Бюджетный процесс в Сосновоборском городском округе

1. Бюджетный процесс в Сосновоборском городском округе

2. БЮДЖЕТ - это план доходов и расходов на определенный период

Со старонормандского buogette - сумка, кошелек
Какие бывают бюджеты?
СЕМЕЙНЫЙ БЮДЖЕТ
Российской Федерации (федеральный
бюджет)
Бюджеты публичноправовых образований:
Субъектов Российской Федерации
(Ленинградской области)
Бюджеты организаций
Муниципальных
образований
(ГОРОДСКОЙ БЮДЖЕТ)
Зачем нужны бюджеты публично-правовых образований?
Для выполнения своих задач государству (публично-правовым образованиям)
необходим бюджет, который формируется за счет сбора налогов и других платежей,
направляемых на финансирование бюджетных расходов.
Фактически за эти средства общество «приобретает» у государства (публичноправовых образований) общественные блага - образование, здравоохранение,
социальное обеспечение, регулирование экономики, гарантии безопасности и
правопорядка, защиту общественных интересов, гражданских прав и свобод, то
есть услуги и функции, которые не могут быть предоставлены рынком и оплачены
каждым из нас в отдельности.

3.

Налоговые и
неналоговые доходы,
безвозмездные
поступления от других
бюджетов бюджетной
системы Российской
Федерации;
спонсорская помощь
Продукты питания,
коммунальные расходы,
хозяйственные расходы,
накопления, которые пойдут
на крупные покупки или
поездки, развлечения и
удовольствия, разное,
непредвиденные расходы
Кредиты от кредитных
организаций и бюджетов
других уровней
Расходы
Расходные обязательства
города по решению вопросов
местного значения и иных
вопросов

4. Городской бюджет

форма образования (аккумулирования) доходов бюджета и
направления собранных средств (расходов) на решение вопросов
местного значения и иных вопросов, установленных 131-ФЗ «Об
общих принципах организации местного самоуправления в
Российской Федерации» и Уставом муниципального образования.
Бюджетный процесс осуществляется
в соответствии с:
Бюджетным кодексом Российской Федерации;
Решением Совета депутатов Соснооборского
городского округа от 20.11.2007 №143 «Об
утверждении Положения о бюджетном процессе в
Сосновоборском городском округе»
Решением Совета депутатов Сосновоборского городского округа «О
бюджете Сосновоборского городского округа на очередной
финансовый год и плановый период»

5.

Доходы городского бюджета
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА - денежные средства, поступающие в бюджет,
за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета, по
установленным нормативам
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА
Налоговые
Неналоговые
Безвозмездные
поступления
Дотации
Налоги на
совокупный доход
Имущественные
налоги
Доходы от использования
имущества
Плата за негативное воздействие на
окружающую среду
Субсидии
Госпошлина
Доходы от продажи материальных
и нематериальных активов
НДФЛ
Доходы от оказания платных услуг
и компенсации затрат государства
Штрафы, санкции, прочие
неналоговые доходы
Субвенции
Иные
межбюджетные
трансферты
Безвозмездные
поступления от
юридических и
физических лиц

6. Исполнение бюджета по доходам в 2016 году

Объем доходов местного бюджета в
расчете на одного жителя (руб.)
Структура доходов в 2016 году (млн.
руб.)
35000
34500
Налоговые
доходы
34000
910,4 млн.
руб.;
Неналоговые
41,4% доходы
1067,1
млн. руб.;
48,5%
33500
33000
34619
Безвозмездные
поступления
32500
32000
31500
32576
32283
31000
2014 год
2015 год
2016 год
220,8 млн.
руб.;
10,0%

7. Доходы городского бюджета

Нормативы зачисления налоговых и неналоговых доходов в бюджет
города, действующие в 2017 году:
НДФЛ – 28%
Налоги на совокупный доход: ЕНВД, УСН, патент - 100%
Налог на имущество физических лиц, земельный налог - 100%
Госпошлина - 100%
Доходы от использования муниципального имущества - 100%
Плата за негативное воздействие на окружающую среду - 55%
Доходы от оказания пл. услуг и компенсации затрат государства 100%
Доходы от продажи имущества и земельных участков - 100%
Акцизы- 0,04685 %

8.

Структура налоговых и неналоговых платежей
бюджета за 2016 год в разрезе доходных источников
(млн. руб., % в общей сумме доходов)
160,5
14,2%
1,6
0,1%
5,3
0,5%
27,2
2,4%
Налог на доходы физических лиц
9,2
0,8%
22,4
2%
Акцизы
688,2
60,8%
93,2
8,2%
Налоги на совокупный доход
Налог на имущество физических лиц
Земельный налог
Государственная пошлина
Доходы от использования имущества, находящегося в
государственной и муниципальной собственности
0,3%
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
117,8
10,4%
Доходы от продажи материальных и нематериальных
активов
2,6
0,2%
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
Поступило 1131,2 млн. руб.
Прочие налоговые и неналоговые доходы

9.

