Бюджетная система. Федеральный бюджет

1. Лекция 1-2017. Бюджетная система. Федеральный бюджет.

• ПРЕПОДАВАТЕЛЬ: доктор экономических
наук, профессор кафедры Экономика и
финансы общественного сектора
Пронина Л.И.

2. Краткое содержание лекции

• Бюджет как социально-экономическая
категория и его роль в развитии страны.
Государственная бюджетная политика.
Федеральный бюджет как основа бюджетной
системы. Структура доходов федерального
бюджета. Состав и структура расходов
федерального бюджета. Федеральный
бюджет на 2017 год т плановый период 20182019 годы. Проект Федерального бюджета на
2018 год т плановый период 2019- 2020 годы.

3. Нормативные акты и программные документы

• Федеральный закон от 06.10.1999 №184-ФЗ «Об
общих принципах организации законодательных
(представительных) органах власти субъектов
Российской Федерации»( с изм. и доп.)
• Основные направления бюджетной политики
на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов.
• .Основные направления налоговой политики
на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов.

4. Нормативные акты и программные документы

• Федеральный закон от 19.12.2016 №415-ФЗ «
О Федеральном бюджете на 2017 и
плановый период 2018 и 2019 годы
• Федеральный закон от 28 июня 2014 г. N 172ФЗ "О стратегическом планировании
Российской Федерации"
• Указ Президента РФ « Об утверждении основ
государственной политики регионального
развития Российской Федерации на период
до 2025 года» от 16 января 2017 года №13(

5. Список рекомендуемой литературы

• Пронина Л.И. Государственные и муниципальные финансы.
УМК, 3 издание переработанное и дополненное.М., изд. «
Научная библиотека, 2016.
• 2..Пронина Л.И. Модернизация социальной инфраструктуры
общественного сектора. УМК, ,Брянск., изд. « Ладомир», 2013.
• 3.Пронина Л.И. Разграничение полномочий. Финансовый аспект
.Ж.Бюджет, №8 2012
• 4.Пронина Л.И О некоторых вопросах совершенствования
финансирования местного самоуправления. Ж.Финансовый
бизнес, № 6 2012

6. Список рекомендуемой литературы

• Пронина Л.И. Государственные и муниципальные финансы.
УМК, 3 издание переработанное и дополненное.М., изд. «
Научная библиотека, 2016.
• Пронина Л.И. Разграничение полномочий. Финансовый аспект
.Ж.Бюджет, №8 2012
• Пронина Л.И Федеральный бюджет на 2017– 2019 годы и
изменения в налоговом законодательстве Ж.Практика
муниципального управления, м1,2017
• Пронина Л.И Федеральный бюджет на 2017-2019 годы:
возможно ли стимулирование экономического роста?"
Ж.Экономика и управление: проблемы, решения №12,т.3, 2016
г.

7. Список рекомендуемой литературы

• гПронина Л.И О направлениях налоговой политики на плановый
период 2017- 2019 гг., актуальных для местных бюджетов, с.с
221-234 «Местное самоуправление в современном обществе.»
Сборник статей Изд. Пермского национального
исследовательского политехнического института,2017г..
• Пронина Л.И Новации законодательства повлияют на доходы
местных бюджетов в 2018 год Ж.Практика муниципального
управления, №8,2017.
Пронина Л.И Регионы и муниципалитеты: проблемы,
реформирование, финансирование в современных условиях
России . Ж.Экономика и управление: проблемы, решения
№8,т1, 2017 г

8. Бюджет

• планирование является первой
сущностной характеристикой
бюджета как категории.
• Вторая сущностная характеристика
бюджета связана с появлением
бюджетного права, т.е. права
одобрения бюджета со стороны
представительной власти.

9. Бюджет

• Бюджет как социально-экономическая
категория представляет собой денежные
отношения, которые возникают у
государства с субъектами хозяйства
(фирмами и домашними хозяйствами) в
процессе образования и распределения
фонда денежных средств в ходе
производства, распределения и
использования валового продукта (ВВП)
для целей социального, экономического и
территориального развития.

