Анализ и оценка финансовых результатов деятельности предприятия

1. Курсовая работа по МДК 03.01. Финансы организации на тему:

Санкт-Петербургское государственное бюджетное
профессиональное образовательное учреждение
«Колледж «Императорский Александровский лицей»
Курсовая работа по МДК 03.01.
Финансы организации на тему:
Анализ и оценка финансовых
результатов деятельности
предприятия
Выполнил: Васильева Д.Д.
Группа 208
Руководитель: Жмайло А.Ф.
Санкт-Петербург
2015

2. Актуальность и цель работы

Актуальность: анализ и оценка финансовых
результатов деятельности позволяют определить
сильные и слабые стороны предприятия и
используются для принятия оптимального
управленческого решения
Цель: охарактеризовать финансовые результаты
деятельности организации, а также выполнить
расчет плановой величины балансовой прибыли
предприятия

3. Задачи работы

1. Расчет плановой прибыли методом прямого счета.
2. Расчет плановой прибыли аналитическим методом.
— расчет влияния изменения роста выпуска
сравнимой продукции на величину прибыли
— учет влияния отдельных факторов на сумму
плановой прибыли.
3. Расчет порога рентабельности и запаса финансовой
прочности.
4. Расчет рентабельности отдельных видов
сравнимой, и несравнимой продукции.
5. Графическое определение точки
безубыточности и исследование возможности
использования показателя «Эффект
производственного рычага» для оптимизации
прибыли.

4. Исходные данные

Наименование
продукции
Товарный
выпуск по
плану в тоннах
Цена за ед.
продукции по
плану (руб.)
Плановая полная
с\с за ед.
продукции (руб.)
Продукция 1
246
1377
1232
Продукция 2
291
1910
1649
Продукция 3
217
1988
1591
Продукция 4
167
1358
1164
Итого
921
Несравнимая
продукция
194
1552
1319
Всего
1115
Сравнимая
продукция:

5.

Плановый размер валовой
прибыли предприятия
4,3%
0,7%
0,8%
Плановая прибыль от
реализации ТП
Прибыль от прочей
реализации
Прибыль от
реализации ОФ
Доходы и расходы от
внереализационных
операций
94,2%
Рис.1.3. Структура валовой прибыли предприятия на 2015 год в %
Плановая валовая прибыль составила 425762 рублей.

6. Планирование прибыли методом прямого счета

26%
15,5%
14,1%
37,4%
12,1%
33%
61,9%
Продукция 1
Сравнимая продукция
Продукция 2
Несравнимая продукция
Продукция 3
Разница остатков ГП
Продукция 4
Рис.1.1. Структура плановой
прибыли товарной продукции в %
Рис.1.2. Структура прибыли
сравнимой продукции в %
Общая величина прибыли составляет 371398 рублей.

7. Планирование прибыли аналитическим методом

Увеличение цены
реализации ТП на
22%:
341601 руб.
Увеличение
себестоимости:
-443839 руб.
Изменение
ассортиментных
сдвигов:
-6152 руб.
Прибыль по сравнимой
ТП исходя из
рентабельности:
368187 руб.
Величина плановой прибыли составила 401027 рублей.

8. Точка безубыточности

1800000
Выручка \ затраты, рубли
ЗФП
1600000
1552734
1400000
Объем
товарного
выпуска
Постоянные
затраты
1200000
1000000
996043
800000
Общие
затраты
600000
Выручка
400000
200000
0
0
200
400 597,6 600
800 921 1000
Объем реализации, тонны

9. Эффект производственного рычага

Для сравнимой
продукции:
• ЭПР = ∆ Прибыль (в %) / ∆
Выручка (в %)
• ЭПР = 1,87%
• ЭПР = Маржинальная
Для несравнимой прибыль \ Прибыль
продукции:
• ЭПР = 2,13%

10. Заключение

Прибыль, рассчитанная методом прямого счета, составила 371398 рублей.
Прибыль, рассчитанная исходя из базовой рентабельности, составила 368187
рублей.
Плановая прибыль, рассчитанная аналитическим методом, составила 401027
рублей.
Увеличение цены реализации товарной продукции на 22% привело к
увеличению прибыли на 341601 рублей.
Увеличение себестоимости продукции привело к снижению прибыли на
443839 рублей.
Изменение ассортиментных сдвигов повлекло за собой уменьшение прибыли
на 6152 рублей.
Запас финансовой прочности составил 556601 рублей при пороговом
количестве товаров - 597,6 тонн.
ЭПР для сравнимой продукции составил 1,87%.
ЭПР для несравнимой продукции составила 2,13%. Данный показатель
снижается по мере увеличения объема выпуска продукции.