Порядок ведения кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами в профорганизациях

1. 44

ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ
ОПЕРАЦИЙ И РАСЧЕТОВ С
ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ В
ПРОФОРГАНИЗАЦИЯХ

2. Порядок ведения кассовых операций

Договор о полной материальной ответственности с кассиром;
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых
документов (Форма № 1)
Кассовая книга . Книгу заводят на 1 год, на одном листе книги
отражают операции по приходу или расходу наличных денег
за 1 день. Каждый лист кассовой книги за день состоит из
двух одинаковых
частей (1 – вкладной лист кассовой
книги, 2 – отчёт кассира). Все
листы кассовой книги
должны быть пронумерованы и прошнурованы. На
последнем листе книги указывают их общее количество. Для
этого делают запись: «В книге пронумеровано и
прошнуровано __ листов». Количество листов книги заверяют
подписью руководителя и
казначея, а также печатью
организации.
Распоряжение о совмещении функций кассира (в случае
исполнения функций кассира казначеем в организации с
небольшой численностью). Кассир или временно
заменяющий его другой работник должен быть ознакомлен с
порядком ведения кассовых операций под расписку;

3. Приходный кассовый ордер является бланком строгой отчетности

Оприходование денежных средств,
полученных наличными из банка по
чеку, производится в тот же день в
кассу.

4. Пример заполнения приходного ордера формы КО-1

ФОРМА №КО-1
__________________________________________
полное наименование предприятия
Утверждено
Приказ Министерства финансов
Республики Беларусь 29 октября 1999 г. №311
СЕРИЯ ГВ
___________________________________
полное наименование предприятия
СЕРИЯ ГВ
ПРИХОДНЫЙ
КАССОВЫЙ ОРДЕР №1012595
Число
12
УНН
КВИТАНЦИЯ
к приходному кассовому ордеру №1012595
100181463
УНН
Месяц
Июня
100181463
Принято от Дирекция ОАО
«Белинвестбанк»
2015 год
Чек СЖ №1550
_____________
Корреспондиру
Код аналитического
ющий ______________________________
учета
счет/субсчет
Сумма
Код целевого
назначения
Основание Материальная помощь,
подарок в денежном выражении,
51
2 000 000
Принято от Дирекция ОАО «Белинвестбанк» Чек СЖ №1550_____________________________________
Основание Материальная помощь -1 000 000 руб., подарок в денежном выражении – 500 000 руб.____
доплата неосвобожденному профактиву – 500 000 руб.
__________
Ставка НДС __________% Сумма НДС _______________________________________________________
Сумма с НДС Два миллиона____________________________________________________________руб.
Приложение_____________________________________________________________________________
доплата неосвобожденному
профактиву
________________________________
Сумма НДС
______
_________________________________
Сумма с НДС Два миллиона________
_____________________________руб.
«12 « июня
2015 г.
Главный бухгалтер
Главный бухгалтер
Получил кассир
Получил кассир

5. Расходный кассовый ордер

• Согласно п 26 Инструкции о порядке ведения кассовых
операций наличными денежными средствами в
белорусских рублях на территории РБ» Постановление
НБ РБ от 29.03.2011 №107 (дополнениями )
Выдача наличных денег лицам, не состоящим в
штате
юридического
лица,
подразделения,
индивидуального
предпринимателя,
частного
нотариуса, производится по расходным кассовым
ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или
по отдельной платежной ведомости с составлением
расходного кассового ордера на общую сумму
выплаченных наличных денег по платежной ведомости
(ведомостям).
• .

6. Расходный кассовый ордер № 1

Номер
докуме
нта
Дата
составления
Корреспондирующий
счет, субсчет
1
12.06.2015
26
Код
аналитического
учета
Сумма
250 000 =
Выдать Ковалькову Ивану Андреевичу
Основание Материальная помощь . Постановление от 25.05.2015 г. Протокол №20
Сумма Двести пятьдесят тысяч рублей
Приложение
Председатель ________________________________ Петрова Т.И.
Казначей _____________________________________ Егорова В.С.
Получил Двести пятьдесят тысяч рублей
«12» июня 2015 г.
_____________ Ковальков И.А.
По паспорту серия КВ 1381264, выд. 15.12.2011 г. Октябрьским РОВД г. Могилева
Выдал кассир _______________________________________ Егорова В.С.
Код целевого
назначения

