечный пункт

2014 год
4 000
2 000
0
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь октябрь
ноябрь
декабрь
2015 год
4 000
2 000
0
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
По сравнению с аналогичным периодом 2014года в 2015 году наблюдаем рост входящего потока в
аптечном пункте за счет увеличение времени обслуживания населения.

16. КЛИЕНТОПОТОК аптека №59

2014 год
8 000
6 000
4 000
2 000
0
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
2015 год
7000
6500
6000
5500
5000
4500
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
По сравнению с аналогичным периодом 2014года в 2015 году наблюдаем снижение входящего
потока. Тем не менее товарооборот вырос на 5% (о чем упомянуто ранее) за счет увеличения роста
среднего чека.

17. КЛИЕНТОПОТОК аптека №140

2014 год
15 000
10 000
5 000
0
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
2015 год
14 000
12 000
10 000
8 000
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
По сравнению с аналогичным периодом 2014года в 2015 году наблюдаем снижение входящего
потока. Товарооборот также снижен на 3% (о чем упомянуто ранее). Причиной тому конкуренция на
рынке, качество обслуживания, закрытые первые столы ввиду нехватки кадров (отпуска).

18. «СРЕДНИЙ ЧЕК» ЦГА

2014
7мес2014
7мес2015
динамика роста
Аптека 59
332.56
329.71
358.16
Аптека 140
440.06
430.23
493.51
1.1
1.1
По сравнению с аналогичным периодом 2014года в 2015 году наблюдаем рост среднего чека на 10%

19. Фонд оплаты труда ЦГА

ФОТ 2014
ОКЛАД
Оплата
праздничных и
совмещение
надбавки
Премиальные
больничные
листы
отпуска
договор
подряда и
коммандировки
ИТОГО
январь
226 131.47р.
44 817.68р.
33 730.00р.
875 232.69р.
96 977.96р.
8 467.83р.
февраль
238 045.00р.
3 620.00р.
52 302.00р.
110 013.24р.
17 279.94р.
19 396.32р.
март
226 595.00р.
0.00р.
31 418.00р.
509 069.96р.
131 673.27р.
5 982.64р.
апрель
211 566.36р.
0.00р.
54 900.91р.
115 040.20р.
126 453.57р.
9 063.60р.
май
176 849.74р.
14 099.98р.
39 423.69р.
443 475.14р.
264 853.26р.
90 636.00р.
0.00р. 1 065 221.17р.
июнь
210 518.17р.
7 176.32р.
27 525.52р.
681 007.60р.
178 715.90р.
26 427.20р.
46 018.48р. 1 198 025.15р.
июль
331 965.68р.
6 054.35р.
52 288.70р.
361 481.62р.
255 465.81р.
0.00р.
0.00р. 1 136 434.42р.
август
311 624.08р.
0.00р.
86 941.91р.
301 105.46р.
280 078.42р.
42 455.16р.
0.00р. 1 184 661.93р.
1 933 295.50р.
75 768.33р.
378 530.73р.
3 396 425.91р.
1 351 498.13р.
202 428.75р.
81 336.35р. 8 768 495.50р.
сентябрь
322 691.36р.
0.00р.
72 940.90р.
452 844.56р.
234 441.42р.
9 229.08р.
16 435.82р. 1 252 236.26р.
октябрь
404 170.20р.
0.00р.
71 057.81р.
342 381.22р.
25 278.32р.
14 590.52р.
13 793.00р. 1 089 998.83р.
ноябрь
389 138.34р.
10 666.64р.
71 962.23р.
369 516.62р.
197 252.90р.
0.00р.
0.00р. 1 254 603.65р.
декабрь
403 072.39р.
19 347.82р.
134 311.31р.
572 926.69р.
127 371.96р.
0.00р.
0.00р. 1 723 353.13р.
3 452 367.79р.
105 782.79р.
728 802.98р.
5 134 095.00р.
1 935 842.73р.
226 248.35р.
111 565.17р.14 088 687.37р.
январь
405 388.34р.
128 999.92р.
12 650.00р.
198 947.85р.
107 945.28р.
0.00р.
0.00р. 1 134 630.07р.
февраль
422 732.31р.
10 694.72р.
2 256.31р.
312 400.00р.
4 170.38р.
30 589.71р.
68 966.00р. 1 134 214.39р.
март
414 150.10р.
11 401.90р.
3 805.00р.
370 945.34р.
67 814.70р.
32 475.37р.
0.00р. 1 174 242.01р.
апрель
393 380.19р.
13 325.88р.
7 559.55р.
305 713.51р.
145 939.52р.
17 225.88р.
0.00р. 1 146 919.03р.
май
370 462.00р.
29 211.12р.
6 200.00р.
289 261.43р.
253 941.22р.
16 566.93р.
0.00р. 1 205 282.44р.
июнь
341 669.13р.
23 747.63р.
17 076.68р.
289 842.88р.
226 000.67р.
29 192.94р.
0.00р. 1 139 096.77р.
июль
343 656.79р.
15 879.20р.
10 799.39р.
172 545.07р.
350 579.20р.
10 856.58р.
0.00р. 1 071 581.53р.
август
321 538.04р.
13 297.61р.
2 985.71р.
151 884.00р.
441 088.79р.
97 653.40р.
0.00р. 1 153 406.73р.
3 012 976.90р.
246 557.98р.
63 332.64р.
2 091 540.08р.
1 597 479.76р.
234 560.81р.
68 966.00р. 9 159 372.97р.
1.56
3.25
0.17
0.62
1.18
1.16
итого 8 мес 2014
итого 2014
итого 8 мес 2015
ДИНАМИКА
0.00р. 1 768 121.73р.
0.00р.
598 910.64р.
26 426.30р. 1 156 869.77р.
8 891.57р.
0.85
660 250.69р.
1.04