10. Регулируя бюджетные взаимосвязи государство реализует бюджетную политику. Специфические черты бюджета как

социально-экономической категории выражаются в следующем:
• бюджет представляет собой систему
централизованных фондов в рамках
государственных и муниципальных финансов,
которая обладает особым набором количественных и
качественных характеристик – концентрацией
существенного объема ресурсов (от одной до двух
третей ВВП в развитых странах), масштабностью
межотраслевого и межтерриториального их
перераспределения;
• возможностью выравнивать доходы различных
групп населения и т.д

11. Бюджет

• Содержание бюджета как социальноэкономической категории
раскрывается через его функции:
распределительную
(перераспределительную) или
регулирующую, фискальную,
контрольную.

12. Распределительная функция бюджета

• Распределительная функция бюджета имеет
экономическую и социальную составляющие.
Экономическая составляющая проявляется в
существенном влиянии на ключевые
пропорции отраслевого, межотраслевого и
межрегионального развития путем
распределения и перераспределения
бюджетных ресурсов, воздействии как на
основные пропорции общественного
воспроизводства, так и макроэкономические
параметры.

13. Социальная составляющая регулирующей функции бюджета

• Социальная составляющая регулирующей
функции бюджета выражается, во-первых, в
выравнивании доходов между территориями,
а также различными группами населения. Вовторых, – в обеспечении доступности
потребления населением основных
общественных благ в сфере образования,
здравоохранения, социальной защиты,
правоохранительной деятельности и т.д.

14. Фискальная функция бюджета

• Фискальная функция бюджета, содержание
которой традиционно понималось как
обеспечение ресурсами государства с
помощью форм внеэкономического
принуждения (налогов), существенно
изменяется в современных рыночных
условиях. Экономической теорией доказана
опасность снижения общей экономической
эффективности при чрезмерном
налогообложении, вызванном даже самыми
благими целями

15. Контрольная функция бюджета

• Контрольная функция бюджета
призвана решать задачи эффективного
расходования ограниченных
финансовых ресурсов, объективно
отражая направления формирования и
расходования бюджетных средств в
рамках выбранных государством
стратегических и тактических
приоритетов.

16. Регулирующая функция бюджета

• Регулирующая функция бюджета, влияющая на
параметры общественного воспроизводства, как
и экономическая деятельность и её результаты
для всех секторов национального хозяйства
отражаются в системе национальных счетов
(СНС). Показатели СНС, в основе которых лежат
сводные счета ВВП, капиталовложений, доходов
и расходов государственных и муниципальных
учреждений, организаций, внешнеэкономических
операций используются для анализа динамики
общественного воспроизводства.

17. Финансово-бюджетные взаимосвязи

• Финансово-бюджетные взаимосвязи
базируются на движении денежных
потоков, которое отражается в системе
национальных счетов и различаются по
шести секторам: органы государственного
управления, нефинансовые
корпоративные и квазикорпоративные
организации, финансовые и страховые
организации, некоммерческие
организации, домашние хозяйства.

18. Аксиома бюджетной политики

• Бездефицитность, сбалансированность
бюджета является аксиомой бюджетной
политики. В основе этих характеристик
лежит государственное регулирование
экономики и финансовых отношений.

19. Основные принципы бюджетного финансированя

• Осуществление расходов бюджета производится
путем бюджетного финансирования, основными
принципами которого являются:
• ·достижение максимального эффекта при минимуме
затрат;
• ·целевой характер использования бюджетных
ассигнований;
• ·предоставление бюджетных средств в меру
выполнения производственных показателей и с
учетом использования ранее отпущенных
ассигнований;
• ·безвозвратность бюджетных ассигнований.