7. Ошибки при заполнении Расходных кассовых ордеров

1.
2.
3.
Не проставляется корреспонденция
счетов;
Паспортные данные не заполняются
Основание (содержание расходов)
указывается неверно, например,
культурно-массовая работа

8. Правила заполнения кассовой книги

Записи в кассовой книге осуществляются ежедневно в хронологическом порядке
перьевой или шариковой ручкой, без помарок
Кассовая книга должна быть пронумерована и прошнурована и скреплена
печатью. Количество листов в книге заверяется подписями председателя
и казначея.
Каждый лист кассовой книги состоит из двух частей. Неотрывная часть как
первый экземпляр остается в кассовой книге. Отрывная часть является
вторым экземпляром и заполняется с лицевой и оборотной стороны через
копировальную бумагу. Вторые экземпляры служат отчетом кассира и
сшиваются вместе с приходным ордером, расходными ордерами и
подтверждающими документами за каждый кассовый день.
На каждом листе кассовой книги проставляется дата и остаток наличных
денег в кассе за предыдущий день.
Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу после получения
или выдачи наличных денег по каждому ордеру.
Ежедневно кассир должен подсчитывать итоги по каждому кассовому дню.

9. Касса за 12 июня 2015 г. Отчет кассира

Лист 8
№ документа
От кого получено или кому выдано
1
Номер корр. Счета,
суб. счета
2
Приход, руб.
3
Расход, руб.
4
5
1012595
Принято от Дирекция ОАО «Белинвестбанк»
51
015
Выдано Сидорову Ивану Ивановичу.
Материальная помощь. Протокол №20 от
12.06.2013 г.
26
1 000 000=
016
Выдано Иванову Николаю Николаевичу.
Подарок в денежном выражении Протокол №20 от
20.03.2015
26
500 000=
017
Выдано Петрову Сергею Ивановичу. Доплата за
май 2015 г.
70
500 000 =
Итого за день
2 000 000 =
-
2 000 000=
Остаток на конец дня
Кассир ________________________
_________________
(подпись)
(И.О. Фамилия)
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
Один приходных и три расходных получил
Бухгалтер ________________
(подпись)
_________________________
(И.О. Фамилия)
-
2 000 000=
-

10.

Первичная организация
профсоюза УКП «Жилкомхоз»
Акт №
инвентаризация наличных денег и других ценностей
«12» июня 2015 г.
Расписка
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на наличные денежные
средства сданы в бухгалтерию и все наличные денежные средства, поступившие на мою
ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Лицо, ответственное за сохранность наличных денежных средств:
Казначей ________________________ Егорова В.С.
При инвентаризации установлено следующее:
1)
Наличных денег _________________________ руб.
2)
Почтовых марок _________________________ руб.
3)
Ценных бумаг ___________________________ руб.
4)
________________________________________руб.
Итого фактическое наличие ________________________________________________ руб.
По учетным данным _______________________________________________________ руб
Результаты инвентаризации:
Излишек _____________________________________________________________________ руб.
Недостача ___________________________________________________________________ руб.
Последние номера кассовых ордеров:
Приходного №________________________________________________________________________
Расходного №________________________________________________________________________\
Председатель комиссии ______________________________________________________
Члены комисии __________________________________________________
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте находятся на моем отвественном хранении.
Материально – отвественное лицо : казанчей _______________ Егорова В.С.
Объяснение причин излишков недостач ___________________________

11. Порядок выдачи членам профсоюза подотчётных сумм

Протоколом заседания профкома определяется список подотчётных
лиц и срок, на который выдаются подотчётные суммы, и максимальная
денежная сумма на хозяйственные расходы (срок, на который
выдаются подотчётные суммы, указывается в учётной политике);
Суммы в подотчет членам профсоюза могут выдаваться в следующих
случаях:
- на командировочные расходы штатным работникам профкомов;
- на хозяйственные нужды для приобретения товаров, согласно
утвержденным сметам на проводимые мероприятия.
- на хозяйственные нужды «На посещение больных»
На все суммы выданные в подотчет оформляются авансовые отчёты
подотчётных лиц.
К авансовым отчетам ОБЯЗАТЕЛЬНО ! прилагаются первичные
документы, подтверждающие расходы (товарные и кассовые чеки,
квитанции к приходным кассовым ордерам и т.д.);

12. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРОФСОЮЗНОГО КОМИТЕТА