Распределение НДФЛ по основным видам
экономической деятельности (млн. руб.)
688,2 млн. руб.
(1027 плательщиков)
Обеспечение электрической энергией, газом и паром,
кондиционирование воздуха
Научная деятельность
Торговля
Строительство
Прочие
Деятельность в области информации и связи
Образование
Обрабатывающие производства
Транспортировка и хранение
Сельское, лесное хозяйство
Деятельность гостиниц
Финансовая деятельность
Водоснабжение
9

10. Расходы городского бюджета

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА - денежные средства, направляемые
органами местного самоуправления на финансовое обеспечение
задач и функций по решению вопросов местного значения и
иных вопросов, которые в соответствии с ФЗ и законами ВО
вправе РЕШАТЬ ОРГАНЫ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ.
Расходы
бюджета
Иные вопросы, которые вправе решать
органы местного самоуправления

11.

Расходы городского бюджета
К основным вопросам местного значения в соответствии C
Федеральным законом № 131-Ф3 «Об общих принципах организации
местного самоуправления в Российской Федерации», Уставом
муниципального образования в границах городского округа ОТНОСЯТСЯ (НА
ДАННЫЕ ВОПРОСЫ НАПРАВЛЯЮТСЯ СРЕДСТВА БЮДЖЕТА):
-владение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в муниципальной
собственности;
- организация электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения,
снабжения населения топливом в пределах полномочий, установленных законодательством Российской
Федерации;
- дорожная деятельность в отношении автомобильных дорог местного значения в границах
городского округа и обеспечение безопасности дорожного движения на них;
- обеспечение нуждающихся в жилых помещениях малоимущих граждан жилыми
помещениями, организация строительства и содержания муниципального жилищного фонда, создание
условий для жилищного строительства, осуществление муниципального жилищного контроля;
- создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация
транспортного обслуживания населения;
- обеспечение первичных мер пожарной безопасности;
- организация мероприятий по охране окружающей среды;
- создание условий для организации досуга и обеспечения жителей услугами организаций
культуры;
- обеспечение условий для развития физической культуры и массового спорта, организация
проведения официальных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий;
- создание условий для массового отдыха жителей и организация обустройства мест
массового отдыха населения;

12. Расходы городского бюджета (продолжение)

-организация предоставления общедоступного и бесплатного дошкольного,
начального общего, основного общего, среднего общего образования (за
исключением полномочий по финансовому обеспечению реализации основных
общеобразовательных программ в соответствии с федеральными государственными
образовательными стандартами), организация предоставления дополнительного
образования детей, создание условий для осуществления присмотра и ухода за
детьми, содержания детей в муниципальных образовательных организациях, а
также организация отдыха детей в каникулярное время;
- организация ритуальных услуг и содержание мест захоронения;
- организация сбора, вывоза, утилизации и переработки бытовых и
промышленных отходов;
- утверждение правил благоустройства территории, перечня работ по
благоустройству и периодичности их выполнения;
- утверждение генеральных планов, правил землепользования и застройки,
выдача разрешений на строительство;
- организация и осуществление мероприятий по работе с детьми и молодежью
в городском округе;

13. Структура расходов бюджета за 2016 год

Жилищно –
коммунальное
хозяйство 8,7%
Культура,
кинематография
5%
Средства
массовой
информации
0,4%
Национальная
экономика 12,3%
Общегосударстве
нные вопросы
12%
Национальная
безопасность и
правоохранитель
ная деятельность
0,2%
Социальная
политика 7,8%
Физическая
культура и спорт
0,5%
Образование
53,1%
Всего расходов 2 279,1 млн. руб

14.

Муниципальный дорожный фонд
№
п/п
1
2
Доходы (тыс. руб.)
Наименование
источника
Акцизы
Прочие
2016 год
2615,9
0
Расходы (тыс. руб.)
Наименование направления расходования
Уборка улиц
67224,0
Ремонт асфальтобетонного покрытия
улично-дорожной сети, тротуаров и
внутриквартальных проездов
56159,2
Безопасность дорожного движения в т.ч.:
31165,2
- расходы на уличное освещение города
- нанесение дорожной разметки
- содержание объектов наружного
освещения
- установка и замена дорожных знаков
- освещение промышленной зоны
- прочие
Мероприятия по строительству объектов
дорожного хозяйства
Итого
2615,9
2016 год
14150,8
2985,0
7850,7
2491,7
947,2
2739,8
30167,6
184716,0

15.

Разность доходов и расходов
городского бюджета
Профицит бюджета - превышение доходов над расходами.
Дефицит бюджета - превышение расходов над доходами.
Дефицит бюджета не должен превышать 10% утвержденного общего
годового объема доходов бюджета города без учета утвержденного
объема безвозмездных поступлений.
В случае дефицита бюджета город занимает средства, в результате чего
образуется муниципальный долг.
ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Гарантии
Кредиты, полученные от
кредитных организаций
Бюджетные кредиты от
других бюджетов
бюджетной системы РФ

16. Этапы бюджетного процесса

Составление проекта городского бюджета
Рассмотрение и утверждение проекта городского
бюджета
Исполнение городского бюджета
Составление, внешняя проверка, рассмотрение и
утверждение бюджетной отчетности
Осуществление муниципального финансового
контроля

17. Участники бюджетного процесса

Совет депутатов Сосновоборского городского округа
Глава городского округа
Администрация Сосновоборского городского округа
Комитет финансов администрации
Контрольно-счетный орган
Главные распорядители бюджетных средств
Главные администраторы доходов
Главные администраторы источников финансирования дефицита
бюджета
Получатели бюджетных средств
Иные органы

18.

