Отмена налоговых льгот

1.

ПРЕДЛОЖЕНИЯ
По внесению изменений в
перечень местных
налоговых льгот с
01.01.2019:
- земельный налог
ГОРОД
ТРУДОВОЙ
- налог на имущество
физических лиц
ДОБЛЕСТИ
И СЛАВЫ
- ЕНВД (в части
корректирующего коэффициента
К2)
подготовлено Финансовым управлением
Администрации Северодвинска

2. Причины внесения изменений в нормативно-правовые акты по налогам

• В связи с вступлением в силу с 01.01.2019 отдельных положений Федерального
закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ «О внесении изменений в статью 52 части
первой и часть вторую Налогового кодекса РФ», необходимо внести изменения
в решение Совета депутатов Северодвинска от 27.11.2014 № 91 «О налоге на
имущество физических лиц», поскольку вышеуказанным Федеральным
законом дополнен перечень объектов недвижимого имущества, подлежащего
налогообложению;
• В соответствии с Соглашением между Правительством Архангельской области
и Министерством финансов Российской Федерации от 09.02.2018 № 01-0106/06-47 «О мерах по социально-экономическому развитию и оздоровлению
государственных финансов Архангельской области» в 2018 году требуется
провести оценку эффективности налоговых льгот;
• В соответствии с Соглашением о предоставлении субсидии на
софинансирование вопросов местного значения от 22.02.2018 № 19,
заключенным между Министерством финансов Архангельской области и
муниципальным образованием «Северодвинск», на Администрацию
Северодвинска возложены обязательства по увеличению налоговых и
неналоговых платежей в местный бюджет, в том числе за счет отмены
неэффективных налоговых льгот.

3. Предложения по изменению налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц, установленных решением Совета депутатов

Северодвинска от 27.11.2014 № 91
Почетные граждане Северодвинска
Категория получателей
льготы
Кол-во
получа Сумма
телей
льгот
льгот
(тыс.
(2016
руб.)
год)
Средняя
сумма
льгот на
1
получат
еля
(тыс.
руб.)
№
п/п
Комментарий
Предложен
ия
1
2
3
4
1. Члены семей,
имеющих 4 и более
детей
2. Лица в возрасте до
18 лет, над которыми
установлена опека или
попечительство
3. Почетные граждане
Северодвинска
4. Лица в возрасте до
18 лет в случае, если
оба родителя являются
пенсионерами,
инвалидами I или II
групп
5. Физические лица - в
отношении помещений
в овощехранилищах и
погребах
Общая сумма льгот
51
106
0
9,2
20
0
0,18
0,19
0
Льгота имеет
социальный
характер
Сохранить
Льгота имеет
социальный
характер
Сохранить
Льгота не
востребована
Отменить
5
6
7
8
9
10
11
4
0,8
0,2
Льгота имеет
социальный
характер
0
0
0
Льгота не
востребована
Отменить
Х
30,0
Х
Х
Х
Сохранить
12
13
14
15
16
17
18
19
Ф.И.О.
Будниченко Михаил
Анатольевич
Бурлов Александр Николаевич
Борисов Эдуард Сергеевич
Громогласов Анатолий
Иванович
Изюмский Виктор Николаевич
Калистратов Николай
Яковлевич
Кузьмина Галина
Константиновна
Лапшинов Павел Васильевич
Макаренко Анатолий
Иннокентьевич
Никитин Владимир Семенович
Никонова Валентина
Андреевна
Петрушин Виктор Антонович
Протасова Мария Михайловна
Репин Валентин Алексеевич
Стукова Татьяна Дмитриевна
Табанин Сергей Николаевич
Титов Михаил Иванович
Ткаченко Анатолий Егорович
Трубина Жозефина
Александровна
Год
Дата
рождени присвоения
я
звания
1959
21.06.2018
1932
1948
23.06.2016
23.09.2010
1935
12.12.1984
1954
15.06.2017
1950
26.06.2003
1941
28.10.2004
1919
16.02.2006
1936
25.06.2009
1951
23.09.2010
1922
23.10.2014
1936
1935
1934
1940
1926
1933
1929
28.09.2006
03.01.1996
03.01.1996
25.06.2009
23.04.2015
03.01.1996
28.10.2004
1941
25.06.2009
Почетному гражданину Северодвинска производится ежемесячная выплата в размере 4000 рублей и ежегодная выплата к Дню
города в размере 2000 рублей за счет средств местного бюджета.

