Виды налогов для предпринимателей

1.

Круглый стол
для индивидуальных
предпринимателей
«Это страшное слово «НАЛОГИ»!
Князева Татьяна Ивановна,
Член Института внутренних аудиторов России.
Дипломированный специалист по налогообложению
(ДипНРФ) и МСФО (DipIFR Rus).

2.

Какие виды налогов существуют для предпринимателей?
1. Патентная система налогообложения.
2. Единый налог на вмененный доход.
3. Упрощенная система налогообложения:
- «доходы»;
- «доходы, уменьшенные на величину расходов»;
4. Основная система налогообложения.

3.

Патентная система налогообложения
1. Численность: до 15 человек
2. Определенный перечень видов деятельности.
3. Заявление
4. Декларации по патенту – не предоставляются
5. Ставка: 6 % от годового потенциального дохода

4.

ЕНВД
1. Численность: до 100 человек
2. Определенный перечень видов деятельности.
3. Заявление
4. Декларации: ежеквартально
5. Ставка: 15% с учетом коэффициента дефлятора,
физического показателя и базовой доходности

5.

УСН
1. Численность: до 100 человек
2. Перечень видов деятельности не ограничен
3. Заявление
4. Декларации: ежегодно
5. Доход: до 150 млн. руб.
6. Остаточная стоимость основных средств: до 150
млн.руб.
7. Объект налогообложения / ставка:
- доходы – 6%
- доходы, уменьшенные на величину расходов – 15%

6.

УСН
Отдельные условия для организаций:
1. Доля участия в ней других организаций не может
превышать 25%
2. Запрет применения УСН для организаций, у
которых есть филиалы
3. Организация имеет право перейти на УСН, если по
итогам девяти месяцев того года, в котором
организация подает уведомление о переходе, ее
доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12
НК РФ)

7.

УСН
1. Платим налог авансом
Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного
периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога
по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ)
2. Заполняем и подаем декларацию по УСН
Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим
налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года,
следующего за истекшим налоговым периодом
3. Платим налог по итогам года
Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим
налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года,
следующего за истекшим налоговым периодом

8.

Какие ставки применяются для льготных
режимов? Патент.
0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей,
впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и
осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной,
социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг
населению.
К видам предпринимательской деятельности в производственной, социальной
и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению
относятся следующие виды экономической деятельности в соответствии с
Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:
раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01-11.06,
классов 12, 19;
класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность
профессиональная, научная и техническая";
раздел P "Образование";
раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
классы 95, 96 раздела S "Предоставление прочих видов услуг".

9.

Какие ставки применяются для льготных
режимов? Патент.
Налогоплательщики, вправе применять налоговую ставку в размере 0
процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных
предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах
двух календарных лет.

10.

Какие ставки применяются для льготных
режимов? УСН (Доходы-расходы)
Вид экономической деятельности
Налоговая ставка
1
2
класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность
профессиональная, научная и техническая"
раздел P "Образование"
5 процентов
раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг"
раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания"
раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.0111.06, классов 12, 19
раздел F "Строительство"
10 процентов

11.

Какие ставки применяются для льготных
режимов? УСН (Доходы- расходы)
Применяются налогоплательщиками, у которых за предыдущий отчетный
(налоговый) период доход от осуществления видов экономической
деятельности, установленных частью 1 настоящей статьи, составил не менее 70
процентов в общем объеме полученных доходов, определяемых в соответствии
со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, и средняя
численность наемных работников за предшествующий календарный год не
превышает 15 человек.

12.

Какие ставки применяются для льготных
режимов? УСН (Доходы)
Вид экономической деятельности
Налоговая ставка
класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность
профессиональная, научная и техническая"
раздел P "Образование"
1 процент
раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг"
раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания"
раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.0111.06, классов 12, 19
раздел F "Строительство"
4 процента

13.

Какие ставки применяются для льготных
режимов? УСН (Доходы)
0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей,
впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и
осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной,
социальной и (или) научной сферах.
К видам предпринимательской деятельности в производственной, социальной
и (или) научной сферах относятся следующие виды экономической
деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов
экономической деятельности:
раздел A "Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство";
раздел B "Рыболовство, рыбоводство";
раздел D "Обрабатывающие производства", за исключением групп 15.91-15.97,
классов 16, 23;
класс 73 "Научные исследования и разработки" раздела K "Операции с
недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг";
раздел M "Образование";
раздел N "Здравоохранение и предоставление социальных услуг".

14.

Какие ставки применяются для льготных
режимов? УСН (Доходы)
Применяется налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями, у
которых средняя численность наемных работников за текущий календарный
год не превышает 15 человек и по итогам налогового периода доля доходов от
реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов
предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась
налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от
реализации товаров (работ, услуг) составила не менее 70 процентов.
Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов
со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных
предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.

15.

Когда можно сдавать нулевые декларации?
1. Фактическое осуществление деятельности?
2. Вид налога.
3. Наличие объект налогообложения.

16.

Как оформить работника и не разориться?
1. Трудовой договор:
бессрочный / срочный
- НДФЛ 13%
- Страховые взносы 30% + страхование от НС и ПЗ от 0,2%
2. Договор подряда:
- НДФЛ 13%
- Страховые взносы 27,1%
3. Договор с индивидуальным предпринимателем

17.

Как правильно ответить на запрос налоговой
инспекции?
1. Соблюдение сроков ответа.
2. Соблюдение обязанностей налогоплательщика или
налогового агента
3. Соблюдение прав налогоплательщика или налогового
агента