Фискальная политика государства. Государственный бюджет и его структура. Налоги. Налоговая политика

1. Фискальная политика государства

Рассматриваемые вопросы:
1. Государственный бюджет и
его структура.
2. Налоги. Налоговая политика
3. Политика
сбалансированного бюджета
4. Эффективность бюджетноналоговой политики

2. Основная литература

• Курс экономической теории. / Под ред. Чепурина
М.Н., Киселевой Е.А. – Киров: «АСА», 2008 – гл. 22
• Агапова Т.А., Серёгина С.Ф. Макроэкономика: учеб./
Т.А.Агапова, С.Ф.Серёгина – 9-е изд., дополненное. –
М.: Маркет ДС, 2009. – гл. 6
• Семинарский практикум по экономической теории:
учебное пособие / К.И. Хуртаев, Р.С. Гайсин, В.В.
Рахаева и др. – М.: Изд-во РГАУ-МСХА, 2013. – 134
с. – т.13-14

3.

1. Государственный бюджет и его
структура.

4. Государственный бюджет

- баланс доходов и расходов государства
за определенный период времени (год,
три, пять), представляющий собой
основной финансовый план страны,
который после его принятия
законодательным органом власти
приобретает силу закона и обязателен
для исполнения

5. Доходы государственного бюджета

налоговые поступления (около 70%)
неналоговые поступления:
доходы от использования
имущества государства
сеньораж – доход от эмиссии денег
доходы от внешнеэкономической
деятельности

6. Расходы государственного бюджета

На социально-культурные мероприятия:
пособия, пенсии, здравоохранение, культура,
образование
На экономику страны (строительство
железных дорог, на научные исследования и
т.д.), на сельское хозяйство страны
На оборону
На цели государственного управления
Обслуживание государственного долга

7. Виды бюджета

Доходы
бюджета
Сальдо
бюджета
δ >0
δ =0
δ <0
Расходы
бюджета
• δ >0 – профицитный бюджет
• δ <0 – дефицитный бюджет
• δ =0 – сбалансированный бюджет

8. Консолидированный бюджет

- это не только федеральный бюджет, но
и бюджеты регионов

9. Способы финансирования бюджетного дефицита

1. За счет эмиссии – монетизация
дефицита
2. Сокращение расходов – в основном на
социально-культурные мероприятия
3. Рост доходов – за счет повышения
изменения налоговых ставок –
снижение ставок и расширение базы
налогообложения

10.

Снижение налоговых ставок может
сопровождаться снижением поступлений
в бюджет в соответствии с
закономерностью, описываемой кривой
Лаффера
Ставка
налога, %
С
100
а
А
В
Сумма налоговых
поступлений

11.

4. За счет внутреннего займа у
населения, предприятий, фирм –
образование внутреннего
государственного долга
5. За счет внешнего займа – у других
стран – образование внешнего
государственного долга

12.

2. Налоги. Налоговая политика

13. Налоги

Прямые
налоги на доходы или
имущество:
- подоходный налог –
13%
- налог на
собственность
- налог на прибыль
Косвенные
связаны с ценой
продаваемых товаров
и услуг:
- акцизы
- налог на
добавленную
стоимость (НДС)
- налоги на импортную
продукцию

14. Налоговые системы

Прогрессивная –
чем выше доход,
тем выше
налоговая
ставка
Регрессивная –
чем выше доход,
тем меньше
налоговая
ставка
Пропорциональная –
единая налоговая
ставка

15. Действие налогов

Y=Е
Е
планируемые
расходы
B
E2=Y2
mpcΔT
ΔY
E1=Y1
E=C+I+G
A
ΔY
E1=Y1
E2=Y2
Доход, выпуск (Y)

16.

mpc
Y T
1 mpc
- изменение выпуска продукции в зависимости
от изменения налоговых поступлений
где
mpc
1 mpc
налоговый
мультипликатор

17. Как ставка налога влияет на величину мультипликатора?

C Ca mpcY
C Ca mpc Y T
C Ca mpc(Y tY ) Ca mpcY (1 t )
Отсюда, налоговый мультипликатор принимает вид:
míàë
mpc
1 mpc(1 t )

18.

3. Политика сбалансированного бюджета

19. Мультипликатор сбалансированного бюджета

G T
1
mpc
Y G
T
1 mpc
1 mpc
1
mpc
Y G (
)
1 mpc 1 mpc
1 mpc
Y G
èëè Y G
1 mpc

20. Теорема Хаавельмо:

мультипликатор сбалансированного
бюджета равен 1

21.

4. Эффективность бюджетно-налоговой
политики

22. Встроенные стабилизаторы:

• Прогрессивная или
пропорциональная
система
налогообложения
• Система
государственных
трансфертов