4. Предложения по изменению налоговых льгот по земельному налогу, установленных решением Муниципального совета Северодвинска от

29.09.2005 № 32
Категория получателей льгот
1. Герои Советского Союза, России, полные кавалеры
ордена Славы
2. Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства
3. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны,
боевых действий
4. Лица, подвергшиеся воздействию радиации (ЧАЭС,
«Маяк», Семипалатинский полигон)
5. Лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного
оружия, ликвидации аварий ядерных установок на
военных объектах
6. Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь
или ставшие инвалидами в результате испытаний,
учений и иных работ с ядерными установками
7. Пенсионеры
8. Почетные граждане Северодвинска
9. Граждане в отношении земельных участков для
садоводства, огородничества и ведения личного
подсобного хозяйства
10. Садоводческие, огороднические, дачные
некоммерческие объединения граждан
11. Многодетные семьи в отношении земельных
участков для индивидуального жилищного
строительства
12. Гаражно-строительные кооперативы и
индивидуальные гаражи граждан, используемых для
хранения личного автотранспорта
13. Стадионы
Общая сумма льгот
Кол-во
получателей
льготы (2016
год)
Сумма
льгот
(тыс.
руб.)
Средняя
сумма льгот
на 1
получателя
(тыс. руб.)
0
0
0
37
2,3
0,06
23
11
0,48
1
1
1
4
0,2
0,05
0
0
0
134
0
477
0
3,56
0
7142
834,8
0,12
32
945,6
29,55
9
9,7
1,08
6
2240,1
373,35
4
3141,4
785,35
Х
7663,1
Х
Комментарий
Имеется федеральная льгота
на 600 кв. метров площади
земельного участка.
Льгота не востребована
Ставка налога - 0,3 %
обеспечивает
сбалансированность
интересов плательщиков и
бюджета.
Льгота имеет социальный
характер
Ставка по НК РФ – 1,5%.
Льготная ставка – 0,15%
стимулирует развитие сети
гаражей.
Ставка по НК РФ – 1,5%
Льготная ставка – 1%
Х
Предложения
Отменить
Отменить
Отменить
Сохранить
Сохранить
Отменить
Х

5. Сравнение местных налоговых льгот по земельному налогу по городским округам Архангельской области

Наличие льгот
Категория получателей льгот
1. Герои Советского Союза, России, полные кавалеры
ордена Славы
2. Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства
3. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны,
боевых действий
4. Лица, подвергшиеся воздействию радиации (ЧАЭС,
«Маяк», Семипалатинский полигон)
5. Лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного
оружия, ликвидации аварий ядерных установок на
военных объектах
6. Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь
или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений
и иных работ с ядерными установками
7. Пенсионеры
8. Почетные граждане
9. Граждане в отношении земельных участков для
садоводства, огородничества и ведения личного
подсобного хозяйства
10. Садоводческие, огороднические, дачные
некоммерческие объединения граждан
11. Многодетные семьи в отношении земельных участков
для индивидуального жилищного строительства
12. Гаражно-строительные кооперативы и
индивидуальные гаражи граждан, используемых для
хранения личного автотранспорта
13. Стадионы
14. Граждане, родившиеся на территории СССР в период
с 4 сентября 1927 года по 3 сентября 1945 года
Северодвинск Архангельск Новодвинск
Котлас
Коряжма
Мирный
+
+
-
-
-
-
+
+
+
-
-
-
+
+
+
+
+
-
+
+
-
-
-
-
+
+
-
-
-
-
+
+
-
-
-
-
+
+
+
-
-
-
-
-
+
+
+
-
-
-
+
+
+
-
-
-
+
+
-
-
-
-
+
-
+
+
+
-
+
-
-
-
-
-
-
-
+
-
-
-

6. Реакция градообразующих предприятий на предложение по отмене налоговой льготы по земельному налогу

Реакция градообразующих предприятий – отрицательная.
Содержание и развитие стадионов является для предприятий социальным проектом, не
является рентабельным и служит для популяризации физкультуры и спорта среди жителей
всего города, а не только среди работников предприятий.

