Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей

1.

Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей на примере
ИП Новикова И.И.
Студент
_______________
(подпись)
___________________
(Ф.И.О.)
Научный руководителя _______________
(подпись)
___________________
(Ф.И.О.)
Рецензент
___________________
(Ф.И.О.)
_______________
(подпись)
Допустить к защите в ГАК
Заведующий кафедрой
___________________
(подпись)
«__» ___________ 201_ г.
1

2.

Практическая востребованность налогообложения организаций и ИП
заключается в том, что налоги занимают значительную долю в составе
налоговых доходов бюджетов. Актуальность выбранной темы
исследования также может быть определена тем, что в деятельности
современных отечественных организаций и ИП налоги занимают
немаловажные позиции, поэтому необходимо их детальное исследование,
выявление проблем и поиск путей совершенствования.
2

3.

Целью работы стал анализ функционирования системы налогообложения
ИП и разработка предложений по оптимизации налоговой нагрузки. Цель
исследования определила необходимость постановки и решения
следующих задач:
определить основные налоги, уплачиваемые предпринимателями;
охарактеризовать сущность, методики расчета налоговой нагрузки;
выявить особенности специальных налоговых режимов;
представить
организационно-экономическую
характеристику
экономического субъекта;
проанализировать структуру и динамику налоговых платежей, налоговой
нагрузки и налоговых рисков;
провести анализ налоговой нагрузки ИП НОВИКОВА И.И.;
разработать мероприятия по снижению налоговой нагрузки.
Объектом работы являются теоретические и практические вопросы
налогообложения ИП. Предметом исследования выступает механизм
налогообложения ИП НОВИКОВА И.И.
3

4.

Организационная структура предприятия ИП
НОВИКОВА И.И.
Генеральный директор
(руководитель)
Отдел
продаж
Бухгалтер
Продавцы
4

5.

Основные финансовые результаты деятельности ИП
НОВИКОВА И.И., в тыс. руб.
Наименование показателя
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Выручка
35654,3
44789,5
53734,9
Себестоимость услуг
20256,2
30012,6
31044,8
Валовая прибыль (убыток)
15398,1
14776,9
22690,1
Коммерческие расходы
2565
3025
7523
Управленческие расходы
1025
2365
4253
11808,1
9386,9
10914,1
-
-
125
Проценты к уплате
125
356
125
Прочие доходы
1200
1966,9
20982
Прочие расходы
3244,2
758
512
Прибыль (убыток) до налогообложения
9638,9
10239,8
31384,1
Чистая прибыль
5565,3
7167,9
10065,8
Прибыль (убыток от продаж)
Проценты к получению
5

6.

Сумма уплаченных налогов в 2013 – 2015 гг., в тыс. руб.
6

7.

Динамика и структура уплаченных налогов ИП
НОВИКОВА И.И. по видам за 2013-2015 гг., в тыс. руб.
Наименование показателя
2013 г.
%
2014 г.
%
2015 г.
%
Всего налогов
4073,3
100
3071,9
100
10124
100
1253,1
30,76
%
1331,2
43,33
%
4079,9
40,30%
234,2
5,75%
284
9,25%
295,5
2,92%
Взносы во внебюджетные
фонды
40,7
1,00%
30,7
1,00%
101,2
1,00%
Транспортный налог
424,3
428,12
4,23%
НДС
2121
5219,28
51,55%
Налог
на
доходы
физических лиц
Налог
на
имущество
организаций
10,42
%
52,07
%
7
426,5
999,5
13,88
%
32,54
%

8.

Анализ соответствия ИП НОВИКОВА И.И. переходу на
УСН
Критерий по применению УСН
В соответствии с п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ организация
имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти
месяцев того года, в котором она подает заявление о
переходе
на
упрощенную
систему,
доходы,
определяемые в соответствии со ст. 248 НК РФ, не
превысили 48,015 млн. руб. Предельная величина
доходов определяется по тем видам деятельности,
налогообложение
которых
осуществляется
в
соответствии с общим режимом налогообложения.
Средняя численность работников не более 100 чел
8
Показатель ИП НОВИКОВА
И.И.
Доходы ИП НОВИКОВА И.И.
не превышают допустимый
лимит (выручка за 2015 год
составила 53734,9 тыс. руб.)
Показатель ИП НОВИКОВА
И.И.
соответствует
допустимым критериям (в
организации числится 26 чел.)

9.

Величина уплаченных налогов при использовании общей
системы налогообложения, УСН по объекту «доходы» и
«доходы-расходы» (без учета транспортного налога), в тыс.
руб.
9

10.

Величина чистой прибыли при использовании общей
системы налогообложения, УСН по объекту «доходы» и
«доходы-расходы», в тыс. руб.
10

11.

Презентация окончена.
Спасибо за внимание!
11