Порядок заполнения уточненного расчета по страховым взносам

1.

Тема:
Порядок заполнения уточненного расчета по страховым
взносам (форма КНД 1151111).
Управление Федеральной налоговой службы
по Новосибирской области
2017
1

2.

Особенности предоставления плательщиками
уточненных расчетов
ВАЖНО!
В уточненный
расчет подлежат
включению те
разделы расчета и
приложения к ним,
которые ранее
были представлены
плательщиком с
учетом внесенных в
них изменений
(дополнений)
В уточненный
расчет подлежит
включению
Раздел 3
«Персонифицир
ованные
сведения о ЗЛ»
в отношении тех
физических лиц,
в отношении
которых
производятся
изменения
(дополнения).
Уточненные
расчеты
представляются
по форме,
действовавшей
в том расчетном
(отчетном)
периоде, за
который
производится
перерасчет
сумм СВ
2

3. Виды ошибок, содержащиеся в протоколах приема расчетов (в разрезе кодов)

Код
ошибки
4
либо
8
Вид ошибки
сумма начисленных СВ на ОПС
(либо по ДТ) в целом по
плательщику не соответствует
сумме начисленных СВ по ЗЛ
Несоблюдаемые КС
=
∑ всех стр.240 подр.3.2.1 по
соответствующему месяцу по
всем ЗЛ раздела 3
∑ гр.3 (4, 5) стр.050 подр.1.3.1 +
гр.3 (4, 5) стр.050 подр.1.3.2 =
∑ всех стр. 290 подр.3.2.2
по соответствующему месяцу
по всем ЗЛ раздела 3
сумма выплат в пользу ЗЛ за
3 месяца ∑ гр.1 стр.250
подр.3.2.1
гр.3 (4, 5) стр.061 подр.1.1
5
объект обложения в целом по
плательщику не соответствует
сумме выплат по ЗЛ
гр.2 стр.030 по всем значениям поля
«001» прил.1 р.1 подр.1.1 р.1
=
6
либо
7
база для начисления СВ на ОПС,
не превышающая предельную
(либо по ДТ),
в целом по плательщику не
соответствует базе по ЗЛ
база на ОПС гр.3, 4, 5 стр.050 подр.1.1 –
база, превышающая предельную
величину гр.3, 4, 5 стр.051 подр.1.1
=
база для начисления СВ по ДТ
∑ гр.3 (4, 5) стр.040 подр.1.3.1 +
∑ гр.3 (4, 5) стр.040 подр.1.3.2 =
9
сумма начисленных СВ,
указанная в сведениях по ЗЛ не
равна сумме базы по СВ на ОПС,
умноженной на
соответствующий тариф
15
сведения по ЗЛ содержат данные
о базе для начисления СВ и (или)
начисленных СВ, содержащих
отрицательные значения
база для исчисления
стр.220 подр.3.2.1 х
соответствующий тариф СВ
∑ стр. 220
по всем ЗЛ раздела 3
помесячно
∑ стр. 280 по всем ФЛ раздела
3 помесячно
сумма исчисленных СВ
стр.240
данный контроль предусмотрен, начиная с 9 месяцев 2017 года,
на стадии приема
3

4.

О предоставлении уточненного расчета
ПИСЬМА ФНС России от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@,от 18.07.2017 № БС-4-11/14022@
Для уточнения персональных данных, идентифицирующих ЗЛ
(ИНН,ФИО,СНИЛС),
ранее отраженных в Разделе 3 расчета
В уточненном расчете два новых Раздела 3
По каждому ЗЛ, по которому
выявлены несоответствия, в
соответствующих строках подр.3.1
указываются персональные
данные, отраженные в
первоначальном расчете,
при этом в стр.190 – 300 подр.3.2
во всех знакоместах указывается
"0"
+
По тем же ЗЛ, заполняется
подр.3.1 с указанием
корректных (актуальных)
персональные данные
и стр. 190-300 подр.3.2
с необходимыми
показателями из первичного
расчета
Неправильный СНИЛС у ФЛ
в уточненный расчет в Раздел 3 включает только данные по этому ФЛ
с исправленным СНИЛС
Ошибка !
В этом случае не пройдет суммовой контроль: суммовые показатели по
СНИЛС из уточненного расчета плюс ВСЕ суммовые показатели по СНИЛС
из первичного расчета
4

5.

Обнулить неверные данные в расчете
Ошибка
в СНИЛС-ФИО
Уточненные сведения

6.

О предоставлении уточненного расчета
ПИСЬМА ФНС России от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@,от 18.07.2017 № БС-4-11/14022@
Для корректировки (уточнения) сведений о ЗЛ,
за исключением персональных данных
1
При
не отражении в
первичном расчете
каких-либо ЗЛ
(забыли сдать Раздел 3
на работника)
– подлежит включению
Раздел 3
+
корректировка
показателей
Раздела 1 в целом
по организации
ВАЖНО!
2
При ошибочном
представлении сведений о ЗЛ
(включили в расчет лишнего
работника)
– подлежит включению
Раздел 3,
в котором
в стр.190-300 подр.3.2
во всех знакоместах
указывается «0»
+
корректировка показателей
Раздела 1 в целом по
организации
3
При необходимости
изменения показателей
в подр.3.2 по отдельным ЗЛ
(неверно рассчитали взносы)
– подлежит включению
Раздел 3, с корректировкой
показателей в подр.3.2
+
При изменении общей
суммы выплат, базы,
исчисленных СВ
корректировка показателей
Раздела 1
в целом по организации
Раздел 3 плательщики заполняют на всех физических лиц,
не имеет значения, получал ли в течение квартала работник выплаты или нет.
Заполнять раздел нужно в том числе на работников, находящимся в отпуске
за свой счет, в декрете, в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и т.п.
6

7.

1
Первичные данные в расчете
Уточненные сведения
Иванова Александра Владимировна
Количество ЗЛ
1+1=2
ОБЪЕКТ
62000+75000=137000
Дополнительно включен
Петров Сергей Викторович
ОБЪЕКТ
БАЗА
ВЗНОСЫ
БАЗА
60000+75000=135000
ВЗНОСЫ
13200+16500=29700
БАЗА
ОБЪЕКТ
7
ВЗНОСЫ

8.

Первичные данные в расчете
2
Уточненные сведения
Количество ЗЛ
2-1=1
2 чел.
Иванова Александра Владимировна
Петров Сергей Викторович
исключен
Петров Сергей Викторович
ОБЪЕКТ
137000-75000=62000
БАЗА
135000-75000=60000
ВЗНОСЫ
29700-16500=13200
Раздел 3 «Персонифицированные сведения
о застрахованных лицах
8

9.

Первичные данные в расчете
3
Уточненные сведения
Например: Петров С.В. предоставил б /л с 30.03.2017,
сумма б/л составила 2 200 руб.
Иванова Александра Владимировна
Петров Сергей Викторович
БАЗА
25500-2200=23300
Недопустимы отрицательные значения в расчете
9