7. Информация по земельному участку стадиона «Север» АО «ПО «Севмаш»

Стадион «Север» ранее располагался на земельном участке с кадастровым
номером 29:28:101101:2 площадью 205,5 тыс. кв. метров, дата постановки
на учет 23.04.2003, кадастровая стоимость по состоянию на 07.03.2017
составляла 454,9 млн. руб.
В 2017 году из вышеуказанного земельного участка были выделены 2
участка:
1. С кадастровым номером 29:28:101101:490 площадью 183,9 тыс. кв.
метров, дата постановки на учет 24.07.2017, кадастровая стоимость 872,6
млн. руб.
2. С кадастровым номером 29:28:101101:492 площадью 21,5 тыс. кв.
метров, дата постановки на учет 24.07.2017, кадастровая стоимость 102,0
млн. руб. Данный земельный участок поступил по договору
пожертвования в муниципальную собственность 28.06.2018, земельный
участок предполагается для строительства бассейна и физкультурнооздоровительного комплекса.

8. Информация о расходах местного бюджета на проведение кадастровых работ и оценку земельных участков

Помимо потерь бюджета от предоставления льгот по земельному налогу (7
663,1 тыс. рублей в год), муниципальное образование «Северодвинск» несет
затраты на проведение комплекса работ по межеванию и оценке земельных
участков.
В декабре 2017 года заключен муниципальный контракт по уточнению
границ земельных участков, находящихся в собственности муниципального
образования «Северодвинск», расположенных на территории СНТ (так
называемые «отказники»). Предполагаемая сумма затрат – 112 тыс. рублей.
В 4 квартале 2018 года планируется заключение дополнительного
муниципального контракта по уточнению границ оставшихся земельных
участков «отказников», приблизительная сумма затрат – 200 тыс. рублей.
В августе 2018 года заключен муниципальный контракт на выполнение
работ по описанию и установлению границ населенных пунктов НТО (с.
Ненокса, д. Сюзьма, п. Зеленый Бор, п. Сопка, д. Солза), сумма контракта –
386 тыс. рублей.
Итого планируемая сумма расходов бюджета – 698 тыс. рублей.

9. Пример расчета средней суммы земельного налога с дачного участка в условиях отмены «местной» льготы

Исходные данные:
площадь участка – 10 соток (1000 кв. м.);
собственник – пенсионер;
федеральная льгота – 6 соток (600 кв. м.);
налоговая ставка – 0,3 %
среднее оценочное значение удельного показателя кадастровой стоимости земельного
участка (УПКС ЗУ) для земель, предназначенных для дачного строительства,
садоводства и огородничества для Северодвинска – 28 руб./кв. м.
Расчет налога:
Налогооблагаемая база (кадастровая стоимость земельного участка):
1000*28=28000 руб.
Налоговый вычет: 600*28=16800 руб.
Сумма налога – (28000-16800)*0,3% = 33,6 руб.

10. Предложения по изменению коэффициента К2 по Единому налогу на вмененный доход

