Учет денежных средств

1.

Учет денежных средств

2.

3.

4. Эквивалент денежных средств - краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств, и

подвергающиеся незначительному риску изменения
ценности
Отчет о движении денежных средств является перечнем денежных поступлений и выплат, которые
позволяют согласовать входящий и исходящий остатки денежных средств и их эквивалентов на
балансе, что позволяет оценить изменения чистых активов компании, ее финансовой структуры, а
также способность компании влиять на объемы (и сроки) денежных потоков.
Потоки денежных средств – притоки (поступления) и оттоки (выплаты) денежных средств и их
эквивалентов.
В Отчете о движении денежных средств представляются потоки денежных средств и эквивалентов
денежных средств за отчетный период, сгруппированные в разрезе операционной, инвестиционной и
финансовой деятельности.
Операционная деятельность – основная приносящая выручку деятельность компании и прочие виды
деятельности, не отнесенные к инвестиционной или финансовой деятельности.

5.

6.

Инвестиционная деятельность представляет собой приобретение и реализацию
долгосрочных активов и прочих вложений, не относящихся к эквивалентам денежных средств.
Денежные платежи/поступления, связанные с приобретением/продажей:
основных средств и нематериальных активов;
долевых или долговых инструментов других компаний, а также долей в совместных
предприятиях.

7.

8. Финансовая деятельность – деятельность, которая приводит к изменению в размере и составе собственного капитала и заемных

средств компании.
В состав денежных средств от финансовой деятельности
входят денежные поступления от эмиссии:
акций или других долевых инструментов;
облигаций, займов, векселей и других заимствований;
денежные погашения заимствований.

9.

10. Формы безналичных расчетов между плательщиком и получателем денег (покупателям и поставщикам) определяются соответствующим

договором.
Рассмотрим основные формы безналичных расчетов:
1.Расчеты платежными поручениями
2.Расчеты чеками
3.Расчеты аккредитивами
4.Расчеты платежными требованиями-поручениями
5.Расчеты векселями

11. Денежные средства являются самыми ликвидными активами, поэтому они играют важную роль в деятельности организации. Наличие

свободных
денежных средств позволяет своевременно рассчитываться с долгами
предприятия, приобретать товарно-материальные запасы необходимые для
осуществления деятельности обновлять производственные мощности
вкладывать средства в высокоэффективные оборудование и современные
технологий, осуществлять инвестиции в перспективные отрасли и
направления деятельности; вести независимую политику, направленную на
процветание предприятия и экономики страны в целом.
Сведения о движении денежных средств отражается в «отчете о движении
денег» (МСФО 7) в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой
деятельности. Подробно данный отчет будет рассмотрен в отдельной главе
«Финансовая отчетность».
Согласно МСФО 7 «Отчете о движении денег» денежными средствами
являются денежная наличность и денежные эквиваленты в виде
краткосрочных высоколиквидных инвестиций.