20. Фонд оплаты труда ЦГА

2014
7мес2014
7мес2015
ЦГА
14 088 687.37р.
8 768 495.50р.
9 159 372.97р.
1.04
По сравнению с аналогичным периодом 2014года в 2015 году наблюдаем рост ФОТ на 4%.
Причинами роста ФОТ стали:
1. Увеличение выплат за работу в праздничные дни в 3,25 раза.
2. Увеличение окладной части в на 56% (1 079 681р.)
3. Увеличение выплат за больничные листы (на 16%) и отпускных (18%)
итого 8 мес 2014
итого 8 мес 2015
ОКЛАД
ОКЛАД
Оплата праздничных и
совмещение
Оплата праздничных и
совмещение
надбавки
надбавки
Премиальные
Премиальные
отпуска
отпуска
больничные листы
больничные листы

21. Реализация федеральной и региональной программ

год
2014
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
2015
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
региональная программа
рецептов
сумма
3 099
1 003 703.45р.
59
327
515
593
493
488
624
7 618
1 037
1 616
1 811
1 063
818
556
717
8 895.13р.
91 671.68р.
134 446.12р.
233 815.86р.
146 888.96р.
197 488.87р.
190 496.83р.
6 168 587.73р.
908 372.39р.
1 180 323.01р.
1 489 384.13р.
686 317.81р.
473 726.26р.
548 724.47р.
881 739.66р.
федеральная программа
клиентов
сумма
2 349
6 898 776.91р.
226
533 493.82р.
338
1 002 749.33р.
302
644 046.98р.
313
664 013.50р.
274
927 487.76р.
290
939 804.27р.
319
1 105 267.74р.
287
1 081 913.51р.
1 966
7 405 595.05р.
180
316 267.51р.
269
1 039 338.93р.
317
1 242 491.61р.
317
1 213 175.64р.
196
634 709.48р.
354
1 770 913.58р.
333
1 188 698.30р.
Помимо продажи в столе №1 реализуется выдача лекарств по рецептам. У каждого посетителя в
среднем 2-3 рецепта с собой. Таким образом в 2014 году поток по рецептам составил 3588человек,
что составляет 14 человек в день. В 2015 году клиентопоток увеличился в 1,5 раза и составил 20
человек.
Суммы реализованных лекарственных средств в товарообороте МУП «ЦГА» не учитываются.