Виды деятельности
Оказание бытовых услуг, в том числе:
Ремонт и пошив обуви, ремонт и изготовление
трикотажных изделий
Услуги по прокату
Ремонт часов
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожанных
изделий, головных уборов
Услуги бань, душевых
Услуги прачечных
Услуги химчистки
Услуги парикмахерских
Ремонт мебели
Иные бытовые услуги, в том числе:
Ремонт бытовой техники, часов, ремонт и
изготовление металлоизделий, фотоуслуги
Ремонт жилья и других построек
Ритуальные услуги
Оказание ветеринарных услуг
Оказание услуг по ремонту, ТО и мойке
автотранспортных средств
Платные автостоянки
Перевозка грузов
Перевозка пассажиров
-на маршрутах общего пользования
Торговля через стационарные объекты с торговыми
залами
Торговля через стационарные объекты без
торговых залов, а также через нестационарные
объекты,S торгового места в которых < 5 кв.м
Торговля через стационарные объекты без
торговых залов, а также через нестационарные
объекты,S торгового места в которых > 5 кв.м
Развозная и разносная розничная торговля
Средняя сумма
начисленного
К2 по
Количество
налога на 1
Северодвинску плательщиков,
плательщика в
(с 01.01.2010)
2017 год
месяц, 2017 год,
руб.
0,025
41
54
Среднее Отношение К2
Предлагаемые
значение К2 к среднему
Коэффициент
новые
по другим значению К2 по
роста К2
значения К2
МО
другим МО
0,292
0,1
0,30
12,0
0,594
0,310
0,0
0,1
0,60
0,30
24,0
12,0
0,333
0,2
0,30
6,0
0,493
0,225
0,382
0,557
0,473
0,417
0,4
0,9
0,5
0,4
0,4
0,8
0,50
0,20
0,40
0,60
0,50
0,40
2,5
1,0
2,0
3,0
2,5
1,1
0,35
0,484
0,7
0,50
1,4
0,35
0,35
0,680
0,410
0,5
0,9
0,70
0,40
2,0
1,1
0,025
0,025
0,05
0,2
0,2
0,2
0,2
0,2
0,35
32
151
183
619
172
967
0,3
9
2 978
0,433
0,7
0,40
1,3
0,9
97
5 641
0,815
1,1
0,90
1,0
0,6
0,8
0,7
0,2
4
238
18 784
1 913
43
7 110
0,600
0,900
0,767
0,593
1,0
0,9
0,9
0,3
0,60
0,90
0,80
0,60
1,0
1,1
1,1
3,0
0,55
752
18 005
0,547
1,0
0,60
1,1
0,508
1,1
0,55
1,0
0,55
0,55
873
7 144
0,461
1,2
0,55
1,0
0,3
21
384
0,580
0,5
0,60
2,0

11. Предложения по изменению коэффициента К2 по Единому налогу на вмененный доход

Виды деятельности
Общественное питание в объектах, имеющих залы
для обслуживания посетителей
Общественное питание в объектах, не имеющих залов
для обслуживания посетителей
Реклама с использованием рекламных конструкций
(за исключением рекламных конструкций с
автоматической сменой изображения и электронных
табло)
Реклама с использованием рекламных конструкций с
автоматической сменой изображения
Реклама посредством электронных табло
Размещение рекламы на транспортных средствах:
- на автобусах большого класса
- на автобусах малого класса
Оказание услуг по временному размещению и
проживанию
Сдача в аренду торговых мест, расположенных в
стационарных объектах, не имеющих торговых залов,
нестационарных объектах, а также объектах
общественного питания, не имеющих залов
обслуживания посетителей, если площадь каждого
из них < 5 кв. м
Сдача в аренду торговых мест, расположенных в
стационарных объектах, не имеющих торговых залов,
нестационарных объектах, а также объектах
общественного питания, не имеющих залов
обслуживания посетителей, если площадь каждого из
них> 5 кв метров
Сдача в аренду земельных участков для размещения
объектов стационарной и нестационарной торговой
сети, а также объектов организации общественного
питания, если площадь земельного участка < 10 кв. м
Сдача в аренду земельных участков для размещения
объектов стационарной и нестационарной торговой
сети, а также объектов организации общественного
питания, если площадь земельного участка >10 кв.м
Средняя сумма
Среднее Отношение К2
К2 по
Количество начисленного налога
Предлагаемые
значение К2 к среднему
Коэффициент
Северодвинску плательщиков, на 1 плательщика в
новые значения
по другим значению К2
роста К2
(с 01.01.2010)
2017 год
месяц, 2017 год,
К2
МО
по другим МО
руб.
0,5
141
12 011
0,742
0,7
0,70
1,4
1
19
6 495
0,508
2,0
1,00
1,0
0,09
2
87
0,182
0,5
0,20
2,2
0,193
0,5
0,20
2,2
0,193
0,5
0,20
2,2
0,265
0,265
0,8
0,4
0,30
0,30
1,5
3,0
0,09
0,09
1
1
2 403
2 967
0,2
0,1
0,3
9
7 002
0,446
0,7
0,40
1,3
0,35
1
1 026
0,405
0,9
0,40
1,1
0,25
3
3 169
0,388
0,6
0,40
1,6
0,3
1
809
0,483
0,6
0,50
1,7
0,433
0,3
0,40
2,7
0,15

