Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

НАЛОГ НА ДОХОДЫ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
(НДФЛ)
Выполнила:
студентка 23 группы
Козлова Наталия

2. Налогоплательщики:

• физические лица,
являющиеся налоговыми
резидентами РФ (т.е.
резидентом становится
любое физическое лицо,
проживающее и
получающее доходы на
территории России в
течение 183 дней
непрерывно в течение 12
месяцев).
• физические лица,
получающие доходы от
источников, в РФ, не
являющиеся налоговыми
резидентами РФ ( т.е.
нерезидентом
становится любое
физическое лицо,
которое находится в
России менее 183 дней в
течение 12 месяцев).

3. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход,
полученный налогоплательщиками:
от источников в Российской Федерации и (или) от источников за
пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся
налоговыми резидентами Российской Федерации;
от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не
являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

4. Налоговые ставки

9 % при
получении
дивидендов
13% - от
осуществления
трудовой
деятельности
35% - при получении
любых выигрышей и
призов, процентных
доходов по видам в банках
в части превышения
установленных размеров
30% - при получении
прочих доходов
физических лиц не
являющиеся
резидентами РФ
15% - при получении
дивидендов, полученных от
российской организации
физическими лицами, которые
не являются налоговыми
резидентами в РФ

5. Налоговая база:

При определении налоговой базы учитываются все доходы
налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной
формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также
доходы в виде материальной выгоды.
Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению
суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие
удержания не уменьшают налоговую базу.

6. Налоговый период

Налоговым периодом признается календарный год.

7. Доходы, не подлежащие налогообложению:

Компенсация от государства.
Наследство или доход путем дарения;
Пенсии, стипендии или гранты, а также алименты;
Государственные пособия, к примеру, пособие по
безработице;
Государственное вознаграждение.

8. Налоговые вычеты:

Стандартные;
Социальные;
Инвестиционные;
Имущественные.

9. Стандартные налоговые вычеты:

Вычет 500 рублей:
1. Героям СССР и РФ, лицам, награжденным орденом
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Славы трех степеней
Лицам вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР,
органов внутренних дел и государственной
безопасности СССР
Участникам ВОВ, блокадникам
Отдавшим костный мозг для спасения людей,
пострадавших на чернобыльской АЭС
Узникам концлагерей
Инвалидам с детства
Инвалидам I,II группы

10.

Вычет 3 000 рублей:
1. Пострадавшим от катастрофы на Чернобыльской
2.
3.
4.
5.
АЭС
Участвовавшим в испытаниях ядерного оружия до
31 декабря 1961г.
Пострадавшим от аварии на ПО «Маяк» и сбросов
радиоактивных отходов в реку Теча
Инвалидам ВОВ
Инвалидам I, II, III групп из числа военнослужащих,
пострадавших при защите СССР, РФ.

11. Социальные налоговые вычеты:

Максимально 25 % от
облагаемого налога
Пожертвования.
Максимально 50 000
рублей
Обучение детей налогоплательщика ( в
общей сумме на обоих родителей и на
каждого ребенка).
Максимально 120 000
рублей
Без ограничения суммы
Медицинские услуги и лекарственные
препараты ;
Обучение налогоплательщика;
Суммы страховых взносов по договорам
добровольного личного страхования
(медицинского);
Дорогостоящее лечение.

12. Имущественные вычеты:

Вид имущественного вычета
Доход от продажи домов, квартир,
дач, земельных участков
Предельный размер вычета
Не более 1 000 000 рублей
Доход от продажи иного имущества,
находившегося в собственности не
менее 3- х лет
Не более 250 000 рублей
Затраты на строительство или
приобретение дома, квартиры или
долей в них
Не более 2 000 000 рублей
Затраты на погашение целевого
кредите или перекредитование
целевых займов
Без ограничений

13. Профессиональный вычет:

Кому предоставляется
Размер вычета
ИП, нотариусам, адвокатам
20% общей суммы доходов
Налогоплательщикам, получающим
доход по договорам гражданскоправового характера
Без документально подтвержденных
расходов (чеки, приходно-кассовые
ордера) не предоставляется
Налогоплательщикам, получающим
авторские вознаграждения
20-40% дохода

14. Спасибо за внимание!