20. Основные задачи в области государственных расходов

• ·сокращение числа федеральных целевых программ
для обеспечения концентрации бюджетных средств
на наиболее эффективных и социально-значимых
проектах;
• ·снижение расходов на содержание госаппарата;
• ·продолжение децентрализации инвестиционного
процесса с расширением практики государственнокоммерческого финансирования проектов;
• ·повышение эффективности использования
ассигнований на национальную оборону и оборонный
комплекс;
• ·усиление контроля за использованием бюджетных
средств;
• ·приоритетное финансирование расходов на науку,
культуру, медицину, образование.

21. Расходы федерального бюджета РФ

• Расходы федерального бюджета РФ делятся
• По роли в процессе воспроизводства
По функциональному назначению
• Осуществление расходов федерального бюджета производится
путем бюджетного финансирования, основными принципами
которого являются:
• достижение максимального эффекта при минимуме затрат;
• целевой характер использования бюджетных ассигнований;
• предоставление бюджетных средств в меру выполнения
производственных показателей и с учетом использования ранее
отпущенных ассигнований;
• безвозвратность бюджетных ассигнований.

22. Повышение эффективности государственных расходов

• Для решения задачи по повышению эффективности
государственных расходов в рамках реализации
Программы Правительства Российской Федерации
по повышению эффективности бюджетных расходов,
утвержденной распоряжением Правительства
Российской Федерации от 30 июня 2010 г. № 1101-р,
в финансовой системе РФ проводится
подготовительная работа по внедрению программноцелевого принципа организации деятельности
органов государственной власти и подготовки к
переходу, начиная с 2013 года, к «программному
бюджету».

23. Повышение эффективности государственных расходов

• При этом в рамках подготовки перехода к
«программному бюджету» с 2012 года введена новая
классификация видов расходов федерального
бюджета, обеспечивающая, при сохранении всей
необходимой бюджетной информации, ее
систематизацию в увязке с формируемыми
государственными и ведомственными программами.
При этом с 1 января 2012 года существенно
изменился состав видов расходов классификации
расходов федерального бюджета, структура их кодов
и порядок применения

24. Повышение эффективности государственных расходов

• В качестве законодательной меры в Бюджетный
кодекс Российской Федерации были внесены
изменения, касающиеся введения новой бюджетной
классификации и перехода к программному бюджету.
В частности, предоставлено право субъектам
Российской Федерации и муниципальным
образованиям, как и федеральному бюджету,
переходить на программную структуру, что означает
введение новых целевых статей расходов и
группировку по государственным программам, и
одновременно введение одинаковых, единых для
всей бюджетной системы видов расходов.

25. Повышение эффективности государственных расходов

• Одновременно ведется работа по
консолидации субсидий в рамках
государственных программ с тем, чтобы
сократить их количество. И в идеале,
преследуется цель иметь в рамках
государственной программы только одну
субсидию - на поддержку соответствующей
программы субъекта Федерации с очень
существенным расширением
самостоятельности субъекта Федерации в
определении направлений, на которые эта
субсидия может направляться.

26. Повышение эффективности государственных расходов

• Кроме вышеназванных мер
предполагается удлинить горизонт
бюджетного планирования и составить
прогноз социально-экономического
развития на период не только до 2020
года , но и до 2030 года, а также
долгосрочной бюджетной стратегии,
которая будет определять объемы
расходов по основным направлениям
государственной политики.

27. Финансирование социальных затрат за счет федерального бюджета

• финансирование социальных затрат за счет
федерального бюджета еще более
значительно: межбюджетные трансферты, на
которые выделяется около 1/3 федерального
бюджета, направляются преимущественно на
цели социального характера (трансферты и
дотации государственным внебюджетным
фондам и трансферты регионам на цели
бюджетного выравнивания и достижение
сбалансированности бюджетов территорий).

28. Налоги - основной вид доходов федерального бюджета

» В соответствии со статьей 17 части 1 НК
РФ налог считается установленным лишь в
том случае, когда определены
налогоплательщики и элементы
налогообложения, а именно:
» объект налогообложения;
» налоговая база;
» налоговый период;
» налоговая ставка;
» порядок исчисления налога;
» порядок и сроки уплаты налога.

