Понятие, сущность и функции финансов

1. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ

к.э.н., доцент каф. международных финансов и бух. учета
СМИРНОВ АЛЕКСЕЙ ОЛЕГОВИЧ

2. Понятие, сущность и функции финансов

Финансы - система экономических отношений, связанных с формированием, распределением
и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств
(государства, организаций и других хозяйствующих субъектов) в целях выполнения функций и
задач государства и местного самоуправления (МСУ) и обеспечения условий расширенного
воспроизводства.
Денежные средства - это деньги, находящиеся в полном распоряжении экономических
субъектов и используемые ими свободно, без целевого назначения и ограничений.
Денежные фонды - это обособленная часть денежных средств, имеющая целевое назначение
и относительную самостоятельность функционирования.
Централизованные денежные фонды - фонды, формируемые и используемые государством
(бюджет, специальные целевые фонды, внебюджетные фонды) в лице его органов
федеральной, региональной и местной власти.
Децентрализованные денежные фонды - фонды, создаваемые на уровне хозяйствующих
субъектов и граждан.

3.

Финансы - неотъемлемая часть денежных отношений, но не всякие денежные отношения
являются финансовыми. Деньги первичны - финансы вторичны.
Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям.
Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты
труда производителей, а финансы - это экономический инструмент распределения и
перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода, орудие контроля
за образованием и использованием фондов денежных средств.
Финансы отражают взаимоотношения всех юридических субъектов хозяйствования и
домашних хозяйств, связанные с образованием и движением фондов денежных средств.

4.

Критерием отнесения тех или иных отношений к финансовым являются:
1. Реальное движение денежных средств, т.е. переход от одного владельца к
другому.
2. Распределительный характер этих отношений (например, распределение
стоимости ВВП и доходов от внешнеэкономической деятельности).
3. Место возникновения - вторая стадия воспроизводственного процесса
(производство, обмен, потребление).

5.

Таким образом, с помощью финансов:
распределяется стоимость произведенных товаров и услуг и происходит
формирование и использование денежных доходов, поступлений и накоплений у
экономических субъектов: домохозяйств, организаций и государства, которые используются
для решения социальных и экономических задач;
производится перераспределение доходов и накоплений прошлых лет через
бюджетную систему (налоги, займы, ассигнования, субсидии, пенсии) и через финансовый
рынок (выпуск ценных бумаг, размещение паев, кредитов и займов, поступление дивидендов,
процентов, страховые взносы и выплаты);
количественно отображается воспроизводственный процесс в целом и его отдельные
фазы (через индексы фондовых бирж, рентабельность хозяйств, бюджетные доходы,
государственный долг, дефицит бюджета и т.д.).

6.

Финансовые отношения, выражая непрерывное движение стоимости, циркулируют на всех
уровнях мировой системы хозяйствования и классифицируются следующим образом (рис.1):
Финансовые отношения
Международные
(межнациональные)
финансы
Государственные
(публичные) финансы
финансовые отношения, реализуемые с участием
межнациональных финансовых институтов (МВФ,
МБРР и др.), государств и отдельных юридических
лиц
финансовые отношения, осуществляемые с
непосредственным участием и в интересах
государства
Финансы
хозяйствующих
субъектов
(предприятий)
финансовые отношения на уровне
отдельных субъектов хозяйствования
Финансы граждан
(частные финансы)
финансовые отношения с участием
отдельных физических лиц или семей
Рис. 1. Классификация финансовых отношений

7.

Примерами финансовых отношений являются отношения между:
-
-
-
-
-
-
-
-
предприятиями в процессе приобретения товаров, реализации продукции и услуг;
предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных фондов
денежных средств и их распределении;
государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную систему и
финансировании расходов;
государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;
предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и
получении ресурсов;
отдельными звеньями бюджетной системы;
органами имущественного и личного страхования, предприятиями, населением при уплате
страховых взносов и возмещении ущерба, при наступлении страхового случая;
предприятиями и банками (хранение собственных средств предприятий на счетах в банках,
депозиты, краткосрочное и долгосрочное кредитование);
банками и населением (вклады населения в сбербанк и другие банки, приобретение
банковских сертификатов, выплата банками населению дохода по вкладам, сертификатам);
вышеуказанными сферами и отраслями и теневой экономикой.

8.

Материальной основой финансовых отношений являются финансовые ресурсы - как
совокупность доходов и поступлений, находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования.
Источниками финансовых ресурсов выступают:
на уровне хозяйствующих субъектов: прибыль, амортизация, продажа ценных
бумаг, банковский кредит, проценты, дивиденды по ценным бумагам, выпускаемым другими
эмитентами;
на уровне населения: заработная плата, премии, надбавки к заработной плате,
выплаты социального характера, осуществляемые работодателем, командировочные
расходы, доходы от предпринимательской деятельности, от участия в прибылях, от операций с
личным имуществом, от кредитно-финансовых операций, социальные трансферты, в том
числе пенсии, пособия, стипендии; потребительский кредит;
на уровне государства, органов местного самоуправления: доходы от
государственных и муниципальных предприятий, доходы от приватизации государственного и
муниципального имущества, доходы от внешнеэкономической деятельности, налоговые
доходы, государственный и муниципальный кредит, эмиссия денег и доходы от эмиссии
ценных бумаг.