12. Коэффициенты К2, установленные в других муниципальных образованиях

Северодвинск
(с 01.01.2010)
Архангельск
(с 01.01.2019)
Новодвинск
(с 01.01.2017)
Коряжма
(с 01.01.2015)
Котлас
(с 01.01.2017)
Мирный
(с 01.04.2017)
Вологда
(с 01.01.2017)
0,025
0,5
0,05
0,2
0,35
0,2
0,45
0,025
0,025
0,7
0,4
0,5
0,05
0,5
0,5
0,2
0,77
0,59
0,05
0,5
0,2
0,3
0,35
0,2
0,45
0,2
0,2
0,2
0,2
0,2
0,35
1
0,1
0,6
0,9
0,6
0,4
0,1
0,1
0,5
0,5
0,35
0,3
0,2
0,2
0,5
0,3
0,35
0,35
0,35
0,55
0,5
0,3
0,5
0,3
0,3
0,3
0,5
0,35
0,07-0,74
0,3
0,74
0,59
0,74
0,8
0,35
0,6
0,2-0,4
0,3-1
0,5
0,35-0,4
0,77 – фото
0,35
0,35
0,6
0,4
0,6
0,4
1
0,3
0,40
0,5
0,8
0,45
0,3
1
0,1
0,3
0,2
0,2
0,8
0,9
0,4 (прочие)
0,9
1
1
0,85
0,74
0,6
0,8
0,7
0,2
0,5
1
0,8
0,8
0,6
0,8
0,7
0,45
0,8
1
1
0,5
1
1
1
0,3-1,0
0,2-0,8
0,8
0,8
0,8
0,3
0,8
0,3
0,3
0,55
1
0,5
0,5-0,7
0,6
0,3-0,45
0,52
Торговля через стационарные объекты без
торговых залов, а также через нестационарные
объекты,S торгового места в которых < 5 кв.м
0,55
0,6
0,36
0,5
0,55
0,3
0,74
Торговля через стационарные объекты без
торговых залов, а также через нестационарные
объекты,S торгового места в которых > 5 кв.м
0,55
0,35-0,5
0,36
0,5
0,55
0,3
0,74
Развозная и разносная розничная торговля
0,3
0,6
0,5
0,5
0,5
Виды деятельности
Оказание бытовых услуг, в том числе:
Ремонт и пошив обуви, ремонт и изготовление
трикотажных изделий
Услуги по прокату
Ремонт часов
Ремонт и пошив швейных, меховых и
кожанных изделий, головных уборов
Услуги бань, душевых
Услуги прачечных
Услуги химчистки
Услуги парикмахерских
Ремонт мебели
Иные бытовые услуги, в том числе:
Ремонт бытовой техники, часов, ремонт и
изготовление металлоизделий, фотоуслуги
Ремонт жилья и других построек
Ритуальные услуги
Оказание ветеринарных услуг
Оказание услуг по ремонту, ТО и мойке
автотранспортных средств
Платные автостоянки
Перевозка грузов
Перевозка пассажиров
-на маршрутах общего пользования
Торговля через стационарные объекты с
торговыми залами
0,8