Составление проекта бюджета города
участниками бюджетного процесса
Проект городского бюджета на очередной финансовый год и плановый
период формируется в порядке, установленном администрацией города, в
срок с 15 мая до 10 ноября очередного финансового года.
• Разработка нормативной правовой базы, порядков расчета, определение
основных этапов работы по формированию проекта бюджета,
прогнозных расчетов по доходам и расходам.
Рассмотрение заявок, определение объема действующих бюджетных
обязательств.
• Рассмотрение предложений и определение объема принимаемых
расходных обязательств, их приоритетность, значимость для города,
обоснованность, экономическая эффективность.
Согласование и участие в публичных обсуждениях муниципальных
программ, проверка расчетов по муниципальным программам.

19.

Рассмотрение и утверждение проекта городского
бюджета
ПОДГОТОВКА И НАПРАВЛЕНИЕ ГЛАВЕ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ПРОЕКТА
РЕШЕНИЯ СОВЕТА ДЕПУТАТОВ О ГОРОДСКОМ БЮДЖЕТЕ НА ОЧЕРЕДНОЙ
ФИНАНСОВЫЙ ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД С ПРИЛОЖЕНИЕМ ДОКУМЕНТОВ
И МАТЕРИАЛОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ БЮДЖЕТНЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ
не позднее 10 ноября текущего года
В постоянные комиссии
Совета депутатов
Сосновоборского
городского округа
В финансовоконтрольную комиссию
на проверку
Проект решения о городском бюджете
рассматривается Советом депутатов
Сосновоборского городского округа сроком до 20
декабря текущего года, при соответствии всех
параметров - утверждается
Проект городского бюджета
размещается на официальном
интернет-сайте администрации,
публикуется в СМИ, выносится на
публичные слушания
Решение Совета депутатов
размещается на
официальном интернетсайте администрации и
публикуется в СМИ

20. Процесс исполнения городского бюджета (документальный)

Формирование сводной бюджетной росписи, в
соответствии с ожидаемым поступлением доходов
и прогнозом выплат по расходам за счет
«собственных» средств и средств из бюджетов
вышестоящего уровня.
Принятие бюджетных
обязательств, т.е.
фиксация факта по
обеспечению выплат из
бюджета
Подтверждение
исполнения денежных
обязательств (отметка об
оплате)
Подтверждение денежных
обязательств, т.е. представление
договоров, контрактов, смет на
выплату из бюджета
Санкционирование оплаты
денежных обязательств
специалистами комитета финансов
(Федерального казначейства)

21.

Составление, внешняя проверка, рассмотрение и
утверждение бюджетной отчетности
Бюджетная отчетность города составляется комитетом финансов в
соответствии с единой методологией и стандартами бюджетной
отчетности, установленными Министерством финансов Российской
Федерации, на основании сводной бюджетной отчетности главных
распорядителей бюджетных средств (ГРБС), главных администраторов
доходов бюджета (ГАДБ).
БЮДЖЕТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ВКЛЮЧАЕТ:
Отчет об
исполнении
бюджета
Баланс
исполнения
бюджета
Отчет о движении
денежных средств
Отчет о финансовых
результатах
деятельности
Пояснительная
записка

22.

Осуществление муниципального финансового контроля
органами администрации
Финансовый контроль,
осуществляемый финансовым
органом:
Финансовый контроль,
осуществляемый главными
распорядителями бюджетных
средств:
предварительный, текущий и
за подведомственными
последующий
учреждениями в части
контроль
за
исполнением бюджета
правомерного, целевого,
эффективного использования
за операциями с бюджетными
бюджетных средств
средствами
за соблюдением
получателями бюджетных
кредитов, инвестиций,
гарантий условий их
выделения, целевым
использованием, возвратом
за осуществлением
подведомственными
администраторами
функций администрирования
доходов
за целевым использованием
субсидий, субвенций их
получателями
проверки подведомственных
учреждений в части выполнения
планов финансово-хозяйственной
деятельности и муниципальных
внутренний финансовый
аудит
Финансовый контроль,
осуществляемый главными
администраторами доходов
бюджета:
заданий

23.

Вывод
Управление муниципальными финансами - регулирование
использования и использование денежных ресурсов для
прозрачного, устойчивого и подотчетного исполнения, в
рамках:
бюджетного процесса установленного
законодательством
установленных сроков и этапов деятельности
утвержденных расходных
обязательств города и принятых
дополнительно, которые
обеспечивают достижение
поставленных целей и максимальных
результатов деятельности
муниципальных органов власти.