Налоговая система РФ и её особенности

1. Налоговая система РФ и её особенности

2. Понятие налога, его виды и функции

3. Определение налогов

Налоги
— обязательные индивидуальные
безвозмездные платежи, взимаемые с
организаций и физических лиц в форме
отчуждения принадлежащих им на праве
собственности, хозяйственного ведения
или оперативного управления денежных
средств в целях финансового обеспечения
деятельности государства и (или)
муниципальных образований.

4. Функции налогов

Обычно выделяют следующие функции налогов:
фискальную;
регулирующую;
социальную;
контрольную.

5. Фискальная функция

(от
слова «фискус» – государственная)
проявляется в формировании финансовых
ресурсов государства. (от слова «фискус» –
государственная) проявляется в
формировании финансовых ресурсов
государства.
В странах с рыночной экономикой 80-90%
доходов бюджета формируется за счет
налогов.

6. Регулирующая функция

Проявляется
в использовании налогов в
целях организации социальной и
хозяйственной жизни в стране.
проявляется в использовании налогов в
целях организации социальной и
хозяйственной жизни в стране.
Регулирующая функция может быть
стимулирующей (предоставление льгот) и
дестимулирующей (повышение налоговых
ставок).

7. Распределительная функция

Через налоги происходит передача
средств в пользу более слабых и
незащищенных категорий граждан за счет
возложения налогового бремени на более
сильные категории населения.

8. Контрольная функция

проявляется в том, что государство через налоги
контролирует финансово-хозяйственную
деятельность организаций и граждан, источники их
доходов и расходов. налогов проявляется в том, что
государство через налоги контролирует финансовохозяйственную деятельность организаций и граждан,
источники их доходов и расходов.
Благодаря контрольной функции оценивается
эффективность налоговой системы, обеспечивается
контроль за видами деятельности и финансовыми
потоками. Через контрольную функцию
налогообложения выявляется необходимость
внесения изменений в налоговую систему.

9. Налоговая система РФ и её принципы

10. Налоговая система

- это основанная на
определенных принципах система
урегулированных нормами права
общественных отношений,
складывающихся в связи с установлением
и взиманием налогов и сборов.

11. Налоговая система

Основу
налоговой системы РФ составляют
налог на прибыль, НДС, акцизы и
таможенные сборы, налог на имущество
предприятий и организаций, подоходный
налог с физических лиц, плата за землю,
обязательные платежи во внебюджетные
фонды.

12. Принципы налоговой системы

Принцип
единства налоговой системы;
Принцип подвижности, стабильности;
Принцип множественности налогов;
Принцип исчерпывающего перечня
региональных и местных налогов;
Принцип однократности, равенства и
справедливости налогообложения.

13. Налоговые органы Российской Федерации

Федеральная налоговая
служба (ФНС России)
Управления ФНС России по
субъектам РФ
Организации в ведении
ФНС России
Межрегиональные и
территориальные
инспекции ФНС России

14. Права налоговых органов:

Требовать от налогоплательщиков или налоговых агентов
документы;
Проводить налоговые проверки;
Проводить осмотр помещений налогоплательщика,
используемых для извлечения дохода, проводить
инвентаризацию имущества налогоплательщика;
Приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в
случае неуплаты налога в срок;
Взыскивать недоимки по налогам и пени;
Привлекать для проведения налоговых проверок специалистов,
экспертов, переводчиков;
Предъявлять в суды иски к налогоплательщикам;
Определять суммы налогов расчетным путем в случае отказа
налогоплательщиков допустить должностных лиц налогового
органа к осмотру помещений, используемых для извлечения
дохода, не представления в течение более двух месяцев
налоговому агенту необходимых для расчета налогов
документов и др.

15. Формирование эффективной налоговой системы

16. Недостатки налоговой системы РФ

Ориентация
на устранения дефицита
бюджета способом изъятия доходов
предприятий.
Зависимость роста платежа от роста цен.
Система налогов в России не сочетает в
себе интересы различных слоев общества.
Действие многочисленных подзаконных
актов наряду с законами.
Вопрос неравномерности распределения
налогов между категориями плательщиков.

17. Формирование эффективной налоговой системы.

Основные задачи по улучшению налоговой
системы РФ:
Достижение минимально возможной
налоговой нагрузки.
Реформирование системы распределения
налоговых доходов между всеми уровнями
бюджетной системы.
Совершенствование существующей
системы взимания отдельных налогов.
Улучшение системы налогового контроля и
изменения системы налоговой
ответственности.