13. Коэффициенты К2, установленные в других муниципальных образованиях

Виды деятельности
Общественное питание в объектах, имеющих
залы для обслуживания посетителей
Общественное питание в объектах, не имеющих
залов для обслуживания посетителей
Реклама с использованием рекламных
конструкций (за исключением рекламных
конструкций с автоматической сменой
изображения и электронных табло)
Реклама с использованием рекламных
конструкций с автоматической сменой
изображения
Реклама посредством электронных табло
Размещение рекламы на транспортных
средствах:
- на автобусах большого класса
- на автобусах малого класса
Оказание услуг по временному размещению и
проживанию
Сдача в аренду торговых мест, расположенных в
стационарных объектах, не имеющих торговых
залов, нестационарных объектах, а также
объектах общественного питания, не имеющих
залов обслуживания посетителей, если
площадь каждого из них < 5 кв. м
Сдача в аренду торговых мест, расположенных
в стационарных объектах, не имеющих
торговых залов, нестационарных объектах, а
также объектах общественного питания, не
имеющих залов обслуживания посетителей,
если площадь каждого из них> 5 кв метров
Сдача в аренду земельных участков для
размещения объектов стационарной и
нестационарной торговой сети, а также
объектов организации общественного питания,
если площадь земельного участка < 10 кв. м
Сдача в аренду земельных участков для
размещения объектов стационарной и
нестационарной торговой сети, а также
объектов организации общественного питания,
Северодвинс
Новодвинск
Архангельск
к
(с
(с 01.01.2019)
(с 01.01.2010)
01.01.2017)
Коряжма
Котлас
Мирный
Вологда
(с
(с 01.01.2017) (с 01.04.2017) (с 01.01.2017)
01.01.2015)
0,5
1
0,6
0,7
0,65
0,3-0,7
0,5-0,8
1
1
0,3
0,2
0,55
0,2
0,8
0,09
0,4
0,1
0,04
0,08
0,02
0,45
0,09
0,4
0,1
0,04
0,08
0,09
0,45
0,09
0,4
0,1
0,04
0,08
0,09
0,45
0,2
0,1
0,4
0,4
0,3
0,3
0,04
0,04
0,08
0,08
0,03
0,03
0,74
0,74
0,5
0,3
0,33
0,3
0,8
0,3
0,35
0,5
0,3
0,2
0,33
0,3
0,8
0,25
0,4
0,3
0,2
0,33
0,3
0,8
0,3
0,3
-
0,35
0,8
0,15
0,15
-
0,35
0,8

14. Пример расчета суммы ЕНВД по бытовым услугам

Вид деятельности – ремонт и пошив обуви (бытовые услуги)
Плательщик – индивидуальный предприниматель, наемных работников нет;
Базовая доходность (БД) = 7500 рублей в месяц на 1 единицу физического показателя;
Физический показатель (ФП) – количество работников = 1;
К1 (коэффициент-дефлятор) на 2018 год = 1,868;
Ставка налога = 15%;
Налоговый вычет в виде фиксированного размера страховых взносов на пенсионное и
обязательное медицинское страхование за 2018 год = 32385 руб.
До повышения К2:
К2 = 0,025
Вмененный доход за месяц = (БД * К1 * К2 * ФП) =
= 7500 * 1,868 * 0,025 * 1= 350,25 руб.
Сумма налога за месяц = 350,25 * 15% = 52,54 руб.
Сумма налога за год = 52,54 * 12 = 630,48 руб.
Сумма уплаченного налога за год = 630,48 - 32385,00 = 0 руб.
После повышения К2:
К2 = 0,3
Вмененный доход за месяц = 7500 * 1,868 * 0,3 * 1= 4203 руб.
Сумма налога за месяц = 4203 * 15% = 630,45 руб.
Сумма налога за год = 630,45 * 12 = 7565,40 руб.
Сумма уплаченного налога за год = 7565,40 – 32385,00 = 0 руб.

15. Пример расчета суммы ЕНВД по розничной торговле, осуществляемой через стационарные объекты, имеющие торговые залы