29. Виды налогов

• Налоги можно подразделить на прямые и
косвенные.
• Прямые налоги предполагают
непосредственное изъятие части дохода
налогоплательщика ( налог на доходы
физических лиц, налог на прибыль
организаций и др).
• Косвенные налоги - это налоги, взимаемые
в ценах товаров и услуг (НДС, акцизы,
таможенные пошлины, фискальные
монопольные налоги).

30. Перечень федеральных налоов

• Основные федеральные налоги - это
НДС, акцизы, таможенные пошлины,
налог на прибыль организаций, налог
на доходы физических лиц, налог на
добычу полезных ископаемых ( НДПИ ),
водный налог и др.

31. Инвестиционный фонд

• В 2006г. впервые создается инвестиционный
фонд в сумме 69,7 млрд. рублей с целью
финансирования крупных инфраструктурных
проектов на долевой основе совместно с
частным бизнесом. Однако проблемы
возникают с механизмами реализации и
исполнения инвестиционных средств этого
фонда, а также значительно более крупного
стабилизационного фонда.

32. основным резервом увеличения доходов федерального бюджета является

• содействие структурной перестройке экономики
России, переходу ее на инновационный путь
развития, внедрение новых достижений науки и
техники;
• содействие преодолению кризисных явлений в
экономике страны, создание условий для
устойчивого развития экономики Российской
Федерации, ее субъектов, приоритетных отраслей и
видов деятельности;
• повышение качества жизни населения Российской
Федерации, обеспечение соблюдения гражданских
прав и свобод.

33. Финансирование дефицита федерального бюджета

• Финансирование дефицита
федерального бюджета планируется
осуществлять преимущественно за счет
государственных заимствований и
средств, поступающих от приватизации
федеральной собственности. При этом,
в составе источников финансирования
дефицита федерального бюджета
возрастает роль государственных
заимствований.

34. сохраняется сложившаяся традиция концентрации ресурсов бюджетной системы на федеральном уровне.

• В то время как доля расходов
консолидированных бюджетов субъектов
Российской Федерации и территориальных
фондов обязательного медицинского
страхования без учета межбюджетных
трансфертов прогнозируется на уровне
36,4%, 36,2% и 36,3% соответственно. Это во
многом предопределяет большой удельный
вес межбюджетных трансфертов в составе
расходов федерального бюджета.

35. межбюджетные трансферты местным бюджетам

• финансовое положение муниципальных
образований в значительной степени зависит
не от их собственных усилий, а от
финансовых возможностей субъектов
Российской Федерации, размеров
межбюджетных трансфертов и налоговых
доходов, передаваемых из бюджетов
субъектов Российской Федерации местным
бюджетам, а также эффективности и
обоснованности механизмов их
распределения между бюджетами
муниципальных

36. поступления от местных налогов

• В совокупности поступления от местных
налогов составляют только несколько
процентов от всех собственных доходов
местных бюджетов (4,0% от земельного
налога и 0,5% от налога на имущество
физических лиц). Основная часть налоговых
доходов местных бюджетов по-прежнему
формируется за счет отчислений от налога
на доходы физических лиц, на
администрирование которого органы
местного самоуправления не могут оказывать
какого-либо влияния.

37. Формирование новой модели экономического развития

• формула новой модели
экономического развития может
быть такова: инновации-инвестицииинфраструктура- интеллектуальный
капитал.

38. Федеральный бюджет на 2017 и плановый период 2018 и 2019 годы

• объем ВВП на 2017год вырастет на 0,2 % и составит
86,8 триллиона рублей,
• а инфляция не превысит 4 процентов
• . Общий объем доходов бюджета ожидается на
уровне 13,4 триллиона рублей,
• расходов - 16,2 триллиона.
• Дефицит федерального бюджета в 2017 году
составит 2,74 триллиона рублей. В 2018 году -1,9
триллиона рублей, в 2019-м - 1,1 триллион. В в 2020
году дефицит составит один процент ВВП. На уровне
0,7 процента ВВП он стабилизируется в период
с 2030 по 2034 год.

