Специальные налоговые режимы (часть 2)

1. Специальные налоговые режимы (часть 2)

• Патентная система налогообложения
• Система налогообложения для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей

2. Патентная система налогообложения

• индивидуальные предприниматели
Индивидуальный предприниматель вправе
получить несколько патентов

3. Виды деятельности

• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
• парикмахерские и косметические
услуги
• химическая чистка, крашение и услуги
прачечных
• услуги фотоателье, фото- и
кинолабораторий
• техническое обслуживание и ремонт
автотранспортных и средств
Всего 63

4. Налоги не уплачиваемые при применении патента

• налога на доходы физических лиц
• налога на имущество физических
лиц
• налога на добавленную стоимость

5. Ограничения по применению патента

• Доходы превышают 60 млн. руб.
• Численность работников не более 15
• Не оплата патента в установленные
сроки

6. Объект налогообложения

Потенциально-возможный доход
Максимальны доход 1 млн. руб.× коэффициент дефлятор

7. Увеличение максимального дохода

До трех раз
• техническое обслуживание и ремонт
автотранспортных средств
• оказание автотранспортных услуг по
перевозке грузов автомобильным
транспортом
• и другие

8.

До пяти раз
• Любая деятельность на территории
города с численностью населения
более 1 млн. человек

9.

До десяти раз
• сдача в аренду жилых и нежилых
помещений, дач, земельных участков,
находящихся собственности;
• розничная торговля, через объекты
стационарной торговой сети с
площадью торгового зала не более 50
кв.м.2
• и другие

10. Ставка налога

• 6%
• 0 % - для, впервые зарегистрированных
занятых производственной, социальной
или научной сферах, а также в сфере
бытовых услуг населению, но не более 2
налоговых периодов в пределах двух
календарных лет.

11.

Налоговый период
От 1 до 12 календарных месяцев.
Налоговый учет
обязаны вести книгу учета
доходов и расходов

12. Единый сельскохозяйственный налог

Налогоплательщики –
организации и индивидуальные
предприниматели, являющиеся
сельскохозяйственными
товаропроизводителями – более 70 %
дохода.

13. Не имеют право применять ЕСХН

• организации и индивидуальные
предприниматели, занимающиеся
производством подакцизных товаров
• организации, осуществляющие
деятельность по организации и
проведению азартных игр
• казенные, бюджетные и автономные
учреждения.

14. Освобождение от налогов

Организации
ИП
Налог на
прибыль
организаций
НДФЛ
Налог на
имущество
организаций
Налог на
имущество
Физ. лиц
НДС
НДС

15.

Объект налогообложения
Доходы, уменьшенные на величину
расходов
Налоговая база
Возможно использовать убыток
Налоговая ставка
• 6%

16.

Налоговый период.
Календарный год.
Отчетный период
Полугодие
Налоговая декларация
• организации - по месту своего
нахождения;
• ИП - по месту своего жительства
Срок 31 марта