Анализ резервов снижения себестоимости

1. Анализ резервов снижения себестоимости

АНАЛИЗ РЕЗЕРВОВ СНИЖЕНИЯ
СЕБЕСТОИМОСТИ
Подготовлено:
ст.гр. ФК-15-1
Романченко О.Н.

2.

Себестоимость в условиях рынка
является одним из основных качественных
показателей деятельности хозяйствующих
субъектов и их структурных
подразделений и важнейшим показателем
экономической эффективности
производства

3.

Объект исследования – ПАО «Лукойл».
Предмет исследования – затраты и себестоимость
продукции.

4.

Задачи:
• рассмотреть понятие и сущность
себестоимости продукции;
• рассмотреть факторы, влияющие
на
снижение
себестоимости
продукции;
• изучить методику анализа и
оценки затрат на производство и
себестоимости продукции;
• проанализировать
организационно-экономическую
характеристику предприятия ПАО
«Лукойл»
• провести
анализ
и
оценку
себестоимости
продукции
предприятия ПАО «Лукойл»
• разработать резервы снижения
себестоимости
продукции
ПАО
«Лукойл».

5.

Доля крупнейших десяти нефтедобывающих стран в мировой добыче 2016
года по данным ОПЕК
14%
32%
13%
12%
3%
4%
4%
6%
4%
4%
4%
Россия
Саудовская Аравия
США
КНР
Иран
Ирак
Кувейт
ОАЭ
Венесуэла
Мексика
Остальные страны

6.

Структура прироста добычи нефти в разбивке по нефтегазовым
компаниям, млн.т

7.

Доля крупнейших 10-ти газодобывающих стран в мировой добыче 2016
года
21%
США
32%
Россия
Иран
Катар
Канада
Китай
16%
Норвегия
Саудовская Аравия
Алжир
3%
Австралия
3%
Остальные страны
3%
6%
3%
4%
4%
5%

8.

Россия уже сейчас полностью контролирует весь рынок природного
газа в Европе. Имея в своем распоряжении густую сеть газопроводов,
она не оставляет никаких шансов другим производителям газа.

9.

В своей работе ПАО «ЛУКОЙЛ» руководствуется самыми высокими
стандартами. охраны окружающей среды и промышленной
безопасности. В организациях Группы. ведется непрерывная работа по
повышению уровня экологической безопасности.

10.

Показатели
2013г.
2017г.
Выручка, млн. руб.
Себестоимость продаж, млн. руб.
Валовая прибыль, млн.руб.
Чистая прибыль, млн. руб.
Стоимость основных производственных фондов, млн. руб.
260008,51
19597,28
240411,23
209870,65
Оборотные средства
Прибыль (убыток) от продаж, млн. руб
Прибыль до налогообложения
Переменные затраты, в т.ч.:
мат затраты, млн. руб
затраты на оплату труда, млн. руб
Постоянные, в т.ч.:
прочие, млн. руб
амортизация, млн. руб
расходы на социцальные нужды, млн. руб
Затраты на 1 рубль реализованной продукции
Выпуск продукции, млн. руб
Общая добыча газа, млн м3
Общая добыча нефти, млн т
Цена
за
единицу
продукции
(среднеэкспортная)
Цена
за
единицу
продукции
(среднеэкспортная)
Управленческие расходы, млн. руб
Коммерческие расходы, млн.руб
Прочие расходы, млн. руб
Проценты к уплате
Прочие доходы
Проценты к получению
Рентабельность продаж, %
Рентабельность производства, %
Рентабельность затрат, %
(газ),
(нефть),
223419,85
19364,53
204055,32
204363,36
Отклонение
Абсолютное
-36588,66
-232,74
-36355,92
-5507,29
Относительное
85,93
98,81
84,88
97,38
13138,14
322966,93
215773,80
217208,08
13004,34
13,29
12991,05
31230,37
29227,21
445,93
14818,23
492093,94
157746,32
213693,48
24298,05
11,36
24286,69
41375,48
36423,38
900,66
1680,09
169127,02
-58027,48
-3514,60
11293,71
-1,93
11295,64
10145,12
7196,17
454,73
112,79
152,37
73,11
98,38
186,85
85,49
186,95
132,48
124,62
201,97
1557,22
4051,44
2494,22
260,17
0,08
2218400,58
20381,00
90,81
0,09
2345384,08
20687,00
94,51
0,01
126983,50
306,00
3,70
114,99
105,72
101,50
104,08
10,39
12,35
1,97
118,92
22099,00
23600,41
1037,03
37717,83
15774,00
17968,20
36957,91
82,99
71,53
340,28
22113,00
44409,67
1899,33
41593,65
36834,17
68649,02
65725,96
70,61
40,25
251,29
14,00
20809,27
862,30
3875,83
21060,16
50680,83
28768,04
-12,38
-31,27
-88,99
100,06
188,17
183,15
110,28
233,51
382,06
177,84
85,08
56,28
73,85
руб/м3
руб/т

11.