39. Доходы Федерального бюджета. Изменение налогового законодательства в целях роста налоговых доходов.

Поступление налога на добычу полезных
ископаемых в виде углеводородного сырья в
федеральный бюджет на 2017 год прогнозируется в
объеме 3 285 497,7 млн. рублей (3,78% к ВВП)
• , на 2018 год -в объеме 3 339 098,6 млн. рублей
(3,62% к ВВП),
• на 2019 год -в объеме 3 471 254,7 млн. рублей
(3,51% к ВВП).
• Таким образом, доля НДПИ в в виде
углеводородного сырья в федеральном бюджете
снижается.

40. Доходы Федерального бюджета. Изменение налогового законодательства в целях роста налоговых доходов.

Доходы Федерального бюджета. Изменение
налогового законодательства в целях роста
.
налоговых доходов
Возрастает роль ненефтегазовых доходов.
Поступление налога на прибыль организаций,
подлежащего зачислению в федеральный бюджет,
на 2017 год прогнозируется в сумме
600 379,8 млн. рублей (0,7 % к ВВП), н
• а 2018 год, -в сумме
637 350,0 млн. рублей (0,69% к ВВП), что на 36 970,2
млн. рублей и на 6,2% больше суммы,
прогнозируемой на 2017 год ,
• на 2019 год -в сумме 693 352,6 млн. рублей (0,7% к
ВВП), что на 56 002,6 млн. рублей или на 8,8%
больше суммы, прогнозируемой
на 2018 год .

41. Доходы Федерального бюджета. Изменение налогового законодательства в целях роста налоговых доходов.

Доходы Федерального бюджета. Изменение
налогового законодательства в целях роста
.
налоговых доходов
• В период 2017-2019 годов поступления по налогу на
добавленную стоимость на товары (работы, услуги),
реализуемые на территории Российской Федерации
будут увеличиваться и составят 2 899 511,8 млн.
рублей в 2017 году (3,3% ВВП),
• 3 237 093,1 млн. рублей в 2018 году
(3,5% ВВП)
• и 3 582 381,3 млн. рублей в 2019 году (3,6% ВВП).

42. Изменение налогового законодательства в целях роста налоговых доходов.

Изменение налогового законодательства в целях
роста налоговых доходов
.
• Отчисления налога на прибыль организаций в федеральный
бюджет увеличены на 1 процентный пункт-с 2 до 3 % при
сохранении ставки 20%
• . Эта сумма достигает 121 млрд. рублей, из которых 100 млрд.
рублей будет отдано в фонд финансовой поддержки регионов
для поддержки наиболее проблемных из них, 20 млрд. рублей
предусматривается для поощрения регионов, которые
обеспечивают высокий уровень роста.
• При этом Минфин поднял требования к регионам. Субъекты РФ
будут заключать обязывающие соглашения с Минфином, где
будут заявлять о создании рабочих мест и об увеличении
инвестиций. Это должно стимулировать субъекты РФ и
муниципалитеты к созданию собственной доходной базы.

43. Изменение налогового законодательства в целях роста налоговых доходов.

• Изменяется порядок возмещения НДС. Так в соответствии с
Федеральным законом №401-ФЗ устанавливается получение
налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации субсидий на возмещение затрат
(включая налог), связанных с оплатой приобретенных товаров
(работ, услуг), с учетом налога, а также на возмещение затрат
по уплате налога при ввозе товаров на территорию Российской
Федерации и иные территории, находящиеся под ее
юрисдикцией. Восстановлению подлежат суммы налога в
размере, ранее принятом к вычету. Суммы налога, подлежащие
восстановлению, не включаются в стоимость указанных товаров
(работ, услуг), а учитываются в составе прочих расходов в
соответствии со статьей 264 НК РФ.
• Данная норма улучшает положение налогоплательщиков, но
приведет к снижению поступлений от НДС в бюджеты всех
уровней, в том числе в местные бюджеты.