9.

Финансовые ресурсы государства складываются из 3х источников:
1) средства, аккумулируемые в государственной бюджетной системе;
2) средства внебюджетных фондов;
3) ресурсы, получаемые самими предприятиями (прибыль, амортизация).

10.

Функции финансов
Выделяют две основные функции финансов - распределительную и контрольную.
1. Распределительная функция финансов заключается в следующем (рис. 2):
а) в создании основных или первичных доходов путем распределения национального
дохода среди участников сферы материального производства;
б) в создании вторичных или производных доходов путем перераспределения
национального дохода между производственной и непроизводственной сферами, отраслями
материального производства, регионами страны, формами собственности и социальными
группами населения.

11.

Производство
Национальный
доход
Распределение
З/пл работников сферы
материального
производства
Доходы предприятий сферы
материального производства
Перераспределение
Налоги, др. обязательные платежи и
сборы
З/пл работников
нематериальной
сферы
Доходы организаций
нематериальной
сферы
Пенсии, стипендии, и
др.социальные
выплаты
Рис. 2. Распределительная функция финансов

12.

Функции финансов
Выделяют две основные функции финансов - распределительную и контрольную.
2. Контрольная функция заключается в контроле за распределением ВВП по соответствующим
фондам и их расходованием по целевому назначению посредством регламентации
финансовой информации и стимулирования процесса расширенного воспроизводства.
Финансовому контролю подлежит деятельность всех участников финансовых отношений как
на микро-, так и на макроуровне.

13.

Финансовый контроль для частных предприятий связан с контролем в части полноты и
своевременности налоговых платежей, правильности отражения затрат на производство и
реализацию продукции, формирования и использования доходов от предпринимательской
деятельности.
Для бюджетной сферы - это контроль за целевым использованием бюджетных средств,
исполнением сметы расходов. Для частных лиц контроль связан со своевременностью и
полнотой уплаты налогов с доходов, собственности.
Финансовый контроль со стороны органов государственной власти - это проверка
соблюдения финансового законодательства в части своевременности и полноты выполнения
всеми хозяйствующими субъектами и гражданами обязательств перед бюджетной системой,
налоговой службой, кредитной системой, а также взаимных расчетов и платежей между
предприятиями и организациями.
Таким образом, финансовый контроль нацелен на повышение эффективности
использования бюджетных средств, экономическое стимулирование предпринимательской
деятельности, рациональное использование имеющихся в распоряжении общества
материальных, природных, трудовых и финансовых ресурсов.

14.

Помимо распределительной и контрольной функций финансы выполняют
регулирующую функцию, которая проявляется через воздействие государства на
экономическое развитие (поведение хозяйствующих субъектов, развитие отдельных территорий и отраслей) посредством финансовых рычагов.
Основными инструментами, которые при этом используются, являются следующие:
- налоги, которые могут, как сокращать, так и стимулировать предпринимательскую
деятельность и частное потребление;
- государственные расходы, которые побуждают фирмы или работников производить те
или иные товары и услуги, а также социальные выплаты, обеспечивающие определенный
уровень доходов некоторым слоям населения;
- регулирование или контроль, посредством принятия соответствующих законов,
определенных видов экономической деятельности, вплоть до запрещения некоторых из них;
- установление предельных цен на некоторые товары и услуги (главным образом в
отраслях естественных монополий).

15.

В
условиях
рыночных
отношений
финансы
должны
также
выполнять
стабилизирующую функцию, которая заключается в том, чтобы обеспечить для всех
хозяйствующих субъектов и граждан стабильные условия в экономических и социальных отношениях.
Особое значение при этом имеет вопрос о стабильности финансового законодательства,
поскольку без этого невозможно осуществление инвестиционной политики в производственную сферу со стороны частных инвесторов.
Функции финансов осуществляются:
- на всех уровнях управления экономической системой (федеральном, территориальном,
местном);
- во всех сферах общественной жизни (материальное производство, сфера обращения,
сфера потребления);
- на всех уровнях экономической системы (внутрихозяйственном - финансы предприятий,
внутриотраслевом - финансы комплексов, межотраслевом и межтерриториальном госбюджет и внебюджетные фонды).
Внебюджетные фонды - фонды денежных средств, образуемые вне федерального бюджета и
бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенные для реализации
конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану
здоровья и медицинскую помощь.