Базовая доходность (БД) = 1800 рублей в месяц на 1 единицу физического показателя;
Физический показатель (ФП) – площадь торгового зала в кв. м. = 120;
К1 (коэффициент-дефлятор) на 2018 год = 1,868;
Ставка налога = 15%;
Налоговый вычет в виде страховых взносов на пенсионное и обязательное медицинское
страхование сотрудников, выплаты по больничным листам – не более 50% от суммы
начисленного налога.
До повышения К2:
К2 = 0,55
Вмененный доход за месяц = (БД * К1 * К2 * ФП) =
= 1800 * 1,868 * 0,55 * 120 = 221 918,40 руб.
Сумма налога за месяц = 221 918,40 * 15% = 33 287,76 руб.
Сумма налога за год = 33 287,76 * 12 = 399 453,12 руб.
Сумма уплаченного налога за год = 399 453,12 * 50% = 199 727 руб.
После повышения К2:
К2 = 0,6
Вмененный доход за месяц = 1800 * 1,868 * 0,6 * 120 = 242 092,80 руб.
Сумма налога за месяц = 242 092,80 * 15% = 36 313,92 руб.
Сумма налога за год = 36 313,92 * 12 = 435 767,04 руб.
Сумма уплаченного налога за год = 435 767,04 * 50% = 217 884 руб.

16. Пример расчета суммы ЕНВД по общественному питанию, осуществляемому через объекты, имеющие залы для обслуживания посетителей

Базовая доходность (БД) = 1000 рублей в месяц на 1 единицу физического показателя;
Физический показатель (ФП) – площадь зала обслуживания посетителей в кв. м. = 120;
К1 (коэффициент-дефлятор) на 2018 год = 1,868;
Ставка налога = 15%;
Налоговый вычет в виде страховых взносов на пенсионное и обязательное медицинское
страхование сотрудников, выплаты по больничным листам – не более 50% от суммы
начисленного налога.
До повышения К2:
К2 = 0,5
Вмененный доход за месяц = (БД * К1 * К2 * ФП) =
= 1000 * 1,868 * 0,5 * 120 = 112 080,00 руб.
Сумма налога за месяц = 112 080,00 * 15% = 16 812,00 руб.
Сумма налога за год = 16 812,00 * 12 = 201 744,00 руб.
Сумма уплаченного налога за год = 201 744,00 * 50% = 100 872 руб.
После повышения К2:
К2 = 0,7
Вмененный доход за месяц = 1000 * 1,868 * 0,7 * 120 = 156 912,00 руб.
Сумма налога за месяц = 156 912,00 * 15% = 23 536,80 руб.
Сумма налога за год = 23 536,80 * 12 = 282 441,60 руб.
Сумма уплаченного налога за год = 282 441,60 * 50% = 141 221 руб.

17. Пример расчета суммы ЕНВД по автотранспортным услугам по перевозке пассажиров на маршрутах общего пользования (расчет для 1

автобуса)
Базовая доходность (БД) = 1500 рублей в месяц на 1 единицу физического показателя;
Физический показатель (ФП) – количество посадочных мест (для примера возьмем
автобус марки ПАЗ) = 25;
К1 (коэффициент-дефлятор) на 2018 год = 1,868;
Ставка налога = 15%;
Налоговый вычет в виде страховых взносов на пенсионное и обязательное медицинское
страхование сотрудников, выплаты по больничным листам – не более 50% от суммы
начисленного налога.
До повышения К2:
К2 = 0,2
Вмененный доход за месяц = (БД * К1 * К2 * ФП) =
= 1500 * 1,868 * 0,2 * 25 = 14 010,00 руб.
Сумма налога за месяц = 14 010,00 * 15% = 2 101,50 руб.
Сумма налога за год = 2 101,50 * 12 = 25 218,00 руб.
Сумма уплаченного налога за год = 25 218,00 * 50% = 12 609 руб.
После повышения К2:
К2 = 0,6
Вмененный доход за месяц = 1500 * 1,868 * 0,6 * 25 = 42 030,00 руб.
Сумма налога за месяц = 42 030,00 * 15% = 6 304,50 руб.
Сумма налога за год = 6 304,50 * 12 = 75 654,00 руб.
Сумма уплаченного налога за год = 75 654,00 * 50% = 37 827 руб.

18. Ожидаемый бюджетный эффект

С учетом предлагаемых изменений,
сумма дополнительных поступлений
налогов в бюджет муниципального
образования «Северодвинск» составит
около 20 млн рублей, в том числе:
- 4 млн рублей по земельному
налогу:
- 16 млн рублей по ЕНВД.

19.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!