44. Проект федерального бюджета иа 2018-2020 годы

• бюджет 2018—2020 годов — это будет
бюджет роста. Бюджет на 2017—2019 годы
носил восстановительный и
компенсационный характер в связи с
кризисом и естественной стагнацией в 2014—
2015 годах. А проект бюджета на
предстоящую трёхлетку будет бюджетом
роста, то есть будут целевые замеры для
разгона экономики до приемлемых темпов
роста — 3,5% ВВП в год».

45. Проект федерального бюджета иа 2018-2020 годы

• Наличие как минимум трех приоритетов нового
бюджета, Первый – ориентация на стимулирование
инвестиционной активности в экономике
посредством расширения возможностей льготного
кредитования малого и среднего бизнеса, развития
механизма государственно-частного партнерства.
Второй – развитие цифровых технологий. Третий –
сохранение социальной направленности бюджета
через стимулирование строительства социальной
инфраструктуры, расширение социальной защиты и
поддержки отдельных групп населения»,

46. Проект федерального бюджета иа 2018-2020 годы

• Согласно базовому сценарию этого документа, ВВП
России в 2018 году вырастет на 2,1%, в 2019-м — на
2,2%, а в 2020-м — на 2,3%.
• Инфляция на этот период ожидается на уровне 4%,
как и в 2017 году.
• По оценке Минфина, дефицит бюджета в 2018 году
составит 1,4% ВВП, но в 2019 и 2020 годах этот
показатель сократится до 0,9% и 0,8% ВВП
соответственно.
• Минфин рассчитывал его параметры исходя из
невысокой цены на нефть российской марки Urals:
$40,0 за баррель в 2018 году и $42,4 за баррель в
2020-м.

47. Проект федерального бюджета иа 2018-2020 годы

• Расходы. В ближайшие два года общие параметры
расходов бюджета увеличены на 300 млрд рублей
(на 2018 год) и 200 млрд рублей (на 2019 год)
по сравнению с расходами бюджета 2017—2019
годов.
• Основной объём расходов предусматривается
к направлению на социальную сферу — это 36,4%,
оборону — 29%, национальную экономику —
14,7%. Вот три основных структурных направления
трат федерального бюджета»

48. Проект федерального бюджета иа 2018-2020 годы

• По статье «Здравоохранение» расходы
казны в 2018 году составят 438 млрд рублей.
Но в 2019-м они снизятся до 404 млрд
рублей, зато в 2020-м — вырастут до 473
млрд рублей.
• Аналогичная ситуация и с тратами на
образование. В 2018 году на эти цели
предусмотрено 626 млрд рублей, в 2019-м
расходы снизятся до 624 млрд рублей, но в
2020-м увеличатся и составят 636 млрд
рублей.

49. Проект федерального бюджета иа 2018-2020 годы

• без бюджетного финансирования остаётся
программа «Цифровая экономика»..
• Если общая ситуация кардинально не
поменяется, то с 2020 года мы сможем
наращивать обязательства — причём
постоянные. На это будут ресурсы. В 2020
году сможем нарастить обязательства на
сумму более 500 млрд рублей. при условии
цены на нефть в $40 за баррель и отказа от
траты резервов

50. Проект федерального бюджета иа 2018-2020 годы

Доходы. проект бюджета не предусматривает
повышение налогов в ближайшую трёхлетку, однако
они рассчитывают на рост поступлений за счёт
улучшения их администрирования.
• По оценкам главы Минфина, в 2018 году доходы
бюджета вырастут на 630 млрд рублей. Уже в этом
году казна получит дополнительные доходы на 623
млрд рублей от нефти и газа. Именно эти средства,
будут направлены на финансирование дефицита
бюджета 2018 года.