Показатели
2016 г.
2017г.
Отклонение
Выручка, млн. руб.
Себестоимость продаж, млн. руб.
316540,71
18041,82
223419,85
19364,53
Абсолютное
-93120,856
1322,714
Относительное
70,58
107,33
Валовая прибыль, млн.руб.
298498,89
204055,32
-94443,57
68,36
Чистая прибыль, млн. руб.
182566,22
204363,36
21797,139
111,94
Стоимость основных производственных фондов,
15426,61
млн. руб.
14818,23
-608,383
96,056276
Оборотные средства
794864,63
492093,94
-302770,682
61,91
Прибыль (убыток) от продаж, млн. руб
270792,83
157746,32
-113046,512
58,25
Прибыль до налогообложения
182734,24
213693,48
30959,241
116,94
Переменные затраты, в т.ч.:
мат затраты, млн. руб
затраты на оплату труда, млн. руб
Постоянные, в т.ч.:
прочие, млн. руб
амортизация, млн. руб
11540,39
48,15
11492,24
34207,67
31375,32
807,29
24298,05
11,36
24286,69
41375,48
36423,38
900,66
12757,659
-36,786
12794,445
7167,817
5048,06
93,373
210,55
23,60
211,3311484
120,95
116,09
111,57
расходы на социцальные нужды, млн. руб
2025,05
4051,44
2026,384
200,07
Затраты на 1 рубль реализованной продукции
0,06
0,09
0,029676448
152,07
Выпуск продукции, млн. руб
Общая добыча газа, млн м3
Общая добыча нефти, млн т
Управленческие расходы, млн. руб
Коммерческие расходы, млн.руб
Прочие расходы, млн. руб
Проценты к уплате
Прочие доходы
Проценты к получению
Рентабельность продаж, %
Рентабельность производства, %
Рентабельность затрат, %
2118951,85
20315,00
92,00
24161685,00
3478,86
108511,60
51353,03
4370,75
67435,28
85,55
36,84
286,46
2345384,08
20687,00
94,51
44409,67
1899,33
41593,65
36834,17
68649,02
65725,96
70,61
40,25
251,29
226432,23
372
2,51
-24117275,33
-1579,528
-66917,946
-14518,861
64278,273
-1709,327
-14,94222525
3,416101381
-35,17120939
110,6860489
101,83
102,73
0,18
54,59632552
38,33
71,73
1570,65
97,47
82,53
109,2731903
87,72

12.

Порог безубыточности в 2016 году
40000000
Издержки, тыс.руб
35000000
30000000
25000000
20000000
Переменные
издержки
15000000
Суммарные
затраты
Выручка от
реализации
10000000
5000000
0
0
1000
2000
Выпуск, млн. м3
3000

13.

Порог безубыточности в 2017 году
Издержки, тыс.руб
250000
200000
150000
Переменные
издержки
Суммарные
затраты
100000
50000
0
0
5
10
Выпуск, млн. м3
15

14.

Регрессионный и корреляционный анализ позволяет установить наличие и
количественно выразить зависимость исследуемой величины от фактором.
За исследуемую величину принимаем себестоимость, за влияющую
величину – фактор времени. Берем 8-летний период, с 2010 по 2017.
Уравнение линейной регрессии объясняет 59,47% вариации зависимой
величины ( в нашем случае - себестоимость).
Прогнозы на будущие периоды:
2018 – 21306,99 млн. руб
2019 – 22200,68 млн.руб
2020 – 23094,97 млн.руб

15.

Структура себестоимости
Себестоимость продаж
Коммерческие расходы
Себестоимость продаж
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прочие расходы
Управленческие расходы
Прочие расходы
2016 год
2017 год

16. С помощью метода цепных подстановок была выявлена величина резерва повышения себестоимости. Она составила 51,033 млн. руб в

расчете
на 1 млн. м3.

17. РАЗРАБОТКА МЕР ПО СНИЖЕНИЮ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ПАО «ЛУКОЙЛ»

18. Проблема: Одной из важнейших проблем добычи нефти является отложение парафина в трубах и связанные с этим большие затраты на

ремонт этих труб.
Решение: Силикатно-эмалевое покрытие
толщиной 200-500 микрон, которое
представляет собой композицию на основе
силикатов и отличается высокой
термической, химической и абразивной
стойкостью, не допускает отложения
парафинов и солей на стенках труб, надёжно
работает при температурах от -60°С до
+350°С.

19.

Экономическое обоснование
Период
Показатель
До внедрения
Отклонения
После внедрения
Абсолютное
Относительное, %
Выручка, млн. руб.
223419,85
223419,85
0,0000
100%
Себестоимость продаж,
млн. руб.
19364,53
18299,48
-1065,0492
95%
Валовая прибыль, млн.руб.
204055,32
205120,37
1065,0492
101%
Управленческие расходы,
млн. руб
44409,67
44409,67
0,0000
100%
1899,33
1899,33
0,0000
100%
157746,32
158811,37
1065,0492
101%
70,61%
71,08%
0,0048
101%
Коммерческие расходы,
млн.руб
Прибыль (убыток) от
продаж, млн. руб
Рентабельность продаж, %

20. Выводы:

Был проведен анализ себестоимости
Определен порог безубыточности и запас
прочности
Был сделан прогноз изменения
себестоимости на будущие периоды
Были выявлены резервы повышения
себестоимости продукции
Были разработаны меры для снижения
себестоимости и подтверждено расчетами

21. Спасибо за внимание!